中國工商銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行，中國銀行，中國建設(shè)銀行，交通銀行，中國光大銀行，華夏銀行，中國民生銀行，中保財產(chǎn)保險有限公司，中保人壽保險有限公司，中保再保險有限公司，中國國際信托投資公司，中國民族國際信托投資公司，中國經(jīng)濟開發(fā)信托投資公司，華夏證券有限責(zé)任公司，國泰證券有限責(zé)任公司，南方證券有限責(zé)任公司，中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　為進一步完善金融企業(yè)財務(wù)管理體制，強化財務(wù)監(jiān)管，切實有效地防范金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，針對金融企業(yè)費用支出增長過快的問題，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，按照對費用支出實行總量控制的原則，我部制定了《金融企業(yè)費用專戶管理辦法》。現(xiàn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　附件：金融企業(yè)費用專戶管理辦法

　　第一條 為了進一步完善金融企業(yè)財務(wù)管理體制，加強費用支出總量控制，建立健全費用支出與經(jīng)濟效益有機結(jié)合的管理制度，防止費用支出擠占信貸資金或其他有關(guān)資金，切實有效地防范金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，強化財務(wù)監(jiān)管，促進和引導(dǎo)金融企業(yè)以經(jīng)營效益為中心，根據(jù)《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我國金融企業(yè)的實際情況，特制定本辦法。

　　第二條 建立費用支出專戶管理制度的原則：

　　（一）對金融企業(yè)費用支出實行專項、專戶管理，嚴(yán)格分離業(yè)務(wù)經(jīng)營資金和費用支出資金，嚴(yán)禁費用支出擅自擠占信貸資金或其他有關(guān)資金。

　　（二）費用支出指標(biāo)同經(jīng)營效益掛鉤，根據(jù)上年盈利或虧損情況分別按費用率或費用總額予以考核控制，促進金融企業(yè)提高經(jīng)營效益。

　　（三）實行費用率或費用總額控制，當(dāng)年費用指標(biāo)節(jié)余的，允許結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。

　　第三條 金融企業(yè)必須單獨設(shè)立“費用存款專戶”，專門用于本企業(yè)除稅金及附加、應(yīng)提折舊、國家規(guī)定提取的各種準(zhǔn)備金和直接在成本中列支的壞帳損失以外的各項費用支出的考核與管理，并不得透支。金融企業(yè)上述各項費用支出納入“費用存款專戶”統(tǒng)一管理后，費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、具體帳務(wù)處理和會計科目設(shè)置仍按《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》、《金融企業(yè)會計制度》、《保險企業(yè)會計制度》以及國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　金融企業(yè)的各級機構(gòu)（總、分、支機構(gòu)）每級只能在財會或計財部門設(shè)立一個“費用存款專戶”，嚴(yán)禁一級機構(gòu)各部門多頭設(shè)立費用存款帳戶。已經(jīng)多頭設(shè)立費用存款帳戶的，一律予以撤消。

　　第四條 結(jié)合年度預(yù)算申報、批復(fù)和考核制度，財政主管機關(guān)以金融企業(yè)法人為單位統(tǒng)一核定費用指標(biāo)，統(tǒng)一考核。根據(jù)金融企業(yè)上年決算的實際盈虧情況和業(yè)務(wù)發(fā)展，按以下兩種辦法核定當(dāng)年費用支出指標(biāo)：

　　（一）凡是上年盈利的，本年實行費用率控制辦法。費用率的計算公式如下：

　　　　　　費用支出
　　費用率＝————×100％
　　　　　　　收入

　　費用支出按《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》第五十八條第十一款規(guī)定的內(nèi)容（不含稅金）以及手續(xù)費、業(yè)務(wù)宣傳費和業(yè)務(wù)招待費等計算；收入按金融企業(yè)全部收入（即營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入之和）減去同業(yè)往來利息收入、系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入和營業(yè)外收入計算。

　　（二）凡是上年虧損的，本年實行費用總額控制辦法。在核定本年費用總額時，以上年費用支出為基數(shù)，按一定比例削減費用總額。

　　第五條 上年度盈利的金融企業(yè)，本年度實行費用率考核辦法后發(fā)生虧損的，下年度費用支出改按總額控制辦法。核定費用指標(biāo)時按一定比例削減費用總額。

　　第六條 金融企業(yè)應(yīng)于每年4月底以前，向主管財政機關(guān)上報當(dāng)年費用指標(biāo)計劃，主管財政機關(guān)5月底以前予以批復(fù)。“費用存款專戶”的資金管理在財政主管機關(guān)下達(dá)費用支出指標(biāo)之前，金融企業(yè)可暫按上年同期實際費用支出的80％予以控制，費用考核指標(biāo)下達(dá)后嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第七條 主管財政機關(guān)核定的費用率或費用總額指標(biāo)一般不得調(diào)整。對國務(wù)院決定的重大政策調(diào)整和特大自然災(zāi)害等因素影響費用支出，確需調(diào)整當(dāng)年費用率或費用總額指標(biāo)的，金融企業(yè)應(yīng)于10月底之前上報主管財政機關(guān)，11月底之前主管財政機關(guān)根據(jù)金融企業(yè)實際費用支出情況，適當(dāng)調(diào)整當(dāng)年費用率或費用總額指標(biāo)。未經(jīng)主管財政機關(guān)批準(zhǔn)，金融企業(yè)仍應(yīng)按原核定的費用率或費用總額指標(biāo)執(zhí)行。

　　第八條 連續(xù)虧損的全國性金融企業(yè)，由財政部審核并報國務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)費用總量控制指標(biāo)；地方金融企業(yè)由其主管財政機關(guān)審核并報地方政府批準(zhǔn)后下達(dá)費用總量控制指標(biāo)。

　　第九條 金融企業(yè)要結(jié)合本企業(yè)的實際情況，在本辦法規(guī)定的原則基礎(chǔ)上，建立健全內(nèi)部費用支出和工資分配管理制度，加強考核，嚴(yán)格費用支出和工資分配管理，堵塞漏洞。

　　金融企業(yè)應(yīng)在財政主管機關(guān)核定的費用率（或費用總額）內(nèi)，分別核定分支機構(gòu)和總行（總公司）本級以及直屬機構(gòu)的費用率或費用額計劃，不得超額分配。

　　金融企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定，正確核算各項收支，嚴(yán)禁通過多提或少提應(yīng)付利息、呆壞帳準(zhǔn)備金等方式調(diào)節(jié)盈虧，嚴(yán)禁該攤銷的支出不攤銷或少攤銷，嚴(yán)禁將“費用存款專戶”透支或費用掛帳，增加費用支出。

　　第十條 金融企業(yè)要采取有效措施，加強費用支出管理，各項費用支出在國家下達(dá)的費用支出指標(biāo)內(nèi)據(jù)實列支，杜絕不合理開支。特別是微利甚至虧損的企業(yè)，更要強化費用支出約束機制，加大管理力度，努力增收節(jié)支。重點壓縮職工工資、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、租賃費、修理費、會議費、差旅費、外事費、郵電費、公雜費等支出項目。同時，要加大機構(gòu)撤并力度，對長期低效益甚至虧損、扭虧無望的機構(gòu)要采取堅決措施予以撤并，精簡人員，減少開支。嚴(yán)禁違反規(guī)定新建、擴建、購買辦公樓，進行豪華裝修。

　　第十一條 嚴(yán)格工資支出管理，金融企業(yè)各項工資性支出（包括各種津貼、補貼、獎金等）必須納入工資總額管理，并執(zhí)行國家統(tǒng)一的工資政策，對各地方政府出臺的工資項目和津貼、補貼政策，一律停止執(zhí)行。嚴(yán)禁濫定級別、亂提工資、亂發(fā)獎金和實物。凡是虧損企業(yè)，凍結(jié)當(dāng)年工資晉級，不得發(fā)放獎金，削減工資總額。在金融企業(yè)內(nèi)部，對盈利分支機構(gòu)和虧損分支機構(gòu)要區(qū)別對待，增加盈利分支機構(gòu)工資總額時，必須相應(yīng)壓縮虧損分支機構(gòu)工資總額。

　　第十二條 對未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自突破費用控制指標(biāo)，人為調(diào)節(jié)費用開支，不按規(guī)定亂列工資性支出等違紀(jì)行為，財政主管機關(guān)除核定費用指標(biāo)時相應(yīng)予以扣減外，并在金融系統(tǒng)內(nèi)部進行通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，建議有關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任；觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第十三條 本辦法適用于商業(yè)銀行、保險、信托投資、證券、租賃、財務(wù)等全國性金融企業(yè)。政策性銀行費用支出管理辦法按財商字〔1997〕344、491號文件執(zhí)行。

　　地方性金融企業(yè)（包括城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社）由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）參照本規(guī)定制定具體考核管理辦法。

　　第十四條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十五條 本辦法自1999年1月1日起執(zhí)行。

　　附：

金融企業(yè)費用率（額）計算表

　　編制單位： 199 年 單位：億元；％

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｜　　　　　　　　　　　　項　　　　　　　　　　　　　　　｜　行｜　金　額　｜
｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　｜－－－－－｜
｜　　　　　　　　　　　　目　　　　　　　　　　　　　　　｜　號｜本年｜上年｜
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｜一、全部收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　１｜　　｜　　｜
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｜　　其中：１．同業(yè)往來收入　　　　　　　　　　　　　　　｜　２｜　　｜　　｜
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｜　　　　　２．系統(tǒng)內(nèi)往來收入　　　　　　　　　　　　　　｜　３｜　　｜　　｜
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｜　　　　　３．營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　｜　４｜　　｜　　｜
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｜二、計費收入（＝１行－２行－３行－４行）　　　　　　　　｜　５｜　　｜　　｜
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｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　６｜　　｜　　｜
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｜三、費用支出（＝８行＋９行＋１０行＋１１行＋１２行）　　｜　７｜　　｜　　｜
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｜　　１．業(yè)務(wù)管理費　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　８｜　　｜　　｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　２．手續(xù)費支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　９｜　　｜　　｜
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　續(xù)表
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｜　　　　　　　　　　　　項　　　　　　　　　　　　　　　｜　行｜　金　額　｜
｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　｜－－－－－｜
｜　　　　　　　　　　　　目　　　　　　　　　　　　　　　｜　號｜本年｜上年｜
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｜　　３．業(yè)務(wù)宣傳費　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜１０｜　　｜　　｜
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｜　　４．業(yè)務(wù)招待費　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜１１｜　　｜　　｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　５．其他營業(yè)支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜１２｜　　｜　　｜
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｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜１３｜　　｜　　｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜
｜四、費用率（７行／５行＊１００％）　　　　　　　　　　　｜１４｜　　｜　　｜
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｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜１５｜　　｜　　｜
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　　注：

　　1．全部收入指營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入之和。

　　2．其他營業(yè)支出是指金融企業(yè)成本中扣除利息支出、賠款支出、金融機構(gòu)往來利息支出、固定資產(chǎn)折舊費、手續(xù)費支出、業(yè)務(wù)宣傳費、防災(zāi)費、業(yè)務(wù)招待費、匯兌損失、各種準(zhǔn)備金、業(yè)務(wù)管理費以及營業(yè)外支出的其他有關(guān)營業(yè)支出。