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一般納稅人房屋租賃稅率標準

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 903人看過

為加強對房屋租賃行為的管理,國家稅務總局規定,對房屋租賃人征收一定的房屋租賃稅。這里所說的房屋租賃稅并不是一個稅種,而是一類,包括房屋租賃要繳納的所有稅種。那么,一般納稅人房屋租賃稅率標準是什么呢?請閱讀下文詳細了解。

房屋租賃稅里面含了多種稅項,包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、地方教育附加和個人所得稅。

根據相關稅收法律法規規定,營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅和地方教育附加由出租人繳納。印花稅由簽訂合同兩方或兩方以上當事人繳納。

一、一般納稅人房屋租賃稅率標準

1、分開計算

營業稅的稅率為租金收入總額的5%,起征點為20000元;

城市維護建設稅稅率為實際繳納的營業稅額的7%,但這個有地區之分:

(1)納稅人所在地是市區的,稅率為7%;

(2)納稅人所在地在縣城、建制鎮的,稅率為5%;

(3)納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%;

教育費附加則為實際繳納的營業稅額的3%;

房產稅則為租金收入總額的12%;

印花稅是租賃合同總金額的0.1%,但不足1元按1元貼花;

城鎮土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算,地方教育附加按實際繳納營業稅稅額的2%來收。

個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%。但應納稅額則分兩種情況,主要分割點在每次/月收入是否超過4000元。

每次/月收入額不超過4000元(含4000元)的,應納稅所得額是每次/月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額,再減去800元。

若每次/月收入額在4000元以上的,則應納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。

2、合并計算

房屋租賃涉及的營業稅及個人所得稅、房產稅、土地使用稅,也可合并計算,如湖北將其歸并為“房屋租賃稅”進行征收。

針對個人出租住宅、非住宅,企業事業單位出租房屋等情況,又分不同綜合稅率。

個人出租住宅,月租金5000元以下的,稅率為4%;5000元(含)-2萬元的,為5%;2萬元(含)以上的,為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅,每月的稅負為120元。

個人出租非住宅,月租金5000元以下的,稅率為6.1%;5000元(含)-2萬元的,為8.1%;2萬元(含)以上的,為15.7%。

對于企事業單位出租房屋,若租給個人用于居住的住房,按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的,按13.7%征收。

以上是小編為您整理的一般納稅人房屋租賃稅率的標準,有合并計算和分開計算兩種計算標準,目前我國大部分地區采用的都是分開計算的。分開計算的房屋租賃歲,不同稅種的稅率不同,有的同種稅種還要區分不同區域,比如城市維護建設稅。更多相關知識您可以咨詢律霸唐山律師。


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