遺囑繼承是需要負擔一定的法律風險的，令人大吃一驚的是，中國有超過50%的遺囑最后被法院判定為無效遺囑，因此如何保證遺囑的效力是使用遺囑工具最需要關(guān)注的問題。那么如何應對這樣的風險呢？

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一、遺囑的有效條件及法定形式要求：

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1、立遺囑人在訂立遺囑時必須具有完全行為能力；年滿18周歲具有完全行為能力的人才能具有遺囑的能力。精神病人和18周歲的未成年人，不能以遺囑處置其遺產(chǎn)。

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根據(jù)我國《繼承法》第二十二條的規(guī)定，“無行為能力人或者限制行為能力人所立的遺囑無效”。

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即立遺囑人在訂立遺囑時必須具有完全民事行為能力，若在訂立遺囑時不具有行為能力，則即使以后恢復了行為能力則其所訂立的遺囑也應當是無效的，反之則在其訂立了遺囑后才喪失了相應的行為能力，則其此前所訂立的遺囑也是有效的。雖然立遺囑人是否具有行為能力這一問題做過多的討論，但認定一份遺囑是否合法有效的首要要點就是看被繼承人在訂立遺囑時是否具有行為能力，尤其是被繼承人身患重病或臥病在床的情況，此時訂立遺囑時，最好能夠讓醫(yī)院醫(yī)生開具病人精神狀態(tài)的證明或讓主治醫(yī)生在病歷上寫明立遺囑的精神情況，當遺囑人訂立遺囑時邀請醫(yī)生到現(xiàn)場進行精神狀態(tài)和身體情況認定后，可以避免以后不必要的糾紛。

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若是普通人需要立遺囑，且沒有采取公證遺囑或律師見證遺囑的情況下，盡可能采取自書遺囑的方式訂立遺囑，這樣從立遺囑人書寫的流暢度、遺囑內(nèi)容的邏輯性等各方面都可以顯示出立遺囑人具有完全行為能力的情形。

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2、所立遺囑必須系立遺囑人的真實意思表示

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根據(jù)我國《繼承法》第二十二條規(guī)定，“遺囑必須表示遺囑人的真實意思，受脅迫、欺騙所立的遺囑無效。偽造的遺囑無效。遺囑被篡改的，篡改的內(nèi)容無效。”

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立遺囑人在自書遺囑的情況下容易引發(fā)爭議。由于自書遺囑往往是立遺囑人在一個較為私密的空間，獨自書寫相關(guān)的遺囑內(nèi)容。秉承著中國人的傳統(tǒng)思想，這樣的“隱私”一般也不會找見證人來見證，故以后一旦發(fā)生糾紛，則會被繼承人們質(zhì)疑遺囑是否屬于立遺囑人的真實意思。故此，建議那些只愿意自己訂立遺囑過程的當事人，可以采用一些輔助性工具，可以在自己書寫遺囑時架設一臺錄像器材，在訂立遺囑時全程進行拍攝，一方面可以證明遺囑系本人親自書寫及簽字，同時也可以避免日后產(chǎn)生爭議，對訂立遺囑時的意思表示的真實性產(chǎn)生爭議。另外，視頻文件可以拷貝成光盤并保留原件，原件及光盤最好都與遺囑一并長久保存，一旦將來發(fā)生爭議時可以多一些佐證，說明立遺囑人訂立遺囑是自己的真實意思表示，未受到威脅或者脅迫，明確并認可遺囑效的力。

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3、遺囑的內(nèi)容必須合法；遺囑內(nèi)容對缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)份額。

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根據(jù)我國《繼承法》第十六條規(guī)定，“公民可以依照本法規(guī)定立遺囑處分個人財產(chǎn)”。

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據(jù)此規(guī)定，遺囑所涉財產(chǎn)的范圍應當僅限定為其個人的財產(chǎn)范圍，因此家庭財產(chǎn)、夫妻共同財產(chǎn)、公司財產(chǎn)、國家財產(chǎn)、集體財產(chǎn)等并非屬于或完全屬于個人的財產(chǎn)，一旦被寫入遺囑中，則可能會影響整個遺囑的效力。

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另外，我國《繼承法》第十九條規(guī)定，“遺囑應當對缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)份額”。因此，若被繼承人有需要贍養(yǎng)的長輩或需要撫養(yǎng)的未成年人，則需要在遺囑中為他們保留必要的份額，否則也有可能影響遺囑的效力，立遺囑人在遺囑的內(nèi)容中必須明確、具體，避免出現(xiàn)文字含義歧異，寫明保留相關(guān)的部分，否則可能會影響整個遺囑的效力。

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4、選擇合法有效的遺囑形式，遺囑形式必須符合我國《繼承法》相關(guān)規(guī)定。

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公證遺囑、自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑和口頭遺囑，五種遺囑形式各自有各自的特點，選擇什么樣形式的遺囑，則對應決定了相應的法律規(guī)定，需要采取相應的操作措施，一旦由于遺囑形式不符合繼承法的相關(guān)規(guī)定，那么所立遺囑很可能導致無效；隨著高科技的迅速發(fā)展，在實務中出現(xiàn)記錄或者存儲方式更為新型遺囑的工具；如打印遺囑、手機短信遺囑、微信遺囑、錄像遺囑、電子郵件遺囑等。對于這些新型的遺囑是否具有法律效力，屬于何種性質(zhì)類型的遺囑，在我國《繼承法》沒有修訂的情況下，在司法實務中存在很大爭議，有不同的意見。值得注意的是，由于遺囑繼承的“要式性”，對于新型遺囑由于無法進行筆記鑒定，易被偽造或者篡改，使用新型遺囑存在法律風險；容易引起法律糾紛，故最好立遺囑人依據(jù)《繼承法》規(guī)定的上述五種方式來立遺囑。

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5、先后訂立多份遺囑后的法律效力順序。

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根據(jù)我國《繼承法》第二十條規(guī)定，“遺囑人可以撤銷、變更自己所立的遺囑。立有數(shù)份遺囑，內(nèi)容相抵觸的，以最后的遺囑為準”。中國香港地區(qū)頒布的《遺囑條例》第十三條也有相似的規(guī)定,“任何遺囑的全部或任何部分可以藉另一有效的遺囑而撤銷”。由于前后存在數(shù)份遺囑所引發(fā)的遺囑效力覆蓋問題。因此，無論是中國大陸的《繼承法》，還是香港《遺囑條例》都明確規(guī)定如果有數(shù)份遺囑且內(nèi)容相抵的情況下，應當以最后一份遺囑為準。另外，根據(jù)《繼承法》的規(guī)定，在遺囑繼承效力順序上，公證遺囑的效力大于其他形式的遺囑，且自書、代書、錄音、口頭遺囑，不得撤銷、變更公證遺囑。因此，除非當事人訂立的是公證遺囑，否則在遺囑內(nèi)容進行變更后，必須立即銷毀之前訂立的遺囑，以免影響了后訂立遺囑的效力，避免引起遺囑繼承糾紛。

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二、專業(yè)遺囑

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遺囑最主要的法律文件為遺囑本身，遺囑的設立每個要點缺一不可，但是事先需要一系列的準備或者輔助工作，制定完美的遺囑計劃，確保各個環(huán)節(jié)的法律風險得以排除。若客戶如果需要以遺囑方式傳承財富，建議由專業(yè)的家族財富管理律師介入幫助，必要時可以設置遺囑信托，像諾貝爾那樣，將生前財產(chǎn)運用遺囑信托設立遺囑信托基金，代代相傳。

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專業(yè)家族傳承律師主要可以從如下方面協(xié)助客戶，立一份完整的專業(yè)遺囑：

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1、由于客戶具有的家庭財產(chǎn)、個人財產(chǎn)復雜化、形式多樣化、跨境化的特點，首先應該對財產(chǎn)情況進行詳細盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查報告，列明遺產(chǎn)范圍是有效遺囑繼承的基礎(chǔ)要求，然后各國或者地區(qū)法律適用分析與判斷，規(guī)避遺囑內(nèi)容各國法律沖突規(guī)范。

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隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中國內(nèi)地的富裕階層在境外擁有財產(chǎn)已經(jīng)非常常見，家族財富的區(qū)域化、全球化的趨勢特別明顯，絕大多數(shù)高凈值人群的資產(chǎn)種類之復雜、分布區(qū)域之廣泛，防止遺漏遺產(chǎn)，注意明確注明兜底條款；另外對于財產(chǎn)進行處分也不可避免的涉及這些國家的繼承法律，遺囑作為遺產(chǎn)傳承工具，其效力的認定及執(zhí)行等問題，也將會涉及不同法律體系的規(guī)定；使問題變得非常復雜，因此需要在訂立遺囑之前對各種財產(chǎn)進行科學、有效、系統(tǒng)地整理，確保這份遺囑得以有效全面的執(zhí)行，將是非常復雜的事情，專業(yè)律師團隊需要全盤考慮且以一種謹慎態(tài)度來認真分析、識別處理相關(guān)財產(chǎn)及法律規(guī)定事宜。

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2、根據(jù)客戶的家庭人員情況，并及時與客戶溝通，就家庭成員及非家庭成員的有效身份信息進行核實，特別是非婚子女或者收養(yǎng)子女的具體信息，并依法確認。

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隨著社會發(fā)展的復雜性，尤其是再婚或者離異家庭，客戶的家庭成員關(guān)系也變得非常復雜，可能會涉及到非婚生子及其他非家庭成員的問題，因此在訂立遺囑之前，也需要提醒客戶對該部分信息進行詳細的確認。

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3、協(xié)助客戶制定完善的立遺囑計劃，設計、起草、修改并完善遺囑協(xié)議及相關(guān)輔助性配套文件。

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根據(jù)專業(yè)家族律師代理繼承案件的經(jīng)驗，高凈值人群的遺囑涉及金額高達上千萬或上億，對于遺囑人來說，立遺囑最難就是遺產(chǎn)分配；分配遺產(chǎn)是遺囑最核心的內(nèi)容，需要對遺產(chǎn)的分配事項作出充分全面詳細的說明，且遺囑受益人的情況一般也較復雜。一份不嚴謹?shù)倪z囑文件可能會產(chǎn)生“一字差億金”的可怕后果。因此，遺囑協(xié)議等核心文件必須由熟悉繼承法的專業(yè)家族傳承律師進行設計、起草、修訂、完善，同時最好輔助專業(yè)律師見證，最大程度上確保遺囑繼承的法律效力。

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4、作為專業(yè)家族律師，必要時，可以提示客戶選擇遺囑與信托相結(jié)合的方式，即運用遺囑信托，并協(xié)助客戶選擇有國內(nèi)外專業(yè)保障的信托機構(gòu)，同時需要協(xié)助客戶處理與理財專家、稅務專家、會計師專業(yè)人士及信托機構(gòu)等中介機構(gòu)的相關(guān)法律事務。

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在西方國家，遺囑信托被視為“墳墓中伸出的手”，即遺產(chǎn)委托人可以去世后仍然可以按照其遺囑意愿操控信托財產(chǎn)的處理事宜。遺囑信托在英美國家其實已經(jīng)成為最常見的信托業(yè)務品種，由銀行、信托機構(gòu)以及律所提供相關(guān)服務。據(jù)權(quán)威機構(gòu)顯示，個人信托已經(jīng)占到全部信托市場的70%左右；像諾貝爾、喬布斯以及歐美大的財閥家族都設有遺囑信托，按照委托人生前意愿，運用和管理遺產(chǎn)，且利用遺囑信托這一工具將財富傳承風險降到最低限度。而我國的遺囑信托仍舊處于發(fā)展過程中。遺囑信托的生效問題、受托人資格及履行問題、遺囑信托到期日及提前終止等很多問題需要法律支持。比如，遺囑信托生效應該于委托人死亡后，遺囑生效后，遺囑信托生效。同時，我國財產(chǎn)信托生效是以信托財產(chǎn)登記為前提的，但是我國信托財產(chǎn)登記制度處于空白，現(xiàn)實中運行的多為資金形式信托。

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采用遺囑與信托相結(jié)合方式，我國大陸地區(qū)最近已經(jīng)出現(xiàn)了“遺囑信托”類的案例。遺囑信托是指，立遺囑人于遺囑中載明將其全部財產(chǎn)或一部分，在死亡后，信托于“受托人”，使“受托人”依信托本旨，為遺囑中所定“受益人”或其他特定目的，管理及處分信托財產(chǎn)。遺囑信托具有按照委托人意愿管理和運用遺產(chǎn)、加強家族財產(chǎn)規(guī)劃、避稅、提供后代生活保障等優(yōu)勢，遺囑信托是我國大陸地區(qū)家族財富傳承的越來越重視的可信賴工具。

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若是選擇將金融資產(chǎn)在國內(nèi)設立信托，則要考慮成熟。因為我國大陸地區(qū)民事信托剛剛起步，僅有幾家信托公司具有相對成熟的國內(nèi)信托經(jīng)驗，而專業(yè)家族律師會比客戶更具有甄別各家信托公司的專業(yè)能力。若客戶選擇境外信托，一般前提要求是信托的財產(chǎn)在境外，若客戶選擇的是境外信托公司，即便是世界著名的信托公司，則每一家公司的側(cè)重點、審核客戶的要求、信托費用的設置等許多問題也是千差萬別，具有跨境信托經(jīng)驗的專業(yè)財富管理律師可以幫助客戶迅速、有效地選擇有保障且適合客戶的專業(yè)信托機構(gòu)。

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遺囑信托絕對不能缺乏專業(yè)律師參與，同時也需要相關(guān)專業(yè)人士的協(xié)助，由于各個信托公司的合同文本為標準的格式合同，尤其是境外大型信托公司，隨便一份遺囑信托協(xié)議就是幾百頁的英文文件，這讓缺乏信托經(jīng)驗的客戶根本完全無法了解并正確理解幾百頁的信托合同條款。若是國內(nèi)客戶需要和境外信托公司合作，那些深澀難懂的英文專業(yè)名詞絕對會讓客戶望而卻步。若客戶不充分理解信托合同的內(nèi)容，則對于整個信托的設立百害無一利。此時就需要聘請境內(nèi)外信托經(jīng)驗的專業(yè)財富管理律師來與信托公司等中介機構(gòu)進行溝通與協(xié)談。而信托經(jīng)驗豐富的律師不僅可以在簽訂信托合同前通過審閱信托公司的合同范本、適當調(diào)整信托合同條款，以保證客戶的合法權(quán)益；更可以在簽訂信托合同后，通過與信托公司等中介機構(gòu)的妥善溝通、審閱設立信托的相關(guān)法律文件、把控信托設立的風險等內(nèi)容，最終保證客戶按照其意愿妥善設立信托，已達到財富傳承的目的，避免紛爭及家族內(nèi)斗。

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協(xié)助客戶對遺囑執(zhí)行人的指定、替代或者授權(quán)事宜；專業(yè)家族傳承律師本身自己也可作為遺囑執(zhí)行人，并保存遺囑協(xié)議等相關(guān)文本，對分割遺囑提出具體方案。

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