中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行：

　　嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)貸款，嚴(yán)肅查處金融機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的問(wèn)題，是今年稽核工作的重點(diǎn)，現(xiàn)將《固定資產(chǎn)貸款專項(xiàng)稽核實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并將執(zhí)行中的問(wèn)題及時(shí)向總行報(bào)告。

　　附件：固定資產(chǎn)貸款專項(xiàng)稽核實(shí)施方案

　　為了進(jìn)一步落實(shí)《關(guān)于嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)貸款的通知》的要求，總行決定對(duì)1994年度發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款進(jìn)行專項(xiàng)稽核，為此特制定本實(shí)施方案。

　　一、稽核目的

　　通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)貸款的稽核，嚴(yán)肅查處金融機(jī)構(gòu)違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的問(wèn)題，維護(hù)正常的金融秩序，嚴(yán)格控制信用總量，保證中央銀行貨幣政策和宏觀調(diào)控措施的實(shí)施。

　　二、稽核對(duì)象

　　地市（含地市）級(jí)以上國(guó)有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)。

　　三、稽核期

　　稽核期為1994年1月1日至1994年12月31日。

　　四、稽核內(nèi)容

　　違規(guī)發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款，其中包括：超規(guī)模發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款；用流動(dòng)資金新開(kāi)口子發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款；對(duì)計(jì)劃外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款；墊付自籌資金缺口的固定資產(chǎn)貸款；對(duì)已決定停建、緩建項(xiàng)目發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款；對(duì)已清理撤銷的開(kāi)發(fā)區(qū)發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款；信托投資公司違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)放的用于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的委托貸款；用于土建工程的商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)貸款；用于科技開(kāi)發(fā)區(qū)土建工程和科技開(kāi)發(fā)區(qū)前期工程投入的貸款；超規(guī)模發(fā)放的房地產(chǎn)貸款；支持炒買炒賣房地產(chǎn)和建設(shè)高級(jí)別墅、公寓、渡假村等超業(yè)務(wù)范圍發(fā)放的房地產(chǎn)貸款；直接或間接對(duì)房地產(chǎn)投資；對(duì)企業(yè)借用國(guó)際商業(yè)貸款辦理固定資產(chǎn)投資的抵押人民幣貸款；用于充抵外商資本金的貸款；其他違規(guī)發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款。

　　五、稽核依據(jù)

　　中國(guó)人民銀行《關(guān)于嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)貸款的通知》為本次稽核的主要依據(jù)。

　　六、稽核方式

　　本次稽核采取報(bào)送稽核與現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合的方式。

　　（一）報(bào)送稽核

　　1．對(duì)這次確定為稽核對(duì)象的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)送稽核。

　　2．被稽核的金融機(jī)構(gòu)自第二季度開(kāi)始，按季對(duì)違規(guī)發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款進(jìn)行自查，并在每季后10日內(nèi)將報(bào)表（附表二）及文字說(shuō)明報(bào)同級(jí)人民銀行。人民銀行對(duì)被稽核金融機(jī)構(gòu)報(bào)來(lái)的報(bào)表進(jìn)行核查后匯總（附表一），并于每季后15日內(nèi)報(bào)送上級(jí)人民銀行。計(jì)劃單列市分行、地市分行在上報(bào)省分行的同時(shí)上報(bào)總行稽核監(jiān)督局。

　　（二）現(xiàn)場(chǎng)稽核

　　1．在報(bào)送稽核的基礎(chǔ)上，全國(guó)確定對(duì)1，100家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核。各級(jí)人民銀行從第二季度開(kāi)始，每季對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目，選擇1—2個(gè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核。總行負(fù)責(zé)組織稽核各銀行總行和全國(guó)性金融公司；人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行負(fù)責(zé)組織稽核同級(jí)各銀行和同級(jí)金融性公司；地市分行負(fù)責(zé)組織稽核同級(jí)各銀行和同級(jí)金融性公司。縣（市）級(jí)金融機(jī)構(gòu)是否稽核由各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行自行確定。

　　2．現(xiàn)場(chǎng)稽核按季組織進(jìn)行，并在每季后1個(gè)月內(nèi)將稽核情況，連同報(bào)表（附表一）報(bào)送上級(jí)行，計(jì)劃單列市及地市分行在上報(bào)的同時(shí)抄報(bào)總行稽核監(jiān)督局。

　　七、處理

　　本次稽核要邊檢查邊處理，對(duì)查實(shí)的違規(guī)貸款問(wèn)題要按《金融稽核檢查處罰規(guī)定》和其他有關(guān)金融規(guī)章嚴(yán)肅處理。

　　八、稽核要求

　　（一）各級(jí)行要高度重視此項(xiàng)工作，指定專人具體負(fù)責(zé)，迅速組織力量抓好落實(shí)。

　　（二）各級(jí)行要按規(guī)定期限和要求，及時(shí)、真實(shí)反映和上報(bào)稽核情況，對(duì)弄虛作假、知情不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要加重處罰直至追究直接責(zé)任者和主要領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。

　　（三）此項(xiàng)專項(xiàng)稽核結(jié)束后，各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行要寫出總結(jié)報(bào)告，連同轄區(qū)內(nèi)匯總表，于1995年1月底前報(bào)總行稽核監(jiān)督局。

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