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寧波
財政部關于貫徹實施《地質勘查單位財務制度》有關政策銜接問題的通知
地質礦產部、核工業總公司、煤炭工業部、冶金工業部、有色金屬工業總公司、武警黃金指揮部、化學工業部、國家建筑材料工業局、輕工總會、中國大洋協會：
為了貫徹實施《地質勘查單位財務制度》，做好新、老財務制度的銜接轉換工作，現就地質勘查單位（以下簡稱地勘單位）執行新的財務制度有關政策銜接問題通知如下：
一、關于地勘單位現有各項資金的處理
地勘單位的固定資金（扣除專項借款形成的待轉已完專項工程支出）、流動資金（含單位流動資金），專用基金中的更新改造基金，轉作國家基金；已完地質項目的地勘工作撥款結余，以及地勘單位提取的多種經營周轉金，轉作國家基金。由主管部門統一提取并以貸款方式貸給地勘單位使用的多種經營周轉金，地勘單位作為負債處理。
專用基金中的職工福利基金轉作流動負債。
對職工福利基金赤字，按下列順序抵補：職工獎勵基金、大修理基金、事業發展基金。職工福利基金沖抵后仍為赤字的，經地勘主管機構批準，按職工福利費的性質分別處理：屬于醫藥費方面的，轉作流動負債掛帳處理；屬于職工集體福利設施支出方面的，轉作公益金掛帳處理。
各項專用基金抵補職工福利基金赤字后的余額按以下規定處理：職工獎勵基金轉作流動負債。大修理基金轉作預提費用，用于支付修理費用；大修理基金赤字轉作待攤費用或遞延資產，分期攤入成本、費用。事業發展基金、技術開發基金及后備基金，轉作地勘發展基金；發生赤字的，轉作地勘發展基金掛帳處理。
國家撥給地勘單位的專項撥款轉作專項應付款。專項撥款項目完成后，屬于新增固定資產、無形資產部分，應轉增地勘發展基金；屬于核銷的費用性支出，沖減專項應付款；專項撥款結余，轉作地勘發展基金。
二、關于超過3年應收帳款的處理
地勘單位超過3年確實不能收回的應收帳款列作壞帳損失，應當報經主管財政機關批準。
地勘單位執行新制度以前發生的應收帳款，應進行認真清理分析，屬于3年以上的應收帳款單獨反映，其中，確實不能收回的帳款，報經主管財政機關批準后分期處理。
三、關于地勘單位對其他單位投資和撥付所屬資金的處理
地勘單位原對其他單位投資在1年以上的，轉作長期投資；在1年以內的，轉作短期投資。
地勘單位原撥付所屬資金，屬具有法人資格的獨立核算多種經營企業的，轉作長期投資；屬內部獨立核算的多種經營單位的，仍作撥付所屬資金處理。
各部門應切實做好新制度實施前的準備工作，深入研究新、老制度轉換中的問題，要確保新制度的順利實施，做到平穩過渡。執行中有何問題，望及時函告我部，以便進一步補充完善。
二、關于超過３年應收帳款的處理
地勘單位超過３年確實不能收回的應收帳款列作壞帳損失，應當報經主管財政機關批準。
地勘單位執行新制度以前發生的應收帳款，應進行認真清理分析，屬于３年以上的應收帳款單獨反映，其中，確實不能收回的帳款，報經主管財政機關批準后分期處理。
三、關于地勘單位對其他單位投資和撥付所屬資金的處理
地勘單位原對其他單位投資在１年以上的，轉作長期投資；在１年以內的，轉作短期投資。
地勘單位原撥付所屬資金，屬具有法人資格的獨立核算多種經營企業的，轉作長期投資；屬內部獨立核算的多種經營單位的，仍作撥付所屬資金處理。
各部門應切實做好新制度實施前的準備工作，深入研究新、老制度轉換中的問題，要確保新制度的順利實施，做到平穩過渡。執行中有何問題，望及時函告我部，以便進一步補充完善。
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