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中國(guó)證券管理委員會(huì)公開(kāi)發(fā)行 證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2020-12-12 · 7978人看過(guò)

 第一條 為規(guī)范公開(kāi)發(fā)行證券的證券公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券公司)的信息披露行為,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī),制定本規(guī)定。

 第二條 證券公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí),除應(yīng)遵循中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì))有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的一般規(guī)定外,還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。

 第三條 證券公司應(yīng)在主要會(huì)計(jì)政策中披露如下內(nèi)容:
  (一)客戶交易結(jié)算資金會(huì)計(jì)核算辦法;
  (二)自營(yíng)證券分類(lèi)、計(jì)價(jià)依據(jù)、成本結(jié)轉(zhuǎn)方法,以及自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法;
  (三)代理發(fā)行證券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法;
  (四)代理兌付債券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法;
  (五)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法;
  (六)交易席位費(fèi)的攤銷(xiāo)方法;
  (七)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法;
  (八)一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。

 第四條 證券公司至少應(yīng)披露比較式母公司財(cái)務(wù)報(bào)表(匯總分公司和營(yíng)業(yè)部以后的財(cái)務(wù)報(bào)表)的如下主要項(xiàng)目注釋?zhuān)?br/>  (一)按代理買(mǎi)賣(mài)證券客戶、委托管理資產(chǎn)客戶和公司分別披露銀行存款、清算備付金的期初數(shù)和期末數(shù)。
  (二)按交易場(chǎng)所披露交易保證金的期初數(shù)和期末數(shù)。
  (三)按下列格式披露自營(yíng)證券:


┌──────┬─────────────┬─────────────┐
│      │     期初數(shù)     │     期末數(shù)     │
│ 證券種類(lèi) ├────┬───┬────┼────┬───┬────┤
│      │投資成本│ 市值 │被質(zhì)押數(shù)│投資成本│ 市值 │被質(zhì)押數(shù)│
├──────┼────┼───┼────┼────┼───┼────┤
│  股票  │    │   │    │    │   │    │
├──────┼────┼───┼────┼────┼───┼────┤
│  基金  │    │   │    │    │   │    │
├──────┼────┼───┼────┼────┼───┼────┤
│  國(guó)債  │    │   │    │    │   │    │
├──────┼────┼───┼────┼────┼───┼────┤
│ 企業(yè)債券 │    │   │    │    │   │    │
├──────┼────┼───┼────┼────┼───┼────┤
│  其他  │    │   │    │    │   │    │
├──────┼────┼───┼────┼────┼───┼────┤
│      │    │   │    │    │   │    │
├──────┼────┼───┼────┼────┼───┼────┤
│  合計(jì)  │    │   │    │    │   │    │
└──────┴────┴───┴────┴────┴───┴────┘

  自營(yíng)證券中有未流通的,應(yīng)按成本和參考市價(jià)分別披露未流通證券的期初數(shù)和期末數(shù)。
  (四)披露自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期沖轉(zhuǎn)和期末數(shù)。本期某類(lèi)自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例較大的,應(yīng)解釋其原因。
  (五)披露期末金額較大的前五筆拆出資金的單位名稱(chēng)、金額和期限。有拆放境外資金的,須單獨(dú)列示單位名稱(chēng)、性質(zhì)、金額和期限。
  (六)按交易場(chǎng)所和交易品種披露買(mǎi)入返售證券的期初數(shù)和期末數(shù)。
  (七)披露應(yīng)收款項(xiàng)如下情況:
  1、按性質(zhì)歸類(lèi)的各種應(yīng)收款項(xiàng)(如應(yīng)收認(rèn)購(gòu)新股占用款、其他應(yīng)收款、逾期應(yīng)收款項(xiàng)等)的期初數(shù)和期末數(shù)。
  2、按逾期帳齡歸類(lèi)的期初和期末各類(lèi)逾期應(yīng)收款項(xiàng)(包括逾期拆出資金、逾期買(mǎi)入返售證券、逾期應(yīng)收股利、逾期應(yīng)收利息等)的金額和比例。
  3、期末應(yīng)收款項(xiàng)中如有持本司5%(含5%)以上股份的股東單位的欠款,應(yīng)單獨(dú)予以說(shuō)明。
  (八)披露壞帳準(zhǔn)備的如下情況:
  1、披露壞帳準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)數(shù)、本期核銷(xiāo)和期末數(shù)。
  2、本期某些款項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例或金額較大的,應(yīng)說(shuō)明計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和理由。
  3、說(shuō)明對(duì)某些金額較大且逾期帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提或計(jì)提壞帳比例較低的理由。
  4、以前年度計(jì)提壞帳準(zhǔn)備比例或金額較大的款項(xiàng),在本期又全額或部分收回的,應(yīng)說(shuō)明原估計(jì)計(jì)提比例的理由及現(xiàn)收回的原因。
  5、已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞帳損失的應(yīng)收款項(xiàng)金額較大的,應(yīng)說(shuō)明此筆應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和金額。實(shí)際沖銷(xiāo)的款項(xiàng)中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)的,還應(yīng)單獨(dú)披露。
  (九)按承銷(xiāo)方式披露代發(fā)行證券的期初數(shù)和期末數(shù)。
  (十)按兌付債券的方式披露代兌付債券的期初數(shù)和期末數(shù)。
  (十一)按下列格式披露受托資產(chǎn):

┌─────────┬────────────┬───────────┐
│         │     期初數(shù)    │    期末數(shù)    │
│ 受托資產(chǎn)形態(tài)  ├──────┬─────┼─────┬─────┤
│         │  帳面值  │  市值  │ 帳面值 │  市值  │
├─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
│    股票    │      │     │     │     │
│    基金    │      │     │     │     │
│    債券    │      │     │     │     │
│    其他    │      │     │     │     │
├─────────┼──────┼─────┼─────┼─────┤
│    合計(jì)    │      │     │     │     │
└─────────┴──────┴─────┴─────┴─────┘

  期末受托管理的資產(chǎn)(包括股票、債券、基金等)市值低于其成本的10%的,應(yīng)說(shuō)明原因。
  (十二)披露長(zhǎng)期股權(quán)投資如下情況:
  1、按下列格式披露全資子公司:
  被投資公司名稱(chēng) 行業(yè) 初始投資額 投資成本增減額 累計(jì)權(quán)益增減額 期末數(shù)
  2、按下列格式披露控股子公司:

┌──────┬──────┬─────┬────┬─────┬───┐
│ 行業(yè)類(lèi)別 │被投資公司數(shù)│初始投資額│投資成本│累計(jì)權(quán)益調(diào)│期末數(shù)│
│      │      │     │ 增減額 │整增減額 │   │
├──────┼──────┼─────┼────┼─────┼───┤
│  工業(yè)  │      │     │    │     │   │
│  商業(yè)  │      │     │    │     │   │
│  金融  │      │     │    │     │   │
│  房地產(chǎn)  │      │     │    │     │   │
│  其他  │      │     │    │     │   │
├──────┼──────┼─────┼────┼─────┼───┤
│  合計(jì)  │      │     │    │     │   │
└──────┴──────┴─────┴────┴─────┴───┘

  有控股基金管理公司的,須單獨(dú)披露公司名稱(chēng)和當(dāng)期收益情況。
  3、按行業(yè)列示期末聯(lián)營(yíng)投資或參股投資的投資項(xiàng)目數(shù)和金額。
  4、對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資中的證券投資,應(yīng)按類(lèi)別(如發(fā)起法人股、募集法人股、轉(zhuǎn)配法人股、基金投資、其他證券投資等)分別披露期初數(shù)和期末數(shù)。
  期末長(zhǎng)期證券投資中有被質(zhì)押或凍結(jié)情況的,應(yīng)注明其金額和原因。
  5、被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)、發(fā)生重大虧損、凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)等的,應(yīng)列示被投資單位的名稱(chēng)、期末凈資產(chǎn)和公司的投資金額、投資比例、可能或已承擔(dān)的投資損失等。
  (十三)披露長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期沖銷(xiāo)和期末數(shù),并說(shuō)明本期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。本期沖銷(xiāo)投資減值準(zhǔn)備金額較大的,須披露具體投資項(xiàng)目、金額和動(dòng)用依據(jù)。
  (十四)按交易場(chǎng)所披露交易席位費(fèi)的原始金額、累計(jì)攤銷(xiāo)或轉(zhuǎn)出數(shù)、期末數(shù)。
  (十五)披露期末金額較大的前五筆質(zhì)押借款的借出單位名稱(chēng)、本金、利率和期限,并注明被質(zhì)押證券的種類(lèi)、帳面成本和來(lái)源。
  (十六)披露期末金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱(chēng)、金額和期限,并注明有無(wú)境外單位拆入資金。
  (十七)分別按交易場(chǎng)所和交易品種披露賣(mài)出回購(gòu)證券款的期初數(shù)和期末數(shù)。
  (十八)披露應(yīng)付款項(xiàng)的如下情況:
  1、按應(yīng)付款項(xiàng)類(lèi)別(如應(yīng)付交易所配股款、應(yīng)付承銷(xiāo)費(fèi)、逾期應(yīng)付款項(xiàng)等)分別列示應(yīng)付款項(xiàng)的期初數(shù)和期末數(shù)。
  2、期末應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠持本公司5%(含5%)以上股份的股東單位的款項(xiàng),應(yīng)披露股東單位名稱(chēng)、金額和款項(xiàng)性質(zhì)。
  3、期末應(yīng)付款項(xiàng)中如有金額較大的應(yīng)付擬上市或已上市公司款項(xiàng),應(yīng)披露該公司名稱(chēng)、款項(xiàng)性質(zhì)與金額,并注明是否逾期。
  (十九)分別按個(gè)人客戶和法人客戶披露代買(mǎi)賣(mài)證券款的期初數(shù)和期末數(shù)。
  (二十)按承銷(xiāo)方式分別披露代發(fā)行證券款的期初數(shù)和期末數(shù)。
  (二十一)按債券種類(lèi)披露代兌付債券款的期初數(shù)和期末數(shù)。
  (二十二)按委托資產(chǎn)管理個(gè)人客戶和法人客戶分別披露受托資金的期初數(shù)和期末數(shù)。如已實(shí)現(xiàn)但尚未結(jié)算的資產(chǎn)管理利潤(rùn)超過(guò)受托資金的10%,須單獨(dú)披露,并說(shuō)明公司可能獲得的資產(chǎn)管理業(yè)績(jī)報(bào)酬。
  (二十三)分別披露一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)和期末數(shù)。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備本期減少金額較大的,應(yīng)說(shuō)明減少的原因或依據(jù)。
  (二十四)按代理買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入、代理兌付債券手續(xù)費(fèi)收入、代理保管證券手續(xù)費(fèi)收入和其他手續(xù)費(fèi)收入分別披露手續(xù)費(fèi)收入的本期數(shù)和上期數(shù)。
  證券公司還應(yīng)按地理區(qū)域披露證券營(yíng)業(yè)部家數(shù)以及各區(qū)域代理買(mǎi)賣(mài)證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入情況。
  (二十五)按證券類(lèi)別披露自營(yíng)證券差價(jià)收入的構(gòu)成:

┌──────────────────────┬─────┬─────┐
│         項(xiàng)  目         │ 本期數(shù) │ 上期數(shù) │
├──────────────────────┼─────┼─────┤
│       自營(yíng)股票差價(jià)收入       │     │     │
├──────────────────────┼─────┼─────┤
│       自營(yíng)基金差價(jià)收入       │     │     │
├──────────────────────┼─────┼─────┤
│       自營(yíng)國(guó)債差價(jià)收入       │     │     │
├──────────────────────┼─────┼─────┤
│      自營(yíng)公司債券差價(jià)收入      │     │     │
├──────────────────────┼─────┼─────┤
│      自營(yíng)其他證券差價(jià)收入      │     │     │
├──────────────────────┼─────┼─────┤
│         合  計(jì)         │     │     │
└──────────────────────┴─────┴─────┘

  (二十六)按下列格式披露證券發(fā)行收入:

┌───────────────┬─────────┬────────┐
│      項(xiàng)  目     │   本期數(shù)   │  上期數(shù)   │
├────────┬──────┼─────────┼────────┤
│        │  A股  │         │        │
│ 股票發(fā)行收入 ├──────┼─────────┼────────┤
│        │  B股  │         │        │
├────────┴──────┼─────────┼────────┤
│     國(guó)債發(fā)行收入     │         │        │
├───────────────┼─────────┼────────┤
│    企業(yè)債券發(fā)行收入    │         │        │
├───────────────┼─────────┼────────┤
│    其他證券發(fā)行收入    │         │        │
├───────────────┼─────────┼────────┤
│      合  計(jì)      │         │        │
└───────────────┴─────────┴────────┘

  (二十七)按下列格式披露投資收益:

┌────────────────┬────────┬────────┐
│     項(xiàng)  目       │   本期數(shù)   │   上期數(shù)   │
├────────┬───────┼────────┼────────┤
│        │  成本法  │        │        │
│ 股權(quán)投資收益 ├───────┼────────┼────────┤
│        │  權(quán)益法  │        │        │
├────────┼───────┼────────┼────────┤
│ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 │       │        │        │
├────────┼───────┼────────┼────────┤
│ 基金投資收益 │       │        │        │
├────────┼───────┼────────┼────────┤
│ 債權(quán)投資收益 │       │        │        │
├────────┼───────┼────────┼────────┤
│ 其他投資收益 │       │        │        │
├────────┼───────┼────────┼────────┤
│  合  計(jì)  │       │        │        │
└────────┴───────┴────────┴────────┘

  本期某項(xiàng)投資活動(dòng)所獲取的收益占報(bào)告期凈利潤(rùn)超過(guò)10%(含10%)的,應(yīng)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和交易金額等作出說(shuō)明。

 第五條 證券公司專(zhuān)為招股說(shuō)明書(shū)而編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí),應(yīng)比照本規(guī)定,披露至少最近三年比較式利潤(rùn)表和最近三年年末比較式資產(chǎn)負(fù)債表重要項(xiàng)目的注釋。

 第六條 本規(guī)定由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

 第七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。


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中國(guó)公民出國(guó)旅游管理辦法(2017修訂)

2017-03-01

飼料和飼料添加劑管理?xiàng)l例(2017修訂)

2017-03-01

出入境邊防檢查條例

1970-01-01

因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法

2013-12-30

國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于同意建立浙江舟山群島新區(qū)建設(shè)部省際聯(lián)席會(huì)議制度的函

2013-12-02

國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)

1970-01-01

國(guó)務(wù)院關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見(jiàn)

2013-07-15

國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于集中開(kāi)展安全生產(chǎn)大檢查的通知

2013-06-09

教育督導(dǎo)條例

2012-09-09

國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)道路交通安全工作的意見(jiàn)

2012-07-22

國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)“十二五”國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的通知

2012-07-09
法律法規(guī) 友情鏈接
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