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寧波
國家稅務總局關于國家開發銀行、中國農業發展銀行繳納企業所得稅問題的通知
北京、上海、廣東、河南、江蘇、浙江、云南、遼寧省（直轄市）國家稅務局，大連市國家稅務局：
為了加強企業所得稅的征收管理，保證國家稅款及時、足額入庫，現對廣東發展銀行及其各分支機構繳納企業所得稅的問題明確如下：
一、廣東發展銀行及其所屬分支機構，在2001年底前，按照“統一計算、分級管理、就地預交、集中清算”的原則，實行匯總繳納企業所得稅。
二、廣東發展銀行總部和所屬各分行及分行所屬的異地支行（不含深圳分行），應根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其有關規定，計算每一納稅年度應繳納的企業所得稅，并按規定的比例在當地預繳，年終辦理匯算清繳。
廣東發展銀行所屬各分行按年度應繳所得稅額的60％比例就地預繳，廣東省內各分行可匯總到總行一并納稅。省級以下成員單位的具體預繳比例，由各省、自治區、直轄市及計劃單列市國家稅務局按照國稅發[2001]13號文件第八條的規定確定。
三、廣東發展銀行在匯總所屬各分行年度企業所得稅申報表的基礎上，統一計算廣東發展銀行每一納稅年度應繳納的企業所得稅，并在廣東省集中進行匯繳清算。
廣東發展銀行統一計算的每一納稅年度應繳納的企業所得稅額大于所屬各成員企業在當地預交的企業所得稅額的部分，由廣東發展銀行在規定時間內補繳；小于所屬各成員企業在當地預交的企業所得稅額的部分，由廣東發展銀行抵繳下一年度統一計算應繳的企業所得稅額。
四、廣東發展銀行及所屬分支機構均應根據稅收法規的有關規定，向所在地稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和有關財務會計報表。
從2001年度起，廣東發展銀行及所屬分支機構，企業所得稅年度納稅申報表的格式和內容，應按照《國家稅務總局關于印發并試行新修訂的＜企業所得稅納稅申報表＞的通知》（國稅發[1998]190號）的規定執行。
五、廣東發展銀行及所屬分支機構，應在年度終了后45天內，向所在地主管稅務機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》及有關財務會計報表，并繳足全年按照本通知第二條規定按規定的比例應就地預繳的企業所得稅。
廣東發展銀行在年度終了后4個月內，向所在地主管稅務機關報送合并后的《企業所得稅年度納稅申報表》及有關財務會計報表，并附有各成員企業的《企業所得稅年度納稅申報表》，集中辦理年度企業所得稅清算。
六、廣東發展銀行及所屬分支機構，應嚴格執行國家稅務總局關于匯總（合并）納稅企業所得稅征收管理的有關規定，接受所在地國稅局的管理和檢查。
七、各級稅務機關要及時核實廣東發展銀行及其所屬分支機構的名單，掌握基本情況，做好基礎工作，切實加強管理。廣東發展銀行各分支機構所在地國家稅務局應認真受理其納稅申報，及時辦理有關稅收事宜，切實履行納稅檢查和管理職責，對查出的應繳企業所得稅，就地征收入庫；查補的稅款，不得作為當年的預交稅款合并清算。
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