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中國(guó)工商銀行印發(fā)《關(guān)于〈中國(guó)工商銀行資金管理暫行規(guī)定〉的實(shí)施意見(jiàn)》的通知

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2021-01-04 · 5827人看過(guò)
?。ǎ保梗梗茨辏乖拢比铡」ゃy發(fā)〔1994〕164號(hào)) 各省、自治區(qū)、直轄市分行,計(jì)劃單列市分行:   為具體貫徹落實(shí)《中國(guó)工商銀行資金管理暫行規(guī)定》,加強(qiáng)資金管理,特制定《關(guān)于的實(shí)施意見(jiàn)》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)向總行反映。關(guān)于支付人民銀行再貸款利息的辦法,待總行與人民銀行協(xié)商后另行通知。 附:一        關(guān)于《中國(guó)工商銀行資金管理暫行規(guī)定》的實(shí)施意見(jiàn)   為貫徹落實(shí)我行制定的《中國(guó)工商銀行資金管理暫行規(guī)定》,加強(qiáng)資本管理,特制定本實(shí)施意見(jiàn)。   一、資金營(yíng)運(yùn)與調(diào)度   全行資金營(yíng)運(yùn)與調(diào)度實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃,統(tǒng)一調(diào)度,分級(jí)負(fù)責(zé)。   (一)關(guān)于統(tǒng)一計(jì)劃與分級(jí)負(fù)責(zé)  ?。保傂惺侨到y(tǒng)資金管理與調(diào)度的中心,負(fù)責(zé)全部資產(chǎn)與負(fù)債的管理工作。   2.總行負(fù)責(zé)制定和平衡全行資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃,并按規(guī)定向人民銀行報(bào)送信貸收支計(jì)劃。  ?。常魇?、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行要按季編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃(詳見(jiàn)附件二),于季度、年度開(kāi)始后15天內(nèi)報(bào)總行;按季、按年編制信貸收支計(jì)劃(主要是存貸款及向上級(jí)行借款與還款計(jì)劃等主要項(xiàng)目),并于季度、年度開(kāi)始前20天報(bào)送總行。   4.各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行負(fù)責(zé)轄屬分、支行資產(chǎn)與負(fù)債的管理與考核。  ?。ǘ╆P(guān)于統(tǒng)一調(diào)度與分級(jí)負(fù)責(zé)  ?。保傂匈Y金調(diào)度的對(duì)象是各省、自治區(qū)、直轄市分行和計(jì)劃單列市分行。省級(jí)分行(含計(jì)劃單列市分行,下同)作為承上啟下的中間環(huán)節(jié),負(fù)責(zé)組織轄屬分支機(jī)構(gòu)的資金調(diào)度和管理。總行通過(guò)省級(jí)分行實(shí)現(xiàn)對(duì)全行資金的統(tǒng)一調(diào)度。  ?。玻鶕?jù)資金的不同來(lái)源和不同用途,總行對(duì)分行的資金調(diào)度按照經(jīng)濟(jì)核算原則,實(shí)行期限借款,有償調(diào)度,到期收回,以減少資金浪費(fèi)。   系統(tǒng)內(nèi)專(zhuān)項(xiàng)借款:對(duì)因執(zhí)行國(guó)家重點(diǎn)任務(wù),總行借給分行的期限較長(zhǎng)、金額較大的專(zhuān)項(xiàng)資金,以及人民銀行下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)資金,采取專(zhuān)項(xiàng)借款辦法。借款期限在1年以上(含1年)。   系統(tǒng)內(nèi)短期借款:(1)對(duì)于各行于1994年6月21日按規(guī)定上劃的人民銀行借款,由總行通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)借款撥付分行繼續(xù)使用。借款期限為半年或一年。對(duì)這部分借款,總行對(duì)分行不辦理借款合同,只辦理?yè)芸钔ㄖ⒚髌谙?、利率。?duì)于超過(guò)期限的借款,在人民銀行總行下達(dá)收回借款計(jì)劃時(shí),總行將按比例,并結(jié)合具體情況向有關(guān)分行收款。(2)因存款下降等特殊原因引起資金困難,出現(xiàn)臨時(shí)性資金需要的分行,總行通過(guò)短期借款方式解決。借款對(duì)象只限于省級(jí)分行。經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行資金困難時(shí),經(jīng)省分行同意也可以予以支持。對(duì)這部分借款,總行也不再辦理借款合同,只辦理?yè)芸钔ㄖ=杩钇谙抟话阍谌齻€(gè)月以?xún)?nèi),利率按略高于聯(lián)行利率計(jì)收。  ?。常m當(dāng)集中在人民銀行的存款帳戶(hù),逐步減少縣支行、城市辦事處在人民銀行的存款帳戶(hù),以利于全行統(tǒng)一調(diào)度資金。  ?。矗疄楸WC全行資金調(diào)度的準(zhǔn)確性、及時(shí)性,總行將逐步建立“111存放中央銀行款項(xiàng)”科目余額五日?qǐng)?bào)或日?qǐng)?bào)制度。   5.外匯業(yè)務(wù)配套人民幣資金納入全行統(tǒng)一調(diào)度、分級(jí)負(fù)責(zé)范圍之內(nèi),各省級(jí)分行所需外匯業(yè)務(wù)配套人民幣資金,由各分行納入資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃自行解決。  ?。叮畟Y金的調(diào)度。凡由總行統(tǒng)一認(rèn)購(gòu)的國(guó)庫(kù)券、政策性金融債券,均由總行下達(dá)認(rèn)購(gòu)計(jì)劃,分行按規(guī)定的時(shí)間、金額及時(shí)上劃資金??傂性瓌t上在到期后將本息歸還分行。債券資金的市場(chǎng)運(yùn)作按有關(guān)債券管理辦法和人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作辦法執(zhí)行,其資金納入各行資金統(tǒng)一調(diào)度范圍。   二、人民銀行再貸款的管理   總行對(duì)人民銀行再貸款實(shí)行集中管理,統(tǒng)借統(tǒng)還,統(tǒng)籌安排使用。   人民銀行再貸款是總行對(duì)分行短期借款的資金來(lái)源,由總行向人民銀行辦理借款以后,以系統(tǒng)內(nèi)借款方式撥付各分行使用。因此,各行要在總行撥付的系統(tǒng)內(nèi)借款額度內(nèi),統(tǒng)籌安排,周轉(zhuǎn)使用,按期歸還。對(duì)于借款超過(guò)期限的部分,總行實(shí)行扣款和加收利息制度。   三、匯差資金的管理   聯(lián)行匯差資金是一種清算資金,在專(zhuān)業(yè)銀行逐步向國(guó)有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的過(guò)程中,匯差資金的及時(shí)清算與繳撥,是關(guān)系到商業(yè)銀行能否做到統(tǒng)一調(diào)度資金的基礎(chǔ),因此,各行不得以任何理由占用或拖欠聯(lián)行匯差資金??紤]到我行目前匯差資金的實(shí)際情況,對(duì)匯差資金管理實(shí)行以下制度:  ?。ㄒ唬┮?guī)定限額,區(qū)別對(duì)待??紤]到匯差資金在清算過(guò)程中占用的時(shí)間差,為減少在途,在原辦法基礎(chǔ)上,總行對(duì)各分行匯差資金占用的最長(zhǎng)期限和最高限額作適當(dāng)調(diào)整,占用匯差資金的最高限額為5000萬(wàn)元(計(jì)劃單列市分行為2000萬(wàn)元),最長(zhǎng)占用期限為5天。   (二)建立匯差資金五日監(jiān)測(cè)制度??傂袑?duì)各分行清繳匯差資金情況,由十日考核改為五日考核,以保證全行匯路暢通,實(shí)現(xiàn)匯差資金的規(guī)范管理。  ?。ㄈ?duì)匯差資金占用實(shí)行分檔計(jì)收利息制度?!靶刨J資金調(diào)撥”與“匯差資金劃撥”,兩科目相抵后的差額與合理占用額度(總行歷年累計(jì)分配給各行的信貸資金加允許占用的匯差資金)相加減后的差額,表現(xiàn)為存、欠聯(lián)行匯差資金。聯(lián)行匯差資金清算利率目前為月息8.85‰。欠繳的聯(lián)行匯差資金,按高于正常聯(lián)行清算獎(jiǎng)金的利率水平計(jì)收利息。目前暫定為:對(duì)于1994年9月1日以后新發(fā)生的欠繳匯差,從9月1日起,總行將按超占額度在原利率基礎(chǔ)上加收50%;從1995年1月1日起,新增欠繳聯(lián)行匯差資金,在原利率基礎(chǔ)上加收100%。1994年底前已欠繳的匯差資金,總行核定清繳進(jìn)度,實(shí)行計(jì)劃管理,逐步壓縮,分期償還,對(duì)于未完成清繳計(jì)劃的部分,按照50%的比例加收利息。實(shí)行分檔計(jì)息后,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)按日計(jì)算,按季計(jì)收。   四、同業(yè)融通資金的管理   各行要按照人民銀行的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)拆借資金的管理,使之制度化、規(guī)范化。  ?。ㄒ唬┎鸾栀Y金的授權(quán)額度與期限。工商銀行實(shí)行一級(jí)法人制度,為保證資金安全,維護(hù)工商銀行信譽(yù),提高資金的使用效益,總行對(duì)拆入、拆出資金實(shí)行授權(quán)制度。各行拆入資金余額(同業(yè)拆入、金融性公司拆入、行屬公司拆入及系統(tǒng)內(nèi)跨轄拆入)與各項(xiàng)存款余額之比不得超過(guò)4%。拆出資金余額(同業(yè)拆出、金融性公司拆出、行屬公司拆出及系統(tǒng)內(nèi)跨轄拆出)與各項(xiàng)存款余額之比不得超過(guò)8%。對(duì)系統(tǒng)外單筆拆出資金超過(guò)5000萬(wàn)元以上的,要報(bào)總行備案。拆出資金的期限、用途嚴(yán)格按人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。凡超占聯(lián)行匯差資金的分行不得對(duì)外拆出資金。  ?。ǘ┓矃⒓油瞧睋?jù)交換的分支機(jī)構(gòu),因頭寸緊張或多余,均可拆入或拆出七天以?xún)?nèi)的頭寸借款。   (三)對(duì)于資金營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的穩(wěn)定結(jié)余資金,省級(jí)分行可向人民銀行牽頭的融資中心拆出四個(gè)月以?xún)?nèi)的短期資金。  ?。ㄋ模﹥?nèi)部融資中介組織的資金是工商銀行資金的一部分,其來(lái)源、運(yùn)用、統(tǒng)計(jì)、核算、考核均應(yīng)納入全行資金統(tǒng)一管理范圍,中介性組織機(jī)構(gòu)的資金主要用于解決資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的臨時(shí)性頭寸不足,不得用于彌補(bǔ)長(zhǎng)期資金缺口,利率按同業(yè)拆借利率執(zhí)行。  ?。ㄎ澹└餍薪?jīng)人民銀行批準(zhǔn)的獨(dú)立核算的融資中心和資金市場(chǎng)的入網(wǎng)資金均為工商銀行所有,必須由管理行控制使用,主要用于解決系統(tǒng)內(nèi)頭寸不足。對(duì)同業(yè)拆借的對(duì)象、期限、用途,嚴(yán)格按人民銀行同業(yè)拆借規(guī)定執(zhí)行。  ?。└餍幸^續(xù)清收違章拆借資金。對(duì)違章拆借資金要建立臺(tái)帳,逐筆核實(shí)登記,制定分月清收計(jì)劃,1994年內(nèi)要求以1993年末的違章拆借余額為基數(shù)收回60%。  ?。ㄆ撸保梗福改暌郧翱傂袑?duì)分行的老拆借,并入系統(tǒng)內(nèi)借款科目進(jìn)行核算與管理。  ?。ò耍┏蜂N(xiāo)總行牽頭主辦的融資網(wǎng),各成員行入網(wǎng)基金予以退回。   五、支付準(zhǔn)備金的調(diào)控   支付準(zhǔn)備金包括備付金和二級(jí)存款準(zhǔn)備金。  ?。ㄒ唬﹤涓督鸬恼{(diào)控   備付金是保證全行存款支付和信貸計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志,也是調(diào)控資金的重要基礎(chǔ)。在全行統(tǒng)一計(jì)劃,統(tǒng)一調(diào)度,分級(jí)負(fù)責(zé)的情況下,備付金的多少對(duì)全行的資金營(yíng)運(yùn)具有更加重要的意義。根據(jù)人民銀行對(duì)我行核定的資產(chǎn)負(fù)債比例,總行對(duì)省級(jí)分行核定備付率指標(biāo)。在執(zhí)行中,凡備付率低于總行核定標(biāo)準(zhǔn)的,不得發(fā)放貸款,只能保支付和完成各項(xiàng)指令性上繳資金任務(wù)。對(duì)因合理因素影響,備付率低于總行核定標(biāo)準(zhǔn),其資金支付困難的,由總行調(diào)度資金予以解決;凡備付率超過(guò)總行核定標(biāo)準(zhǔn)的,其超過(guò)部分,總行有權(quán)直接調(diào)度。   根據(jù)工商銀行點(diǎn)多、面廣、網(wǎng)點(diǎn)分散的特點(diǎn)和全行統(tǒng)一調(diào)度資金的要求,為保障全行支付和實(shí)現(xiàn)調(diào)度計(jì)劃,總行和省級(jí)分行作為管理行,必須保留一定數(shù)量的備付金。  ?。ǘ┒?jí)存款準(zhǔn)備金的調(diào)度   1.為加強(qiáng)系統(tǒng)調(diào)控,總行集中的二級(jí)存款準(zhǔn)備金,1994年繼續(xù)執(zhí)行原比例,即按各項(xiàng)存款當(dāng)年增加額上繳10%(少數(shù)民族地區(qū)分行按5%)??傂懈鶕?jù)各行資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表各項(xiàng)存款(各項(xiàng)存款包括:工業(yè)企業(yè)存款、物資供銷(xiāo)企業(yè)存款、三資企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款、外貿(mào)企業(yè)存款、集體工商企業(yè)存款、單位定期存款、活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款、私營(yíng)及個(gè)體工商存款、其他活期存款、委托存款)比年初增減額,按月進(jìn)行調(diào)整,由總行于月后10日內(nèi)主動(dòng)向分行劃收劃付。   對(duì)各行上繳的二級(jí)存款準(zhǔn)備金,總行以聯(lián)行利率為標(biāo)準(zhǔn),按季支付利息。   2.為鼓勵(lì)各行將暫時(shí)多余的資金上存,以確保全行信貸資金的統(tǒng)一調(diào)度,總行繼續(xù)開(kāi)辦定期存款業(yè)務(wù)??偟脑瓌t是分行上存資金價(jià)格高于聯(lián)行利率的資金價(jià)格。目前按三個(gè)月、六個(gè)月、九個(gè)月和一年期掌握,利率分別為月息8.925‰、9.15‰、9.375‰和9.6‰。到期后,由總行一并還本付息。今后聯(lián)行利率調(diào)整時(shí),再相應(yīng)調(diào)整定期存款利率。   總行集中的資金,主要用于全行保支付。   六、結(jié)算保付基金的調(diào)度   由于匯路變化,為解決管理行應(yīng)付匯差在前,應(yīng)收匯差資金在后,大量墊付資金的問(wèn)題,總行收繳的結(jié)算保付基金仍按原比例,即按匯出匯款當(dāng)年增加額上繳30%(計(jì)劃單列市分行按15%)??傂懈鶕?jù)各行資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表匯出匯款比年初增減額,按月進(jìn)行調(diào)整,由總行于月后十日內(nèi)主動(dòng)向分行劃收劃付。對(duì)各行上繳的結(jié)算保付基金,總行以聯(lián)行利率為標(biāo)準(zhǔn),按季支付利息。   七、要合理規(guī)劃內(nèi)部資金的占用   目前,全行內(nèi)部資產(chǎn)大于內(nèi)部負(fù)債,形成不合理資金占用較多,主要反映在資產(chǎn)方的“應(yīng)收利息”、“在建工程”、“其他應(yīng)收款”:負(fù)債方的“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目上。為加強(qiáng)管理,總行把與存貸款關(guān)系密切且有利息收支的內(nèi)部資產(chǎn),如存放同業(yè)、投資、債券等,作為非信貸營(yíng)運(yùn)資金;把與財(cái)務(wù)收支相關(guān)聯(lián)且基本上沒(méi)有利息收支的內(nèi)部資產(chǎn),如應(yīng)收利息、在建工程、應(yīng)收應(yīng)付款等,作為財(cái)務(wù)資金。實(shí)行明確責(zé)任,量化管理、專(zhuān)項(xiàng)考核檢查的管理機(jī)制。   明確責(zé)任:凡是有利息收支的非信貸資金營(yíng)運(yùn)由計(jì)劃部門(mén)負(fù)責(zé);凡是沒(méi)有利息收支的財(cái)務(wù)資金由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé),其中貸款應(yīng)收利息的收回由信貸部門(mén)負(fù)責(zé),壞帳和呆帳貸款的核銷(xiāo)按總行有關(guān)規(guī)定辦理。   量化管理:在行長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,各部門(mén)按照各自的職責(zé)和分工,結(jié)合本行具體情況,分季核定非盈利資產(chǎn)的合理占用水平,對(duì)超正常占用部分,做出分季壓縮計(jì)劃,把非盈利資產(chǎn)的占用控制在合理的范圍內(nèi)。   專(zhuān)項(xiàng)考核檢查:稽核部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)信貸資金管理實(shí)施情況的考核,各部門(mén)針對(duì)執(zhí)行中的重大變化,要組織必要的自查、互查和抽查;管理行要對(duì)下級(jí)行的非盈利資產(chǎn)占用情況進(jìn)行考核和分析。 附:二             中國(guó)工商銀行資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃表         ?。?                  年  月    單位:人民幣萬(wàn)元 ┌───────────┬──┬──┬──────────┬──┬──┐ │  資 產(chǎn) 項(xiàng) 目    │上期│本期│  負(fù)債項(xiàng)目    │上期│本期│ │           │余額│增減│          │余額│增減│ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │一、備付金款項(xiàng)    │  │  │一、各項(xiàng)存款    │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │1.現(xiàn)金       │  │  │1.對(duì)公存款    │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │2.存放中央銀行款項(xiàng) │  │  │2.儲(chǔ)蓄存款    │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │           │  │  │二、調(diào)控準(zhǔn)備金   │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │3.購(gòu)買(mǎi)債券     │  │  │三、出售債券    │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │繳存款項(xiàng)       │  │  │四、系統(tǒng)內(nèi)借入資金 │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │1.繳存中央銀行款項(xiàng) │  │  │其中:向總行借款  │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │2.調(diào)控準(zhǔn)備金    │  │  │五、向中央銀行借款 │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │三、各項(xiàng)貸款     │  │  │六、其他負(fù)債    │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │其中:流動(dòng)資金貸款  │  │  │1.信貸負(fù)債    │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │   固定資產(chǎn)貸款  │  │  │其中:外匯買(mǎi)賣(mài)   │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │四、待清算資金    │  │  │2.內(nèi)部負(fù)債    │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │其中:存放同業(yè)款項(xiàng)  │  │  │其中:應(yīng)交稅利   │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │   待清算匯差資金 │  │  │   應(yīng)付利息   │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │五、其他占款     │  │  │   其他應(yīng)付款  │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │1.信貸資產(chǎn)     │  │  │   預(yù)提費(fèi)用   │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │其中:外匯買(mǎi)賣(mài)    │  │  │3.代理業(yè)務(wù)    │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │2.內(nèi)部占款     │  │  │其中:機(jī)關(guān)團(tuán)體存款 │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │其中:應(yīng)收利息    │  │  │七、拆入資金    │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │   其他應(yīng)收款   │  │  │八、同業(yè)存放款項(xiàng)  │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │   在建工程    │  │  │九、未清算匯差資金 │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │3.代理業(yè)務(wù)     │  │  │十、所有者權(quán)益   │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │其中:繳存財(cái)政性款項(xiàng) │  │  │其中:實(shí)收資本   │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │六、系統(tǒng)內(nèi)借出資金  │  │  │   本年利潤(rùn)   │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │七、系統(tǒng)內(nèi)借出資金  │  │  │          │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │           │  │  │          │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │           │  │  │          │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │           │  │  │          │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │小計(jì)         │  │  │小計(jì)        │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │           │  │  │          │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │八、其他       │  │  │十一、其他     │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │           │  │  │          │  │  │ ├───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┤ │資產(chǎn)方合計(jì)      │  │  │負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)│  │  │ └───────────┴──┴──┴──────────┴──┴──┘ 附:三          中國(guó)工商銀行資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃表編制說(shuō)明   為適應(yīng)工商銀行逐步向國(guó)有商業(yè)銀行過(guò)渡,組織實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法,根據(jù)人民銀行有關(guān)規(guī)定和要求,從1994年9月15日起,工商銀行將按季編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃,并據(jù)此組織資金營(yíng)運(yùn)。為做好這項(xiàng)工作,現(xiàn)將資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃表編制說(shuō)明如下:   一、編制目的和原則   根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)、金融政策對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行要求,按照全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部署編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。目的是為了比較準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)資金營(yíng)運(yùn)趨勢(shì),合理配置和調(diào)度資金,為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。   編制營(yíng)運(yùn)計(jì)劃,應(yīng)堅(jiān)持下列原則:  ?。ㄒ唬┮苑从橙犎抠Y金運(yùn)動(dòng)為目的,設(shè)置編報(bào)項(xiàng)目。資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃既要求編制傳統(tǒng)的存、貸款計(jì)劃,又要求編制內(nèi)部財(cái)務(wù)性占款等計(jì)劃;既考慮到人民幣業(yè)務(wù)計(jì)劃,又考慮到外匯買(mǎi)賣(mài)等一部分外幣業(yè)務(wù)計(jì)劃,以期對(duì)全轄全部資金運(yùn)動(dòng)作出預(yù)測(cè),防止和減少資金流失。尤其是要求反映以前僅在財(cái)務(wù)收支計(jì)劃中反映而未在信貸收支計(jì)劃中反映的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、在建工程占款等,力求全面、客觀地反映和監(jiān)測(cè)全轄資金營(yíng)運(yùn)實(shí)際情況和各不同項(xiàng)目的變化。  ?。ǘ┮試?guó)有商業(yè)銀行組織資金和運(yùn)用資金必須遵循的次序設(shè)置和排列資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目。按次序組織資金和運(yùn)用資金,是提高資金營(yíng)運(yùn)效益,保持資金正常營(yíng)運(yùn)的首要條件。因此,在設(shè)計(jì)資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃表時(shí),要按組織資金和運(yùn)用資金次序設(shè)置和排列資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目。如在資金運(yùn)用方,把備付金款項(xiàng)和繳存款項(xiàng)分列第一、第二項(xiàng),明確各行在調(diào)度資金時(shí),必須以信譽(yù)為本,首先保證全轄資金調(diào)度,在此基礎(chǔ)上發(fā)放貸款;確有資金結(jié)余,才能適量開(kāi)展融資業(yè)務(wù)。在資金來(lái)源方,把各項(xiàng)存款和調(diào)控準(zhǔn)備金分列第一、二項(xiàng),明確在資產(chǎn)負(fù)債管理體制下,對(duì)資金營(yíng)運(yùn)而言,最有意義的仍然是存款。同時(shí),要建立轄內(nèi)調(diào)控基金,增強(qiáng)自身調(diào)控能力,并注意資產(chǎn)流動(dòng)性,適時(shí)吞吐債券,調(diào)劑余缺。在此前提下,確有必要,再向上級(jí)行借款和向人民銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款。  ?。ㄈ┌促Y金性質(zhì)歸屬項(xiàng)目。商業(yè)銀行的資金運(yùn)作,應(yīng)按不同的資金性質(zhì)進(jìn)行不同分類(lèi)和調(diào)度;資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃表的項(xiàng)目歸屬,須體現(xiàn)不同性質(zhì)資金在資金營(yíng)運(yùn)中的不同作用。資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃即按照資金性質(zhì)進(jìn)行項(xiàng)目歸屬。例如,《資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)》是把債券、投資歸并為“債券與投資”,但資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃則分別按債券、投資進(jìn)行歸屬,而且在“債券”中,又把國(guó)債和央行債券包括性質(zhì)性金融債單獨(dú)列出,歸并在“備付款項(xiàng)”內(nèi),目的是力圖使備付款項(xiàng)包含的內(nèi)容更完整、更準(zhǔn)確。又如,資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃要求及時(shí),準(zhǔn)確反映各行匯差資金清算實(shí)際情況,因此分別歸屬為資產(chǎn)方的“待清算資金”薦下和負(fù)債方的“未清算匯差資金”,以反映各行欠繳或上存資金的實(shí)際狀況,這與資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表的歸屬也有所不同。   二、項(xiàng)目說(shuō)明   資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃表中列明的項(xiàng)目,除少數(shù)外,基本與會(huì)計(jì)科目相對(duì)應(yīng)。具體為:  ?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)類(lèi)  ?。保畟涓督鹂铐?xiàng)   本項(xiàng)目包括現(xiàn)金、存放中央銀行款項(xiàng)和購(gòu)買(mǎi)債券三個(gè)子項(xiàng)目。   現(xiàn)金項(xiàng)目是指本行庫(kù)存現(xiàn)金。   存放中央銀行款項(xiàng)是指在人民銀行備付金存款。與會(huì)計(jì)科目111存放中央銀行款項(xiàng)對(duì)應(yīng)。   購(gòu)買(mǎi)債券是指購(gòu)買(mǎi)中央政府或中央銀行發(fā)行的債券。包括171國(guó)家債券、172中央銀行債券借方余額之和。   2.繳存款項(xiàng)   主要包括分行繳存中央銀行款項(xiàng)和分行上繳總行的各種調(diào)控準(zhǔn)備金。前者與113繳存中央銀行一般性存款對(duì)應(yīng)。后者則是指分行上繳總行二級(jí)存款準(zhǔn)備金和聯(lián)行占款準(zhǔn)備金之和兩項(xiàng)。各分行自行建立的其他調(diào)控準(zhǔn)備金,亦歸并此項(xiàng)目下。  ?。常黜?xiàng)貸款   包括流動(dòng)資金貸款和固定資產(chǎn)貸款兩個(gè)子項(xiàng)。與《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)》表的各項(xiàng)貸款一致。  ?。矗逅阗Y金   主要包括存放同業(yè)存款和應(yīng)收未收匯差資金。為資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目中的443匯差資金劃撥(總行戶(hù))、451信貸資金調(diào)撥(總行戶(hù))兩科目余額相抵后的差額為借方時(shí)(總行歷年累計(jì)分配各行的信貸資金和允許占用的匯差資金占用額不在本表反映)。  ?。担渌伎?   其他占款是指分行信貸資產(chǎn)、內(nèi)部占款和代理業(yè)務(wù)三個(gè)部分。   (1)信貸資產(chǎn)包括103貴金屬、163進(jìn)出口押匯、173其他債券、176投資、481外匯買(mǎi)賣(mài)、482結(jié)售匯資金的借方余額之和。   匯差資金劃撥、信貸資金調(diào)撥因已單獨(dú)軋差反映,為待清算資金,故在此予以剔除。  ?。ǎ玻﹥?nèi)部占款包括102銀行存款、162呆帳準(zhǔn)備金減項(xiàng)、165應(yīng)收利息、166壞帳準(zhǔn)備減項(xiàng)、167其他應(yīng)收款、181固定資產(chǎn)、182累計(jì)折舊減項(xiàng)、183固定資產(chǎn)清理、184在建工程、185無(wú)形資產(chǎn)、186遞延資產(chǎn)、187待處理財(cái)產(chǎn)損益。  ?。ǎ常┐順I(yè)務(wù)包括112繳存中央銀行財(cái)政性存款、178中央經(jīng)費(fèi)限額支出、179代理兌付債券、461中央委托貸款及資金(余額軋差后為借方時(shí))、468待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)(余額軋差后為借方時(shí))。  ?。叮到y(tǒng)內(nèi)借出資金   與會(huì)計(jì)科目118系統(tǒng)內(nèi)借出的借方余額相對(duì)應(yīng)。指工商銀行系統(tǒng)內(nèi)管理行對(duì)基層行下?lián)艿南到y(tǒng)內(nèi)借款及轄屬各分支行之間借出的短期資金余額。  ?。罚鸪鲑Y金   與會(huì)計(jì)科目117拆放同業(yè)、119拆放金融性公司的借方余額相對(duì)應(yīng)。包括向其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)拆出資金。   8.其他   包括上述1--7項(xiàng)未包括的各項(xiàng)資產(chǎn)項(xiàng)目和統(tǒng)計(jì)誤差,一般作為平衡項(xiàng)目。  ?。ǘ┴?fù)債類(lèi)  ?。保黜?xiàng)存款   包括儲(chǔ)蓄存款和對(duì)公存款兩個(gè)子項(xiàng)。其額度與《中國(guó)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表》中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)相一致。  ?。玻{(diào)控準(zhǔn)備金   負(fù)債方調(diào)控準(zhǔn)備金指總行(分行)收取分行(支行)上繳的二級(jí)存款準(zhǔn)備金和聯(lián)行占款準(zhǔn)備金兩項(xiàng)。對(duì)分行(支行)是資產(chǎn)、對(duì)總行(分行)則為負(fù)債。  ?。常鍪蹅?   包括出售國(guó)庫(kù)券等以保持流動(dòng)性為目的的債券轉(zhuǎn)讓和以籌集長(zhǎng)期資金而發(fā)行的金融債券和其他債券及其應(yīng)付利息,與會(huì)計(jì)科目295發(fā)行債券的貸方余額相一致。   4.系統(tǒng)內(nèi)借入資金   用于反映系統(tǒng)內(nèi)分支行之間以及分支行向總(分)行的系統(tǒng)內(nèi)借款。與會(huì)計(jì)科目276相對(duì)應(yīng)。  ?。担蛑醒脬y行借款   指本行向人民銀行借入的各種款項(xiàng),與270會(huì)計(jì)科目的貸方余額相對(duì)應(yīng)。  ?。叮渌?fù)債   包括信貸負(fù)債、內(nèi)部負(fù)債和代理業(yè)務(wù)三個(gè)子項(xiàng)目。   (1)信貸負(fù)債包括279匯出匯款、282本票、481外匯買(mǎi)賣(mài)、482結(jié)售匯資金。匯差資金劃撥、信貸資金調(diào)撥兩科目扎差的貸方余額已單獨(dú)反映;故在此予以剔除。  ?。ǎ玻﹥?nèi)部負(fù)債包括283應(yīng)付利息、284其他應(yīng)付款、285應(yīng)付工資、286應(yīng)付福利費(fèi)、287應(yīng)繳稅金、288應(yīng)付利潤(rùn)、289預(yù)提費(fèi)用、291長(zhǎng)期借款、298長(zhǎng)期應(yīng)付款余額。   (3)代理業(yè)務(wù)包括261中央預(yù)算收入、262地方預(yù)算存款、263財(cái)政預(yù)算外存款、264機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、265特種預(yù)算存款、266特種預(yù)算外存款、296代理發(fā)行債券、468待結(jié)算財(cái)政性存款(余額軋差為貸方時(shí))、461中央銀行委托貸款資金。  ?。罚鹑胭Y金   包括工商銀行總、省、地市行向其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的短期或臨時(shí)資金拆入。與275同業(yè)拆入、277金融性公司拆入會(huì)計(jì)科目的貸方余額之和相對(duì)應(yīng)。  ?。福瑯I(yè)存放款項(xiàng)   本項(xiàng)目反映其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)因與本行之間往來(lái)而存入本行的各種存款。如國(guó)內(nèi)、港澳及國(guó)外同業(yè),其他金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司等存入本行的款項(xiàng)和外匯清算資金。與273同業(yè)存放款項(xiàng)的貸方余額相對(duì)應(yīng)。  ?。梗辞逅銋R差資金   本項(xiàng)目是指本行應(yīng)付未付匯差資金。包括443匯差資金劃撥(總行戶(hù))、451信貸資金調(diào)撥(總行戶(hù))兩科目余額相抵后的差額為貸方時(shí)。  ?。保埃姓邫?quán)益   是指工商銀行301實(shí)收資本、309撥付外匯資本金(減項(xiàng))、302資本公積、303盈余公積、311本年利潤(rùn)、312利潤(rùn)分配等六個(gè)會(huì)計(jì)科目的貸方余額。其中,除年末外,其他季報(bào)中,應(yīng)將會(huì)計(jì)科目中“損益類(lèi)”借貸方的軋差額與311本年利潤(rùn)合計(jì)反映。  ?。保保渌?   是指除上述1--10項(xiàng)之外的其他負(fù)債、所有者權(quán)益和統(tǒng)計(jì)誤差,一般作為平衡項(xiàng)目。  ?。ㄈ┵Y產(chǎn)方與負(fù)債方合計(jì)  ?。保Y產(chǎn)方合計(jì)   與中國(guó)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表資產(chǎn)方余額一致。  ?。玻?fù)債方合計(jì)   與中國(guó)工商銀行資產(chǎn)負(fù)債月報(bào)表負(fù)債方余額一致。   三、編制要求  ?。ㄒ唬┵Y金營(yíng)運(yùn)中的資產(chǎn)負(fù)債各項(xiàng)計(jì)劃增減額的平衡關(guān)系為:   1.資產(chǎn)方的備付金款項(xiàng)、繳存款項(xiàng)、各項(xiàng)貸款、待清算資金之和,應(yīng)等于負(fù)債方的各項(xiàng)存款、準(zhǔn)備金、出售債券及所有者權(quán)益中的實(shí)收資本之和。這一關(guān)系,反映的主要是信貸類(lèi)收支平衡關(guān)系。   2.資產(chǎn)方的其他占款,應(yīng)等于負(fù)債方的其他負(fù)債和所有者權(quán)益中的利潤(rùn)之和。這一關(guān)系反映的主要是內(nèi)部財(cái)務(wù)收支類(lèi)平衡關(guān)系。  ?。常Y產(chǎn)方的系統(tǒng)內(nèi)借出和拆出資金,應(yīng)等于信貸收支類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目軋差后的負(fù)債方余額。  ?。矗?fù)債方系統(tǒng)內(nèi)借入,向中央銀行借款、拆入資金在性質(zhì)上可劃分為兩類(lèi):一類(lèi)是由于信貸收支出現(xiàn)不平衡時(shí),在上級(jí)行下達(dá)的信貸總規(guī)模以?xún)?nèi)的向上級(jí)行借入資金和向中央銀行借款;一類(lèi)是因臨時(shí)性頭寸調(diào)度需要,在上級(jí)行核定的比例內(nèi),向中央銀行借款或向系統(tǒng)外拆入資金。此三項(xiàng)應(yīng)與存貸款比例、信貸總規(guī)模和拆入資金比例相銜接。   5.負(fù)債方未清算匯差資金和同業(yè)存放款項(xiàng)從性質(zhì)上看屬于被動(dòng)性低品質(zhì)負(fù)債應(yīng)及時(shí)結(jié)清,若出現(xiàn)余額,則應(yīng)迅速查明原因,并予以糾正。  ?。ǘ┵Y金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃表為全行必報(bào)報(bào)表之一,因此,項(xiàng)目必須統(tǒng)一,口徑必須一致,格式必須規(guī)范,說(shuō)明必須清楚。各分行可以根據(jù)總行報(bào)表制定分轄報(bào)表,但必須首先保證總行計(jì)劃表的需要。一級(jí)分行須在季度開(kāi)始后15日內(nèi)上報(bào)總行資金計(jì)劃部。  ?。ㄈ┍砀駭?shù)字及編制說(shuō)明通過(guò)計(jì)劃部電話(huà)傳真(01-8217417)上報(bào)。

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