在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
合同違約金遞延所得稅是指什么？
一、合同違約金遞延所得稅是指什么?
合同違約金遞延所得稅是指當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調整核算差異，可以帳面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅。
二、遞延所得稅特殊處理：
(一)，直接計入所有者權益的交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅根據(jù)本準則第二十二條規(guī)定，直接計入所有者權益的交易或事項，如可供出售金融資產(chǎn)公允價值的變動，相關資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，計入資本公積(其他資本公積)。
(二)，企業(yè)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅由于企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定對企業(yè)合并的處理不同，可能會造成企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎的差異。比如非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時，相關的遞延所得稅費用(或收益)，通常應調整企業(yè)合并中所確認的商譽。
(三)，按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。
有關合同違約金的遞延所得稅的交納和管理應當根據(jù)相關法律的規(guī)定來進行，需要明確的是，遞延所得稅并不一種稅費的類型，而是在稅費交納過程中出現(xiàn)的一種管理方式行為，在進行相關稅費交納時，當事人需要按照相關的標準和規(guī)定來設置遞延所得稅的交納時限和范圍。
延期交房違約金過低怎么辦？
解除勞動合同違約金怎么計算
租房違約金一般怎么算
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯(lián)系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
一級醫(yī)療事故賠償計算標準是多少
2020-12-15未成年做臨時工犯法嗎
2021-03-15無證醉駕怎么處罰2020,處罰標準是什么
2021-02-27嫖娼未遂怎么處罰
2020-12-20工業(yè)廠房租賃合同
2021-02-01保證的效力如何認定
2020-12-15船舶確權之訴訴訟費由誰承擔
2021-03-15偽造房產(chǎn)證作抵押犯什么罪
2021-03-08勞務合同可以進行競業(yè)限制嗎
2020-12-16平安意外險報銷時要準備什么材料
2020-11-13乘客沒有買航延險航班延誤能獲賠嗎
2021-03-01保險合同部分無效會影響合同效力嗎
2021-02-22保險合同糾紛適用什么規(guī)定
2021-01-10保險合同多久沒有交保費合同會終止
2021-01-28服兵役還有失業(yè)保險金嗎
2021-02-13車禍后保險金怎么申請
2020-11-09賠款準備金 ClaimReserve
2020-11-28什么人享有土地承包經(jīng)營權
2021-01-20拆遷補償案件有無時效
2021-01-27房屋拆遷補償協(xié)議的常見陷阱有哪些
2021-02-14