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企業金融債務償還能力如何判定
企業的日常經營是大家需要了解的，企業日常經營的話需要相對比較大的資金，如果出現資金短缺或者是其他情況，就會給企業造成很大的損害，這種情況下建議可以向相關部門申請貸款，比如銀行等以此來緩解自己資金上的問題，讓企業能夠恢復正常運轉，那么企業金融債務償還能力如何判定？下面律霸小編為大家介紹一下。
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一、企業金融債務償還能力如何判定
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償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個方面。 短期償債能力主要表現在公司到期債務與可支配流動資產之間的關系，主要的衡量指標有流動比率和速動比率。
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（1）流動比率是衡量企業短期償債能力最常用指標
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計算公式為：流動比率=流動資產/流動負債。
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即用變現能力較強的流動資產償還企業短期債務。通常認為最低流動比率為2。但該比率不能過高，過高則表明企業流動資產占用較多，會影響資金使用效率和企業獲利能力；流動比率過高還可能是存貨積壓，應收賬款過多且收賬期延長，以及待攤費用增加所致，而真正可用來償債的資金和存款卻嚴重短缺。一般情況下，營業周期、應收賬款和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。
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（2）速動比率，又稱酸性測試比率
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計算公式為：速動比率=速動資產/流動負債。
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速動資產是指流動資產扣除存貨之后的余額，有時還扣除待攤費用、預付貨款等。在速動資產中扣除存貨是因為存貨的變現速度慢，可能還存在損壞、計價等問題；待攤費用、預付貨款是已經發生的支出，本身并沒有償付能力，所以謹慎的投資者在計算速動比率時也可以將之從流動資產中扣除。影響速動比率的重要因素是應收賬款的變現能力，投資者在分析時可結合應收賬款周轉率、壞賬準備計提政策一起考慮。通常認為合理的速動比率為1.
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二、企業長期償債能力
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長期償債能力是指企業償還1年以上債務的能力，與企業的盈利能力、資金結構有十分密切的關系。企業的長期負債能力可通過資產負債率、長期負債與營運資金的比率及利息保障倍數等指標來分析。
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（1）資產負債率是負債總額除以資產總額的比率
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對債權投資者而言，總是希望資產負債率越低越好，這樣其債權更有保證；如果比率過高，他會提出更高的利息率補償。股權投資者關心的主要是投資收益率的高低，如果企業總資產收益率大于企業負債所支付的利息率，那么借入資本為股權投資者帶來了正的杠桿效應，對股東權益最大化有利。合理的資產負債率通常在40%——60%之間，規模大的企業適當大些；但金融業比較特殊，資產負債率90%以上也是很正常的。
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（2）長期負債與營運資金的比率
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計算公式為：長期負債與營運資金的比率=長期負債/營運資金=長期負債/（流動資金-流動負債）。
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由于長期負債會隨著時間推移不斷地轉化為流動負債，因此流動資產除了滿足償還流動負債的要求，還必須有能力償還到期的長期負債。一般來說，如果長期負債不超過營運資金，長期債權人和短期債權人都將有安全保障。
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（3）利息保障倍數是利潤總額（稅前利潤）加利息費用之和與利息費用的比率
其計算公式：利息保障倍數=息稅前利潤/利息費用=（利潤總額+利息費用）/利息費用。
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三、債務人的財產夠不夠清償債務的話法院怎么判定
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《中華人民共和國企業破產法》，人民法院受理破產申請后，有關債務人財產的保全措施應當解除，執行程序應當中止。人民法院受理破產申請前一年內，涉及債務人財產的下列行為，管理人有權請求人民法院予以撤銷：
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（一）無償轉讓財產的；
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（二）以明顯不合理的價格進行交易的；
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（三）對沒有財產擔保的債務提供財產擔保的；
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（四）對未到期的債務提前清償的；
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（五）放棄債權的。
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并且，該法規定，人民法院受理破產申請前六個月內，債務人即企業法人不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的情形，仍對個別債權人進行清償的，管理人有權請求人民法院予以撤銷。但是，個別清償使債務人財產受益的除外。
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涉及債務人財產的下列行為無效：
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（一）為逃避債務而隱匿、轉移財產的；
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（二）虛構債務或者承認不真實的債務的。
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破產費用和共益債務由債務人財產隨時清償。債務人財產不足以清償所有破產費用和共益債務的，先行清償破產費用。債務人財產不足以清償所有破產費用或者共益債務的，按照比例清償。債務人財產不足以清償破產費用的，管理人應當提請人民法院終結破產程序。人民法院應當自收到請求之日起十五日內裁定終結破產程序，并予以公告。
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以上就是律霸小編為大家整理的關于企業金融債務償還能力如何判定的相關法律規定。如果現實生活中您或您的家人朋友們遇到類似的問題，可以直接找所在地人民法院或公安機關，或者在第一時間找律霸網律師在線圖文咨詢或電話咨詢。如果您還有其他法律問題的也可以咨詢律霸網相關律師。
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