各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

　 為在全國范圍內統(tǒng)一規(guī)范協(xié)查信息管理系統(tǒng)機外工作程序，明確稽查部門與其他部門的責任，進一步提高稽查部門協(xié)查工作的效率，確保中國稅收管理信息系統(tǒng)（金稅工程）的運行質量，總局制訂了《金稅工程協(xié)查信息管理系統(tǒng)機外工作規(guī)程（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時上報國家稅務總局（稽查局）。

國家稅務總局
2003年10月28日


金稅工程協(xié)查信息管理系統(tǒng)機外工作規(guī)程（試行）


　　第一章　總則
　　
　　第一條　 為了提高中國稅收管理信息系統(tǒng)，即金稅工程中協(xié)查信息管理系統(tǒng)（以下簡稱協(xié)查系統(tǒng)）的工作效率，在全國范圍內統(tǒng)一規(guī)范協(xié)查系統(tǒng)機外工作程序，制定本規(guī)程。
　　第二條　 本規(guī)程適用于全國使用協(xié)查系統(tǒng)的縣以上國家稅務局(分局)、稽查局。
　　第三條　　 協(xié)查系統(tǒng)機外工作按照委托管理、受托管理、實施調查、監(jiān)控分析、文書管理等環(huán)節(jié)，分工負責，互相配合、互相制約，開展各項相關業(yè)務工作。
　　第四條　 協(xié)查系統(tǒng)機外工作應當遵循準確、完整、及時和依法處理的原則。
　　第五條　 對于認證系統(tǒng)轉入、稽核系統(tǒng)導入和內部生成協(xié)查，按照本規(guī)程進行調查并作出稅務處理；確認企業(yè)有涉嫌稅收違法行為或已證實虛開的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）以及其他需要核查的發(fā)票等，按照《稅務稽查工作規(guī)程》一般程序的有關規(guī)定處理。
　　第二章　委托管理
　　
　　第六條　　 由認證系統(tǒng)轉入的專用發(fā)票信息,應做如下處理：
　　（一）由征收、管理部門移送以下資料：專用發(fā)票復印件、《認證結果通知書》、電子數(shù)據(jù)（軟盤數(shù)據(jù)）。由征收、管理部門負責填寫《防偽稅控認證不符和密文有誤增值稅專用發(fā)票協(xié)查處理臺帳》。
　　（二）組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）對電子數(shù)據(jù)（軟盤數(shù)據(jù)）進行殺毒處理后，將專用發(fā)票復印件與之進行核對。核對無誤的，將數(shù)據(jù)讀入?yún)f(xié)查系統(tǒng)，并通過系統(tǒng)內“納稅人信息補齊功能”，自動補齊納稅人相關信息，不能自動補齊的，通過協(xié)查修改功能手工補齊；核對有誤的，應當將電子數(shù)據(jù)（軟盤數(shù)據(jù)）退回征收、管理部門重新制作。
　　第七條　地（市）級委托管理崗位于每月17日、省級組織協(xié)查崗位于每月19日、總局組織協(xié)查崗位于每月21日，從同級稽核系統(tǒng)導入比對不符、缺聯(lián)、失控、作廢等專用發(fā)票信息，生成協(xié)查信息。
　　第八條　 稽查局、征收部門、管理部門、出口退稅管理部門等根據(jù)工作需要要求發(fā)起內部生成委托協(xié)查，協(xié)查信息按提出協(xié)查要求部門分別進行統(tǒng)計分析。
　　（一）內部生成委托協(xié)查的專用發(fā)票主要包括：
　　1．各地發(fā)生涉稅案件的有疑問專用發(fā)票；
　　2．出口供貨企業(yè)開具的有疑問專用發(fā)票；
　　3．增值稅一般納稅人管理中發(fā)現(xiàn)的有疑問專用發(fā)票；
　　4．能夠確定受托方的丟失被盜專用發(fā)票；
　　5．其他需要異地協(xié)查的專用發(fā)票。
　　（二）對內部生成委托協(xié)查，各提出協(xié)查要求的部門應當填寫《專用發(fā)票協(xié)查表》，說明提出協(xié)查的理由，提出具體的協(xié)查要求，由該部門負責人審批后，連同專用發(fā)票復印件或有關資料移交稽查局的組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）。組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）接收后應當分部門填寫《協(xié)查系統(tǒng)內部生成委托協(xié)查處理臺帳》，在1個工作日內錄入?yún)f(xié)查系統(tǒng)。
　　（三）對“已證實虛開”的專用發(fā)票，應當由實施檢查部門提供《已證實虛開的增值稅專用發(fā)票通知單》、專用發(fā)票復印件或專用發(fā)票明細資料、稽查案件協(xié)查基本信息和稅務協(xié)查報告，經(jīng)部門負責人審批后，將有關資料移交稽查局的組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）。組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）接收后填寫《協(xié)查系統(tǒng)內部生成委托協(xié)查處理臺帳》，將查處和掌握的情況以“附件”形式，連同完整的專用發(fā)票信息在1個工作日內錄入?yún)f(xié)查系統(tǒng)。
　　（四）對案情復雜的大要案，由本級稽查局負責人審批后，在3個工作日內錄入?yún)f(xié)查系統(tǒng)。
　　第九條　 協(xié)查領導崗位應當在收到待審批協(xié)查信息后2個工作日內審批委托協(xié)查信息。組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）根據(jù)審批意見在1個工作日內將信息提交網(wǎng)絡。
　　第十條　“已證實虛開”專用發(fā)票協(xié)查提交網(wǎng)絡后，組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）在1個工作日內向對方寄送紙質《已證實虛開的增值稅專用發(fā)票通知單》及有關證據(jù)資料。
　　第十一條　　請求上級稽查局組織協(xié)查的案件，應當附有大案要案報告。上級稽查局接到下級稽查局要求組織協(xié)查的協(xié)查信息后，組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）應當在1個工作日內提交領導崗位審批，協(xié)查領導崗位應當在2個工作日內審批完畢。上級組織協(xié)查信息經(jīng)協(xié)查領導崗位審批同意發(fā)出協(xié)查后，組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）應當在1個工作日內將信息提交網(wǎng)絡。
　　第十二條　委托協(xié)查在收到返回結果后，應做如下處理：
　　（一）收到認證系統(tǒng)轉入委托協(xié)查結果后，組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）應當向征收、管理部門提供《防偽稅控認證不符和密文有誤增值稅專用發(fā)票協(xié)查結果通知單》，并填寫《防偽稅控認證不符和密文有誤增值稅專用發(fā)票協(xié)查處理臺帳》；
　　（二）收到內部生成委托協(xié)查結果后，組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）應當向提出協(xié)查要求的部門提供《增值稅專用發(fā)票調查結果清單》，并填寫《協(xié)查系統(tǒng)內部生成委托協(xié)查處理臺帳》；
　　(三) 收到協(xié)查結果后，確認企業(yè)有涉嫌稅收違法行為的，組織協(xié)查崗位（委托管理崗位）應當將有關資料按照《稅務稽查工作規(guī)程》一般程序的有關規(guī)定處理。
　　（四）案件審結后，稽查局實施部門或審理部門應當將《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》復印件提供給組織協(xié)查崗位（委托管理崗位），由其填寫《協(xié)查系統(tǒng)內部生成委托協(xié)查處理臺帳》后，錄入稅務處理結果。
　　
　　第三章　受托管理
　　
　　第十三條　 組織協(xié)查崗位（受托管理崗位）收到系統(tǒng)轉來的各類協(xié)查信息后，應當在1個工作日內提交協(xié)查領導崗位審批。協(xié)查領導崗位應當于2個工作日內進行審批。組織協(xié)查崗位（受托管理崗位）根據(jù)審批意見打印《協(xié)查處理單》、《協(xié)查表》、《增值稅專用發(fā)票明細清單》，在1個工作日內轉檢查崗位實施調查，同時填寫《協(xié)查系統(tǒng)受托協(xié)查處理臺帳》。
　　第十四條　　受托收到稽核系統(tǒng)導入“比對不符”、“缺聯(lián)”、“失控”、“作廢”專用發(fā)票信息，組織協(xié)查崗位（受托管理崗位）應當及時向委托方納稅人主管稅務機關電話索要紙質證明材料，并于收到材料后1個工作日內移交檢查崗位處理，同時填寫《協(xié)查系統(tǒng)受托協(xié)查處理臺帳》。委托方納稅人主管稅務機關應當在收到索要材料電話后3個工作日內寄送紙質證明材料。
　　第十五條　 受托收到“已證實虛開”專用發(fā)票信息和紙質資料后，組織協(xié)查崗位（受托管理崗位）應當在1個工作日內將涉及的納稅人作為稽查案源轉檢查崗位，按照《稅務稽查工作規(guī)程》一般程序的有關規(guī)定處理，并填寫《協(xié)查系統(tǒng)受托協(xié)查處理臺帳》。
　　第十六條　　組織協(xié)查崗位（受托管理崗位）收到檢查崗位轉來的協(xié)查結果后，填寫《協(xié)查系統(tǒng)受托協(xié)查處理臺帳》，并于1個工作日內將結果錄入?yún)f(xié)查系統(tǒng)，將《稅務協(xié)查報告》內容錄入在“附加說明”欄內，提交協(xié)查領導崗位審批。協(xié)查領導崗位應當在2個工作日內進行審批。組織協(xié)查崗位（受托管理崗位）根據(jù)審批意見在1個工作日內提交網(wǎng)絡。
　　第十七條　 來源于認證系統(tǒng)和內部生成的受托協(xié)查，協(xié)查結果為“有問題”的專用發(fā)票，組織協(xié)查崗位（受托管理崗位）應當在協(xié)查結果提交網(wǎng)絡后1個工作日內向對方寄送紙質證明材料。
　　第十八條　收到協(xié)查結果后，確認企業(yè)有涉嫌稅收違法行為的，組織協(xié)查崗位（受托管理崗位）應當將有關資料按照《稅務稽查工作規(guī)程》一般程序的有關規(guī)定處理。
　　第十九條　案件審結后，稽查局實施部門或審理部門應當將《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》復印件提供給組織協(xié)查崗位（受托管理崗位），由其填寫《協(xié)查系統(tǒng)受托協(xié)查處理臺帳》后，錄入稅務處理結果。
　　
　　第四章　實施調查
　　
　　第二十條　 檢查崗位收到受托協(xié)查專用發(fā)票后，按照本規(guī)程的要求，對所協(xié)查專用發(fā)票記載的經(jīng)濟業(yè)務的真實性進行調查。檢查崗位對協(xié)查結果負責，取證資料應當完整、合法有效。
　　第二十一條　檢查人員對有關企業(yè)和個人依法進行調查時應當出示協(xié)查專用的《稅務檢查通知書》。
　　第二十二條　對受托協(xié)查專用發(fā)票，應當重點檢查以下內容：
　　（一）是否有涉票企業(yè)，該企業(yè)是否領購（取得）了需要協(xié)查的專用發(fā)票。
　　（二）專用發(fā)票的真?zhèn)危约笆欠駷閺U票或者丟失被盜專用發(fā)票。
　　（三）專用發(fā)票各聯(lián)次票面填開的項目內容是否一致。
　　（四）是否申報納稅（抵扣）稅款。
　　（五）購（銷）貨物或者應稅勞務交易是否真實，查證供貨企業(yè)出口貨物是否自產(chǎn)。
　　（六）票款結算是否相符，貨票款是否一致。
　　（七）其他。
　　第二十三條　　根據(jù)協(xié)查調查結果，選擇適用的“協(xié)查結果類型”。協(xié)查結果類型的定義如下：
　　正常指經(jīng)協(xié)查納稅人涉及協(xié)查發(fā)票的交易業(yè)務正常及正常開具或取得該發(fā)票；
　　虛開指經(jīng)協(xié)查按國家有關法律、法規(guī)確定為虛開的發(fā)票；
　　查無此戶指經(jīng)協(xié)查本轄區(qū)內沒有該納稅人登記信息且無法查找到該納稅戶；
　　查無此票指經(jīng)協(xié)查本轄區(qū)內未發(fā)現(xiàn)協(xié)查信息提供的發(fā)票，即協(xié)查信息提供的納稅人未領購過此號碼發(fā)票且稅務機關未發(fā)售過此號碼發(fā)票；
　　假票廢票指經(jīng)協(xié)查確定為假發(fā)票或已作廢發(fā)票，購貨方不許抵扣。
　　其他指協(xié)查結果除上述情況以外的發(fā)票。
　　第二十四條　被查企業(yè)己辦理注銷或已被列為非正常戶的，由企業(yè)所屬稅務機關出具《企業(yè)及增值稅專用發(fā)票信息查詢及結果證明單》。
　　第二十五條　 被查企業(yè)情況屬于查無此戶的，經(jīng)稅務登記部門核實后，由該部門所屬稅務機關出具《企業(yè)信息查詢及結果證明單》。
　　協(xié)查結果為查無此票，受托方為銷貨方時，經(jīng)專用發(fā)票管理部門核實后，由企業(yè)所屬稅務機關出具《企業(yè)及增值稅專用發(fā)票信息查詢及結果證明單》；受托方為購貨方時，由稽查局出具調查證明材料。
　　第二十六條　 對于要求稽查局外部的稅務機關相關部門配合核實、出具證明材料的，相關部門應當在5日內返回核實結果并出具證明材料。
　　第二十七條　調查結束后，檢查崗位填寫《協(xié)查表》，制作《稅務協(xié)查報告》，連同《協(xié)查處理單》、《增值稅專用發(fā)票明細清單》及取證材料提交稽查局負責人審批。審批后，轉組織協(xié)查崗位（受托管理崗位）。
　　第二十八條　 案件審結后，稽查局實施部門或審理部門應當將《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》復印件反饋給組織協(xié)查崗位（受托管理崗位）。
　　
　　第五章 監(jiān)控分析
　　
　　第二十九條　 監(jiān)控管理崗位應當對協(xié)查委托信息、受托回復結果信息進行監(jiān)控和深入分析。
　　第三十條　委托協(xié)查的具體監(jiān)控考核指標是委托協(xié)查選票準確率。其中內部生成委托協(xié)查選票準確率要求達到30%，并按提出協(xié)查要求的部門分別計算。
　　第三十一條　受托協(xié)查的具體監(jiān)控考核指標是受托協(xié)查按期回復率，要求達到100%。
　　第三十二條　 省級協(xié)查監(jiān)控管理崗位應當在每季度終了后15日內向總局報送季度《協(xié)查動態(tài)分析報告》。報告內容包括：
　　（一）該季度本地區(qū)協(xié)查系統(tǒng)運行總體情況和存在問題；
　　（二）對內部生成委托協(xié)查選票準確率和受托協(xié)查按期回復率沒有達到要求的原因進行分析并提出切實可行的措施；對兩率的變化規(guī)律進行分析、對變化趨勢進行預測；
　　（三）對監(jiān)控數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)的異常信息進行跟蹤分析并提出處理意見；
　　（四）對協(xié)查數(shù)據(jù)和協(xié)查結果進行分析，發(fā)掘案源線索，及時總結發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票違法犯罪的新動向；
　　（五）對通過協(xié)查發(fā)現(xiàn)線索轉入稽查程序查處的稽查案件的情況進行匯總上報；
　　（六）對協(xié)查系統(tǒng)的軟件功能、業(yè)務需求、節(jié)點變更、網(wǎng)絡及設備運行情況等進行監(jiān)控分析并上報有關情況及意見和建議。
　　第三十三條　對協(xié)查信息管理系統(tǒng)運行當中發(fā)現(xiàn)的問題、特別是影響協(xié)查系統(tǒng)正常運行的重大事故，應當按照《國家稅務總局關于上報協(xié)查系統(tǒng)運行問題的通知》的要求，及時上報。
　　
　　第六章　文書管理
　　
　　第三十四條　 協(xié)查任務結束后，形成的各類協(xié)查函件與文書資料（包括電子文檔），在30日內進行整理歸檔。
　　第三十五條　協(xié)查資料由協(xié)查綜合管理崗位定期整理歸檔，歸檔時間由各地根據(jù)實際工作情況自行確定，保管期限至少5年。歸檔資料包括：
　　（一）委托協(xié)查需歸檔的資料包括：
　　1．認證系統(tǒng)轉入?yún)f(xié)查的歸檔資料：專用發(fā)票復印件、《認證結果通知書》、軟盤數(shù)據(jù)、《增值稅專用發(fā)票協(xié)查函》、《增值稅專用發(fā)票協(xié)查回復函》、《增值稅專用發(fā)票明細清單》、《增值稅專用發(fā)票調查結果清單》、《防偽稅控認證不符和密文有誤增值稅專用發(fā)票協(xié)查結果通知單》等；
　　2．內部生成協(xié)查的歸檔資料：專用發(fā)票復印件、《已證實虛開的增值稅專用發(fā)票通知單》、《專用發(fā)票協(xié)查表》、《增值稅專用發(fā)票協(xié)查函》、《增值稅專用發(fā)票協(xié)查回復函》、《增值稅專用發(fā)票調查結果清單》等。
　　（二）受托協(xié)查需歸檔的資料包括：《增值稅專用發(fā)票協(xié)查函》、《協(xié)查處理單》、《協(xié)查表》、《增值稅專用發(fā)票明細清單》、《增值稅專用發(fā)票協(xié)查回復函》、《企業(yè)及增值稅專用發(fā)票信息查詢及結果證明單》、《企業(yè)信息查詢及結果證明單》、《稅務檢查通知書》、專用發(fā)票復印件、《稅務協(xié)查報告》、《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》復印件等。
　　（三）上報統(tǒng)計表、《協(xié)查動態(tài)分析報告》等有關資料。
　　（四）協(xié)查信息管理系統(tǒng)運行情況反饋表、臺帳等有關協(xié)查工作的綜合資料。
　　第三十六條　 案卷應當按協(xié)查編號、在完成協(xié)查工作后裝訂立卷，做到資料齊全，目錄清晰，規(guī)范管理，便于查找。
　　
　　第七章　附則
　　
　　第三十七條　 本規(guī)程施行前的國家稅務總局文件與本規(guī)程有不同規(guī)定的，適用本規(guī)程規(guī)定。
　　第三十八條　 本規(guī)程自2003年12月1日起執(zhí)行。