為了切實貫徹國家稅務(wù)總局《出口退稅電子化管理辦法》（國稅發(fā)[1996]079號）的規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化出口退稅的管理，針對各地在出口退稅電子化管理工作中反映出的一些問題，我局制定了《出口退稅電子化管理若干問題的規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。同時，就當(dāng)前開展出口退稅電子化管理工作的有關(guān)問題通知如下：

　　一、1996年1月1日以后報關(guān)出口的貨物，必須實行計算機(jī)辦理退稅。對因加快出口退稅進(jìn)度，采取“人機(jī)結(jié)合”和“人工辦法”審批的已退稅款，在1997年底以前必須通過計算機(jī)進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核未通過的出口貨物必須扣回已退稅款或抵減其他出口貨物的應(yīng)退稅款。

　　二、各地退稅部門應(yīng)積極配合有關(guān)部門做好專用稅票認(rèn)證系統(tǒng)的工作，嚴(yán)格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅專用稅票認(rèn)證系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》（國稅函發(fā)[1996]665號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　三、各地退稅部門要加強(qiáng)與當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門的聯(lián)系配合，切實做好出口收匯核銷單電子數(shù)據(jù)的傳輸工作。

　　出口退稅電子化管理若干問題的規(guī)定

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)出口退稅電子化管理工作，及時解決計算機(jī)審批出口退稅工作中存在的問題，根據(jù)《出口退稅電子化管理辦法》（國稅發(fā)[1996]079號），特制定如下規(guī)定：

　　一、退稅部門對出口企業(yè)申報的退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行計算機(jī)審核時，若發(fā)現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)，必須對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整方法如下：

　　（一）對出口數(shù)據(jù)申報錯誤的用“調(diào)整法”調(diào)整；

　　（二）對進(jìn)貨數(shù)據(jù)申報錯誤除用“調(diào)整法”調(diào)整外，亦可用“紅字沖減法”、“補(bǔ)充登記法”調(diào)整。

　　二、對出口企業(yè)申報的數(shù)據(jù)，在用計算機(jī)審核通過而未轉(zhuǎn)入歷史數(shù)據(jù)庫之前，凡發(fā)生開具下列單證情況的，必須對已審核的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新審核后，方可辦理退稅。

　　（一）《退運補(bǔ)稅證明》；

　　（二）《代理出口證明》；

　　（三）《補(bǔ)報關(guān)單證明》；

　　（四）《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

　　三、省級退稅部門在年初可根據(jù)本地區(qū)的實際情況，確定審核配置的審核標(biāo)準(zhǔn)（具體內(nèi)容見附件），確定的審核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)適用本地區(qū)所有出口企業(yè)，標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，原則上本退稅年度內(nèi)不能變動，并須上報國家稅務(wù)總局備案。

　　四、退稅部門在審核退稅申報數(shù)據(jù)時，因下列原因出現(xiàn)的疑點，經(jīng)認(rèn)真核實后，可以人工挑過，辦理退稅。

　　（一）出口退稅報關(guān)單列明的貨物，既有自營出口貨物，又有代理出口貨物的；

　　（二）出口退稅報關(guān)單列明的出口貨物如有部分貨物發(fā)生退運的；

　　（三）出口貨物屬于國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)按14%退稅率辦理退稅的大型成套設(shè)備及大宗機(jī)電產(chǎn)品，實際退稅率與稅率庫的稅率不一致的；

　　（四）以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口的禁止出口商品；

　　（五）出口退稅報關(guān)單列明的貨物屬于企業(yè)內(nèi)部兩個部門出口，因分部門申報退稅，報關(guān)單被其中一部門占用，其他部門申報的退稅沒有報關(guān)單的；

　　（六）采用加權(quán)平均辦法核算的企業(yè)，因同類商品單價差異較大，單個商品按加權(quán)平均單價申報退稅，導(dǎo)致?lián)Q匯成本過高或過低的。

　　五、退稅部門對出口企業(yè)申報的委托加工出口貨物的退稅數(shù)據(jù)，應(yīng)進(jìn)行重點審核，審核的主要內(nèi)容有：

　　（一）出口商品名稱是否按主要材料、輔料、加工費等實際商品的名稱填報，商品代碼是否填報出口商品的代碼；

　　（二）主要材料的數(shù)量是否按加工后成品數(shù)量填寫，其輔料、加工費等的數(shù)量是否填寫為零；

　　（三）計稅金額、實繳稅額是否按照專用繳款書內(nèi)容填寫；

　　（四）退稅率是否按照原材料、輔料、加工費的實際退稅率填寫；

　　（五）備注欄是否填寫“wt”標(biāo)記

　　六、外貿(mào)企業(yè)之間調(diào)撥購進(jìn)的出口貨物，對其分割單和增值稅專用繳款書，應(yīng)比照委托加工申報方式申報，分割單的數(shù)量按分割單上注明的購進(jìn)數(shù)量填報，出口退稅專用繳款書的數(shù)量填寫零，備注欄須填寫“wt”標(biāo)記。

　　七、出口企業(yè)申報退稅的商品代碼與海關(guān)電子數(shù)據(jù)的商品代碼不一致的，退稅部門應(yīng)進(jìn)行認(rèn)證。屬于同類商品（即與海關(guān)商品代碼前四位相同）且申報的退稅率小于或等于電子數(shù)據(jù)商品的退稅率時，可以辦理退稅；屬于不同類商品要重點落實無誤后，方可辦理退稅。

　　八、凡申報退稅的出口貨物的數(shù)量與海關(guān)電子數(shù)據(jù)的數(shù)量相比，誤差超過2%的，退稅部門須查明原因，核實無誤后，方可辦理退稅。

　　九、退稅部門在審核出口退稅時，須將企業(yè)申報的有關(guān)憑證與專用稅票電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，如屬于電子數(shù)據(jù)的問題，須按下列方法處理。

　　（一）對本地上報的本地區(qū)出口企業(yè)專用稅票數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)錯誤或遺漏的，應(yīng)由本地稅務(wù)部門進(jìn)行修正后，給予辦理退稅，同時將修正后的數(shù)據(jù)于次月上報總局；

　　（二）對其他地區(qū)上報的本地區(qū)出口企業(yè)專用稅票數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)錯誤或遺漏的，應(yīng)由本地稅務(wù)機(jī)關(guān)及時上報。待接到國家稅務(wù)總局修改的電子數(shù)據(jù)并與其核對無誤后，方可辦理退稅。

　　十、退稅部門年初須將分部門核算的出口企業(yè)的部門代碼錄入計算機(jī)，在本退稅年度內(nèi)不能變更；對出口企業(yè)要求追加部門代碼，退稅部門須予以確認(rèn)并及時追加新的部門代碼。

　　十一、出口商品稅率庫稅率的設(shè)置、修改、調(diào)整原則上由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)。對國家稅務(wù)總局臨時調(diào)整征稅率后，退稅率按規(guī)定須作變動的，經(jīng)省級進(jìn)出口稅收管理處（分局）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由系統(tǒng)維護(hù)人員及時調(diào)整退稅率。

　　十二、出口企業(yè)經(jīng)退稅部門批準(zhǔn)增加的商品擴(kuò)展碼，在本年內(nèi)不能更改。增加的商品擴(kuò)展碼適用于出口企業(yè)的各部門。退稅部門在批準(zhǔn)增加商品擴(kuò)展碼時，須對商品的計量單位進(jìn)行一致性檢測，對已做過擴(kuò)展的商品代碼，不允許再加商品擴(kuò)展碼。

　　十三、出口貨物恢復(fù)使用專用稅票管理后，退稅部門應(yīng)將專用稅票作為進(jìn)貨憑證并將其中的有關(guān)內(nèi)容錄入計算機(jī)。出口企業(yè)在申報退稅時，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)與對應(yīng)的專用稅票裝訂成冊上報退稅部門。

　　出口退稅計算機(jī)審核配置標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容表

　　___________年度

　　編報機(jī)關(guān)：

?

　　填表說明：

　　（1）若計算機(jī)審核配置了1、2、3、4、5、6、7、12、13、15、16項審核條件的，在內(nèi)容欄內(nèi)“□是”打挑，若未配置則在“□否”打挑；

　　（2）11欄暫不退稅范圍內(nèi)容指各地根據(jù)本地審核需要，要求企業(yè)對某些出口商品或某口岸出口的商品，在申報退稅時，在備注欄內(nèi)加注暫不退稅標(biāo)志的范圍；

　　（3）12欄應(yīng)退稅額超過（　　）萬元，表示各地稅務(wù)部門根據(jù)本地出口退稅情況，對單筆退稅額超過多少需要重點核實的界線，這個退稅額各地可以根據(jù)本地出口退稅情況來確定；

　　（4）14欄換匯成本異常錯誤條件填寫計算機(jī)審核時設(shè)定的，不退稅的超過合理上限的比例；

　　（5）其他欄內(nèi)容填寫各地根據(jù)本地區(qū)出口退稅情況設(shè)置的特殊審核條件。