第一章　總　則

　　第二章　資產負債比例管理指標

　　第三章　監督考核

　　第四章　附　則

　　中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行，深圳經濟特區分行：

　　為了加強對農村信用合作社的業務監管，增強農村信用合作社自我約束、自我發展的能力，總行制定了《農村信用合作社資產負債比例管理暫行辦法》，現印發給你們，請遵照執行。執行中出現的新問題要及時研究解決，并逐級上報。

　　第一章　總　則

　　第一條　為了加強對農村信用合作社（以下簡稱農村信用社）的業務監管，防范信貸資產風險，提高其資產質量，增強農村信用社自我約束、自我發展的能力，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本辦法。

　　第二條　實行資產負債比例管理的目的是保持資產負債質量的優化和結構的合理，防范和降低信貸資產風險，實現信貸資產安全性、流動性和盈利性的統一。

　　第三條　在中華人民共和國境內經中國人民銀行批準設立的農村信用社適用本辦法。

　　第二章　資產負債比例管理指標

　　第四條　農村信用社資產負債比例管理指標為：

　　（一）資本充足率指標

　　資本凈額與加權風險資產總額的比率不得低于8％。

　　（二）貸款質量指標

　　逾期貸款比例不得超過8％；呆滯貸款比例不得超過5％；呆帳貸款比例不得超過2％。

　　（三）單戶貸款指標

　　1.對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30％。

　　2.對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。

　　（四）備付金比例指標

　　備付金余額與各項存款余額的比例不得低于3％。

　　（五）拆借資金比例指標

　　1.拆入資金余額與各項存款余額的比例不得高于4％；

　　2.拆出資金余額與各項存款余額的比例不得高于8％。

　　（六）存貸款比例指標

　　各項貸款余額與各項存款余額的比例，年末比例不得高于80％，年度中間比例由各省級分行根據本地農村信用社情況核定。

　　（七）中長期貸款比例指標

　　一年期以上中長期貸款余額與一年期以上存款余額的比例不得高于120％。

　　（八）貸款利息收回率指標

　　貸款實收利息占貸款利息收入的比例不低于90％。

　　（九）資產利潤率指標

　　利潤總額與全部資產的比例不低于0.5‰。

　　第五條　各項指標均以會計報表有關科目的數據進行歸類計算、填報。

　　第三章　監督考核

　　第六條　對農村信用社執行資產負債比例管理指標情況以農村信用社為單位進行考核。

　　第七條　貸款質量指標、備付金比例指標、拆借資金比例指標、存貸款比例指標按月考核；核心資本充足率、單戶貸款比例指標、中長期貸款比例指標按季考核；貸款利息收回率、資產利潤率指標每半年監測一次。

　　第八條　農村信用社要在報告期末向當地中國人民銀行的分支機構和縣（市）聯社報送月計表或業務狀況表及資產負債比例管理指標報表，每半年報送指標執行情況分析及改進工作意見的書面報告。

　　第九條　農村信用社聯合社要根據本《辦法》的監控指標和本地農村信用社的現狀，逐社制定年度指標，由當地人民銀行分支機構和農村信用社聯合社進行考核。

　　第十條　中國人民銀行各級分支機構有權對管轄范圍內違反本辦法的農村信用社依照有關規定進行處理。

　　第十一條　鑒于部分農村信用社短期內難以達到《辦法》規定的全部指標，各地可由農村信用社聯合社根據本地農村信用社的現狀和《辦法》的要求，制定分年實施計劃，逐步達到《辦法》規定的全部指標。其中，備付金比例、拆借資金比例、中長期貸款比例要在一年內達到規定比例；單戶貸款比例、存貸款比例要在三年內達到規定比例；資本充足率、呆滯、呆帳貸款比例要在五年內達到規定比例。

　　第四章　附　則

　　第十二條　本辦法由中國人民銀行解釋。

　　第十三條　本辦法自1998年1月1日起執行，以前有關規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

　　附件1：資產負債比例管理指標計算公式

　　資本凈額

　　1.資本充足率＝————————×100％

　　加權風險資產總額

　　資本凈額＝所有者權益貸方余額－所有者權益借方余額－入股聯社資金

　　加權風險資產總額為各種金融資產分別乘以相應的風險權數后相加之和。

　　2.貸款質量比例

　　逾期貸款

　　（1）逾期貸款比例＝——————×100％

　　各項貸款余額

　　呆滯貸款

　　（2）呆滯貸款比例＝——————×100％

　　各項貸款余額

　　呆帳貸款

　　（3）呆帳貸款比例＝——————×100％

　　各項貸款余額

　　3.單戶貸款比例：

　　對最大一戶借款客戶貸款余額

　　（1）對最大一戶借款客戶貸款比例＝————————————－×100％

　　資本總額

　　對最大十戶借款客戶貸款余額

　　（2）對最大十戶借款客戶貸款比例＝————————————－×100％

　　資本總額

　　資本總額＝所有者權益貸方余額

　　備付金余額

　　4.備付金比例＝——————×100％

　　各項存款余額

　　備付金包括：現金、業務周轉金、存放中央銀行款項、存放農業銀行款項、存放其他同業款項、存放聯社款項。

　　5.拆借資金比例

　　拆入資金余額

　　（1）拆入資金比例＝——————×100％

　　各項存款余額

　　拆入資金包括：銀行業拆入、金融性公司拆入。

　　拆出資金余額

　　（2）拆出資金比例＝——————×100％

　　各項存款余額

　　拆出資金包括：拆放銀行業、拆放金融性公司。

　　各項貸款余額

　　6.存貸款比例＝——————×100％

　　各項存款余額

　　一年期以上中長期貸款余額

　　7.中長期貸款比例＝————————————×100％

　　一年期以上存款余額

　　本期貸款利息收入－本期應收利息增加額

　　8.貸款利息收回率＝——————————————————×100％

　　本期貸款利息收入

　　利潤總額

　　9.資產利潤率＝————————×100％

　　全部資產期末余額

　　附件2：農村信用社金融資產風險權數

　　一、風險權數為0％的資產：

　　現金、業務周轉金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款準備金、存放中央銀行特種存款、存放農業銀行款項、存放農業銀行約期存款、存放聯社款項、委托及代理資產業務、長期投資。

　　二、風險權數為10％的資產：

　　存放其他同業款項、調出調劑資金、拆放銀行業。

　　三、風險權數為50％的資產：

　　拆放金融性公司、抵押農業貸款、抵押鄉鎮企業貸款、抵押其他貸款。

　　四、風險權數為100％的資產：

　　除抵押農業貸款、抵押鄉鎮企業貸款、抵押其他貸款以外的其他各種貸款和貼現、應收利息、短期投資。