一、　總　　則

（一）　為了加強國營城市建設綜合開發企業的經濟核算，提高會計管理水平，促進城市建設開發事業的發展，特制定本制度。

（二）　本制度適用于經批準成立的所有全民所有制城市建設綜合開發企業（包括從事城市土地開發和房地產業務的企業，以下簡稱企業）。

（三）　國務院主管部門和各省、自治區、直轄市財政部門，在符合本制度規定的前提下，可以結合本部門、本地區的具體情況，對本制度作必要的補充，并報財政部（涉及財務管理制度的，同時報建設銀行總行）備案。國務院主管部門所作的補充規定，應限于本部門直屬企業執行。
　　省、自治區、直轄市企業主管部門，也可根據所屬企業的具體情況，在征得同級財政部門（涉及財務管理制度的，要征得建設銀行）同意后，對本制度作必要的補充，布置所屬企業執行。
　　企業應根據本制度和國務院主管部門及省、自治區、直轄市財政部門、企業主管部門的補充規定，在不違反國家現行財政、財務、稅收等制度的有關規定，不影響會計核算要求和不影響全國會計報表指標匯總的前提下，結合本企業的具體情況，制定本企業的會計制度，并報企業主管部門和當地財政部門（涉及財務管理制度的，同時報當地建設銀行）備案。

（四）　企業應設置專門的財務會計機構，配備必要的會計人員，認真履行職責，正確核算、如實反映和嚴格監督各項經濟業務，參與經營決策，做好財務會計工作。會計人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，不得中斷會計工作。

（五）　本制度采用借貸復式記帳法。各部門、各地區在保證會計科目對應關系清楚，帳務不錯不亂和便于稽核的前提下，可以規定所屬企業采用其他復式記帳方法。為了方便目前使用增減記帳法的企業使用本制度，在會計科目使用說明和主要會計事項分錄舉例中，除規定借貸記帳法的記帳方向外，同時也附帶說明了增減記帳法的記帳方向。

（六）　企業的會計憑證、會計帳簿、會計報表等各種會計記錄，都必須根據實際發生的經濟業務進行登記，做到手續齊備，內容完整，準確及時。

（七）　企業應根據權責發生制的原則記帳。凡是本期已經實現的收益和已經發生的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的收益和費用入帳；凡是不屬于本期的收益和費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益和費用處理。

（八）　企業的收益和費用的計算，應當相互配合一致，各項收入與其相關聯的成本、費用，都必須在同一時期內登記入帳，不得脫節，不得提前或延后。

（九）　企業各項財產物資都應按實際成本核算，除國家另有規定者外，一律不準調整帳面價值。

（十）　企業應劃清資本性支出和收益性支出的界限，用于增加固定資產的支出屬于資本性支出，為取得本期收益的支出屬于收益性支出。

（十一）　企業所采取的會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如需改變，應報經財政部門批準，并在會計報告中加以說明。

（十二）　企業發生的每一筆經濟業務，都應取得或填制原始憑證。對各種原始憑證應認真進行審核，確保其內容真實，手續完備，數字準確。對于違反國家規定的收支，偽造或涂改憑證、虛報冒領等行為，應拒絕辦理，并向有關部門報告；對于內容不全，手續不齊，數字差錯的憑證，應予以退回、補填或更正。企業根據原始憑證所作的記帳憑證，包括收款憑證、付款憑證和轉帳憑證，必須填明業務內容摘要、會計科目名稱、金額、憑證日期、編號、所附原始憑證張數等內容，并經過填制人、審核人和財會部門負責人簽章后，才能據以記帳。收款憑證和付款憑證應由出納人員簽章。

（十三）　企業應根據規定的科目和有關報表的要求，設置日記帳、總帳和明細帳３種主要帳簿和必要的輔助性的備查帳簿。各種帳簿應根據審核無誤的記帳憑證進行登記，做到內容完整、數字準確、摘要清楚、登記及時。各帳簿的記錄，不得刮擦、挖補、涂改或用退色藥水消除字跡。發生錯誤時，應根據錯誤性質和具體情況，采用規定的方法進行更正。

（十四）　企業的會計憑證、會計帳簿和會計報表等都要建立檔案，妥善保管，不得丟失損壞。各種會計檔案的保管期限，應嚴格按照《會計檔案管理辦法》中有關企業會計檔案保管期限的規定辦理。調閱會計檔案，應經會計主管人員批準，嚴格辦理手續，到期退回。
　　采用電子計算機記帳的企業，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計檔案，應妥善保管。凡未打成書面記錄的，其磁帶、磁盤等必須保留，不得洗去。

（十五）　本制度所根據的財務等方面的規定，今后如有改變，企業應按新的規定辦理；如果本制度需要作相應變更時，由財政部統一修訂。

二、　會　計　科　目

（一）　會計科目名稱及編號

───┰──────────────┰───┰───────────────
　順　┃　　　資金占用類科目　　　　┃　順　┃　　　　資金來源類科目
　序　┠────┰─────────┨　序　┠────┰──────────
　號　┃　編號　┃　　名　　　稱　　┃　號　┃　編號　┃　　名　　　稱
───╂────╂─────────╂───╂────╂──────────
?１　┃０１０１┃　固定資產　　　　┃３１　┃６１０１┃　開發經營基金
?２　┃０１１１┃　經營房　　　　　┃３２　┃６２０１┃　其他單位投入資金
?３　┃０１２１┃　周轉房　　　　　┃３３　┃６４０１┃　流動資金借款
?４　┃０１３１┃　固定資產清理　　┃３４　┃６５０１┃　實發公司債券
?５　┃０２０１┃　向其他單位投資　┃３５　┃６６０１┃　累計折舊
?６　┃０２１１┃　債券投資　　　　┃３６　┃６６２１┃　經營房攤銷
?７　┃１１０１┃　器材采購　　　　┃３７　┃６６３１┃　周轉房攤銷
?８　┃１１０２┃　采購保管費　　　┃３８　┃７１０１┃　預收開發資金
?９　┃１２０１┃　庫存設備　　　　┃３９　┃７２０１┃　應付帳款
１０　┃１３０１┃　庫存材料　　　　┃４０　┃７２１１┃　應付工資
１１　┃１３２１┃　低值易耗品　　　┃４１　┃７２２１┃　其他應付款
１２　┃１３３１┃　材料成本差異　　┃４２　┃７３０１┃　預提費用
１３　┃１３５１┃　委托加工器材　　┃４３　┃７４０１┃　應交稅金
１４　┃２１０１┃　土地開發支出　　┃４４　┃７４１１┃　應交利潤
１５　┃２１１１┃　房屋建設支出　　┃４５　┃７４２１┃　應交教育費附加１６　┃２１２１┃　配套工程支出　　┃４６　┃７４５１┃　應交能源交通建設基金
１７　┃２１３１┃　代建工程支出　　┃４７　┃８１０１┃　銷售
１８　┃２１５１┃　管理費用　　　　┃４８　┃８２０１┃　利潤
１９　┃２１６１┃　待攤費用　　　　┃４９　┃９１０１┃　專用基金
２０　┃２２０１┃　房屋經營支出　　┃　　　┃　　　　┃
２１　┃２３０１┃　已完開發產品　　┃　　　┃　　　　┃
２２　┃３１０１┃　現金　　　　　　┃　　　┃　　　　┃
２３　┃３１１１┃　銀行存款　　　　┃　　　┃　　　　┃
２４　┃３１４１┃　其他貨幣資金　　┃　　　┃　　　　┃
２５　┃４１０１┃　預付工程款　　　┃　　　┃　　　　┃
２６　┃４１１１┃　預付購貨款　　　┃　　　┃　　　　┃
２７　┃４１３１┃　應收帳款　　　　┃　　　┃　　　　┃
２８　┃４１６１┃　其他應收款　　　┃　　　┃　　　　┃
２９　┃４２０１┃　應彌補虧損　　　┃　　　┃　　　　┃
３０　┃５１０１┃　利潤分配　　　　┃　　　┃　　　　┃
───┸────┸─────────┸───┸────┸───────────

（二）　會計科目總說明
??１．企業應按照本制度和國務院主管部門及省、自治區、直轄市財政部門、主管部門的補充規定，設置會計科目。
??２．為了便于編制會計憑證、登記帳簿、查閱帳目，對本制度規定的會計科目名稱和科目編號，各部門、各企業不得隨意改變或打亂重編。在本制度規定的科目之間適當留有空號，供企業主管部門和企業增設會計科目之用。
　　對于明細科目的設置，由企業根據實際需要自行規定。
??３．企業在填制會計憑證、登記帳簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目名稱和編號，不得只填列科目編號，不填列科目名稱。
??４．企業可以根據實際需要增設下列會計科目：
??（１）采用備用金制度的企業，可增設“４１８１備用金”科目；
??（２）有內部施工隊伍，對開發項目采取自營施工建設的企業，增設“２１４１工程施工”“２１４２施工管理費”科目；
??（３）有所屬內部獨立核算單位的企業，增設“４３０１撥付所屬資金”科目，附屬單位增設“６１１１上級撥入資金”科目；
??（４）有大修理借款、基本建設借款的企業，可增設“６４１１專項借款”科目；??（５）對固定資產、經營房和周轉房進行改擴建的企業，可增設“２６０１固定資產改擴建支出”科目；
??（６）采用融資租賃方式租入固定資產的企業，增設“０１０２融資租入固定資產”、“６６０２融資租入固定資產累計折舊 ”和“７６０１融資租入固定資
產應付款 ”科目；
??（７）采取“賒銷或分期收款結算辦法的企業，增設“２３１１分期收款已完開發產品”科目；
??（８）有輔助生產部門的企業，增設“２４０１輔助生產”科目；
??（９）有用各種專用基金存儲專項物資的企業，可增設“１４０１專項物資”科目；??（１０）購入可隨時兌現的債券的企業，增設“３２０１有價證券”科目。

（三）　會計科目使用說明（略）

三、　會　計　報　表

（一）　會計報表種類和格式

──────────┰────────────────────┰───────
　　報　表　編　號　┃　　　　　報　　表　　名　　稱　　　　　┃　編　報　期
──────────╂────────────────────╂───────
　會開０１表　　　　┃　資金平衡表　　　　　　　　　　　　　　┃　按月編報
　會開０１表附表　　┃　應上交及應彌補款項明細表　　　　　　　┃　按季編報
　會開０２表　　　　┃　利潤表　　　　　　　　　　　　　　　　┃　按季編報
　會開０２表附表１　┃　利潤分配表　　　　　　　　　　　　　　┃　按年編報
　會開０２表附表２　┃　主要開發產品（工程）銷售明細表　　　　┃　按季編報
　會開０３表　　　　┃　在建開發項目成本表　　　　　　　　　　┃　按年編
　會開０４表　　　　┃　已完開發項目成本表　　　　　　　　　　┃　按年編報
　會開０５表　　　　┃　管理費用明細表　　　　　　　　　　　　┃　按年編報
　會開０６表　　　　┃　專用基金明細表　　　　　　　　　　　　┃　按年編報
──────────┸────────────────────┸──────

　　　　　　　　　　　資　　金　　平　　衡　　表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會開０１表
　編制單位：　　　　　　　＿＿年＿＿月＿＿日　　　　　　　　　　　　單位：元

───────────┰──┰─┰─┰─────────────┰──┰─┰─
　　　　　　　　　　　┃行　┃年┃期┃　　　　　　　　　　　　　┃行　┃年┃期
　　資　金　占　用　　┃　　┃初┃末┃　　資　　金　　來　　源　┃　　┃初┃末
　　　　　　　　　　　┃次　┃數┃數┃　　　　　　　　　　　　　┃次　┃數┃數
───────────╂──╂─╂─╂─────────────╂──╂─╂─
固定資產：　　　　　　┃　　┃　┃　┃　開發經營基金：　　　　　┃　　┃　┃
　固定資產原價　　　　┃　１┃　┃　┃　　財政撥入開發經營基　　┃５１┃　┃
　減：累計折舊　　　　┃　２┃　┃　┃　　金　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
　固定資產凈值　　　　┃　３┃　┃　┃　　主管部門撥入開發經　　┃５２┃　┃
　固定資產清理　　　　┃　４┃　┃　┃　　營基金　　　　　　　　┃　　┃　┃
經營房：　　　　　　　┃　　┃　┃　┃　　企業開發經營基金　　　┃５３┃　┃
　經營房原價　　　　　┃　５┃　┃　┃　　開發經營基金小計　　　┃５５┃　┃
　減：經營房攤銷　　　┃　６┃　┃　┃　其他單位投入資金　　　　┃５６┃　┃
　經營房凈值　　　　　┃　７┃　┃　┃　借款及債券：　　　　　　┃　　┃　┃
　經營房清理　　　　　┃　８┃　┃　┃　　流動資金借款　　　　　┃５７┃　┃
周轉房：　　　　　　　┃　　┃　┃　┃　　其中：　　　　　　　　┃　　┃　┃
　周轉房原價　　　　　┃　９┃　┃　┃　　１．建設銀行借款　　　┃５８┃　┃
　減：周轉房攤銷　　　┃１０┃　┃　┃　　２．工商銀行借款　　　┃５９┃　┃
　周轉房凈值　　　　　┃１１┃　┃　┃　　３．　　　　　　　　　┃６０┃　┃
　周轉房清理　　　　　┃１２┃　┃　┃　　４．　　　　　　　　　┃６１┃　┃
長期投資：　　　　　　┃　　┃　┃　┃　　實發公司債券　　　　　┃６２┃　┃
　向其他單位投資　　　┃１３┃　┃　┃　　借款及債券小計　　　　┃６３┃　┃
　債券投資　　　　　　┃１４┃　┃　┃　預收及應付款：　　　　　┃　　┃　┃
　長期投資小計　　　　┃１５┃　┃　┃　　預收開發資金　　　　　┃６４┃　┃
　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃　┃　　其中：　　　　　　　　┃　　┃　┃
貨幣資金：　　　　　　┃　　┃　┃　┃　　１．預收購房定金　　　┃６５┃　┃
　現金　　　　　　　　┃１６┃　┃　┃　　２．預收代建工程款　　┃６６┃　┃
　銀行存款　　　　　　┃１７┃　┃　┃　　應付帳款　　　　　　　┃６９┃　┃
　其他貨幣資金　　　　┃１８┃　┃　┃　　其中：　　　　　　　　┃　　┃　┃
　貨幣資金小計　　　　┃１９┃　┃　┃　　１．應付購貨款　　　　┃７０┃　┃
　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃　┃　　２．應付工程款　　　　┃７１┃　┃
儲備資金：　　　　　　┃　　┃　┃　┃　　其他應付款　　　　　　┃７２┃　┃
　庫存設備　　　　　　┃２０┃　┃　┃　　預提費用　　　　　　　┃７３┃　┃
　庫存材料　　　　　　┃２１┃　┃　┃　　其中：預提配套設施　　┃７４┃　┃
　低值易耗品　　　　　┃２２┃　┃　┃　　　　　費　　　　　　　┃　　┃　┃
　委托加工器材　　　　┃２３┃　┃　┃　　未交稅金　　　　　　　┃７６┃　┃
　在途器材　　　　　　┃２４┃　┃　┃　　未交利潤　　　　　　　┃７７┃　┃
　其中：設備　　　　　┃２５┃　┃　┃　　未交教育費附加　　　　┃７８┃　┃
　　　　材料　　　　　┃２６┃　┃　┃　　未交能源交通建設基金　┃７９┃　┃
　儲備資金小計　　　　┃２７┃　┃　┃　　未留利潤（１－１１月　┃８０┃　┃
在建資金：　　　　　　┃　　┃　┃　┃　　份填列）　　　　　　　┃　　┃　┃
　土地開發支出　　　　┃２８┃　┃　┃　　預收及應付款小計　　　┃８１┃　┃
　房屋建設支出　　　　┃２９┃　┃　┃　專用資金：　　　　　　　┃　　┃　┃
　配套工程支出　　　　┃３０┃　┃　┃　　生產發展基金　　　　　┃８２┃　┃
　代建工程支出　　　　┃３１┃　┃　┃　　后備基金　　　　　　　┃８３┃　┃
　待攤費用　　　　　　┃３４┃　┃　┃　　職工福利基金　　　　　┃８４┃　┃
　在建資金小計　　　　┃３５┃　┃　┃　　職工獎勵基金　　　　　┃８５┃　┃
成品資金：　　　　　　┃　　┃　┃　┃　　專用基金小計　　　　　┃８８┃　┃
　建設場地　　　　　　┃３６┃　┃　┃　　　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
　商品房　　　　　　　┃３７┃　┃　┃　　　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
　其他開發產品　　　　┃３８┃　┃　┃　　　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
　成品資金小計　　　　┃４０┃　┃　┃　　　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
預付及應收款：　　　　┃　　┃　┃　┃　　　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
　預付工程款　　　　　┃４１┃　┃　┃　　　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
　預付購貨款　　　　　┃４２┃　┃　┃　　　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
　應收帳款　　　　　　┃４３┃　┃　┃　　　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
　其他應收款　　　　　┃４６┃　┃　┃　　　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
　未彌補虧損　　　　　┃４７┃　┃　┃　　　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
預付及應收款小計　　　┃４９┃　┃　┃　　　　　　　　　　　　　┃　　┃　┃
　資金占用總計　　　　┃５０┃　┃　┃　資金來源總計　　　　　　┃８９┃　┃
───────────┸──┸─┸─┸─────────────┸──┸─┸─
　　　　　　　　　　資金平衡表補充資料（年報填列）
　　一、職工人數：
????１．年末職工人數＿＿＿＿＿人；
????２．全年平均職工人數＿＿＿＿＿人；
????３．年末財會人員人數＿＿＿＿＿人。
　　二、工資及獎金
????１．職工工資總額本年計劃數＿＿＿＿＿元；
????２．職工工資總額本年實際數＿＿＿＿＿元；
??????其中：標準工資本年實際數＿＿＿＿＿元；
????３．本年實際累計發放獎金＿＿＿＿＿元。
　　三、開發建設面積：
????１．年初在建開發施工面積＿＿＿＿＿平方米；
??????其中：土地＿＿＿＿＿平方米；
?????????房屋＿＿＿＿＿平方米；
?????????其他＿＿＿＿＿平方米；
????２．本年新增開發施工面積＿＿＿＿＿平方米；
??????其中：土地＿＿＿＿＿平方米；
?????????房屋＿＿＿＿＿平方米；
?????????其他＿＿＿＿＿平方米；
????３．本年實際竣工面積＿＿＿＿＿平方米；
??????其中：土地＿＿＿＿＿平方米；
?????????房屋＿＿＿＿＿平方米；
?????????其他＿＿＿＿＿平方米；?????????
????４．年末在建開發施工面積＿＿＿＿＿平方米；
??????其中：土地＿＿＿＿＿平方米；
?????????房屋＿＿＿＿＿平方米；
?????????其他＿＿＿＿＿平方米。