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寧波
關于對會計師事務所、審計事務所開展財政監督檢查的通知
時效性：失效 失效日期：19991119
各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政廳（局）、財政部駐各地財政監察專員辦事處：
近年來，我國注冊會計師事業發展較快，會計師事務所、審計事務所不斷增加，在社會經濟生活中日益發揮重要作用。為有利于加強會計師事務所、審計事務所自身建設和管理，保證注冊會計師事業的健康發展，促進其依法獨立、公正地執行業務，根據《中華人民共和國注冊會計師法》的有關規定和國務院關于整頓會計工作秩序的精神，決定今年對部分會計師事務所、審計事務所開展一次專項檢查，現將有關事項通知如下：
一、檢查時間和內容。這次檢查工作，請各地適時安排，到9月底結束。重點檢查會計師事務所、審計事務所1995年財務收支和依法納稅情況、1995年度參加大檢查的執業質量以及有舉報和投訴的違紀行為。
二、檢查組織方式。這次檢查工作，由財政部門統一組織、協調和指導，采取間接檢查和直接檢查相結合的方式進行。
（一）由財政部組織派駐各地財政監察專員辦事處，對1995年大檢查期間，受托對所在地中央企事業單位進行重點檢查的會計師事務所、審計事務所進行抽查，每個辦事處的抽查戶數掌握在5戶以內，名單確定后報財政部。
（二）各省、自治區、直轄市財政部門對在本行政區域內會計師事務所、審計事務所的檢查，由省級財政監督檢查機構提出5戶被檢查單位名單報財政部備案并組織實施。
（三）財政部派駐各地財政監察專員辦事處和省級財政監督檢查機構，應當有針對性地選擇若干與被抽查會計師事務所、審計事務所有委托審計業務關系的企業，以及在大檢查期間受托檢查的企業，進行調查取證，以保證檢查的深度和效果。
三、檢查力量。參加專項檢查的力量，各地應以財政監督檢查機構的干部為主。也可以吸收少量會計師事務所、審計事務所的從業人員參加，但要混合編組，并在檢查與自身有利害關系或經濟利益關系的單位時實行回避制度。
四、檢查處理政策。對于這次專項檢查查出會計師事務所、審計事務所及注冊會計師違反《注冊會計師法》以及稅收、財務會計制度等法律、法規的問題，分別由財政部和省、自治區、直轄市財政部門集中統一定案處理，具體政策如下：
（一）對會計師事務所、審計事務所違反稅收法規和財務會計制度規定，核算混亂、盈虧不實、隨意分配或提取專項基金，以及偷稅漏稅的問題，除按規定補交各項應交稅款外，限期整頓，建立健全帳務。
（二）對企業進行抽查或調查而發現其違反財經法紀的問題，責令調整帳務，補交應交財政收入，情節嚴重的，按照1995年大檢查被查政策規定處理。
（三）對受托參加大檢查或專項檢查，向被查單位索賄受賄、隱瞞查出違法違紀問題、擅自收取查帳報酬的，對會計師事務所、審計事務所，取消委托參加大檢查或專項檢查資格，沒收違法所得，并按《注冊會計師法》的有關條款處理。
（四）對在執行審計業務中的違法違紀問題，按《注冊會計師法》的有關條款處理。
五、財政部派駐各地財政監察專員辦事處查出會計師事務所、審計師事務所及注冊會計師違反法律、法規的問題，依照上述有關規定，提出處理意見后，報財政部審定。
六、組織實施這次專項檢查的財政部門，要與當地注冊會計師協會加強聯系，經常溝通情況。對會計師事務所、審計事務所及注冊會計師的處理決定，由注冊會計師協會監督執行。
七、對于在這次專項檢查中受到處理、處分的會計師事務所、審計事務所和注冊會計師，由注冊會計師協會記錄在案，今后辦理注冊、執業或評定等級活動中，依照《注冊會計師法》的有關規定和中國獨立審計準則及注冊會計師協會的行業統一管理規定，綜合進行考核。
八、這次專項檢查結束后，財政部派駐各地財政監察專員辦事處和省、自治區、直轄市財政部門，要對檢查情況進行認真總結，寫出書面報告，并填報《檢查會計師事務所、審計事務所情況統計表》，于9月底前一并報財政部（兩份），同時抄送中國注冊會計師協會。
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