第一章　總則 　　第一條 為加強交通基本建設資金的監督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，根據國家現行基本建設財務管理規定，結合交通基本建設特點，制定本辦法。 　　第二條 本辦法適用于監督、管理和使用交通基本建設資金的各級交通運輸主管部門(以下簡稱交通運輸主管部門)和交通建設項目法人。 　　交通運輸主管部門指各級人民政府主管公路、水運交通基本建設的部門。 　　交通建設項目法人指直接實施公路、水路及支持保障系統項目建設管理并具體使用交通基本建設資金的法人單位。 　　第三條　本辦法所稱交通基本建設資金是指納入中央和地方固定資產投資計劃，用于交通基本建設項目的財政性資金及其他資金。 　　財政性資金是指財政預算內和財政預算外資金，主要包括財政預算內基本建設資金;財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目投資的資金;納入財政預算管理的專項建設基金中用于基本建設項目投資的資金;財政預算外資金用于基本建設項目投資的資金;其他財政性基本建設資金。 　　其他資金是指交通建設項目法人自籌的與上述財政性資金配套用于交通基本建設項目的資金。 　　第四條　交通基本建設資金監督管理實行統一領導，分級負責。 　　交通運輸部主管全國交通基本建設資金監督管理;縣級以上地方人民政府交通運輸主管部門按照交通基本建設項目管理權限主管本行政區域內交通基本建設資金監督管理。 　　交通運輸主管部門直屬單位負責本單位、本系統實施的交通建設項目的資金監督管理。 　　交通建設項目法人負責本單位實施的交通建設項目的資金監督管理。 　　第二章 資金監管原則、職責和內容 　　第五條 交通基本建設資金監督管理的基本原則： 　　(一)依法監管原則。交通運輸主管部門和交通建設項目法人必須遵守《中華人民共和國會計法》和《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理規定》、《會計基礎工作規范》以及相關的財經法規、財會制度，加強財務管理與會計核算工作，嚴格實施財會監督，及時反饋真實、準確的會計信息。 　　(二)統一管理、分級負責原則。按照交通基本建設資金來源渠道，采取“一級管一級”的監督管理方式，實行分級負責，分級監督管理。 　　(三)全過程監督控制原則。對建設資金的籌集、管理、使用進行全過程的監督檢查，建立健全資金使用的內部控制制度，確保建設資金的安全、合理和有效使用。 　　(四)專款專用原則。交通基本建設資金必須用于經批準的交通基本建設項目。交通基本建設資金按規定實行專戶存儲，專款專用，任何單位或個人不得截留、擠占和挪用。 　　(五)效益原則。交通基本建設資金的籌集、調度、使用實行規范化管理，確保厲行節約，防止損失浪費，降低工程成本，提高資金使用效益。 　　第六條 交通運輸主管部門對交通基本建設資金監督管理的主要職責: 　　(一)貫徹執行國家有關基本建設的法律、法規、規章，制定交通基本建設資金管理規章制度。 　　(二)按規定審核、匯總、編報、批復年度交通建設項目支出預算、年度基本建設財務決算和項目竣工財務決算。 　　(三)合理安排資金，及時調度、撥付和使用交通基本建設資金。 　　(四)監督管理建設項目工程概預算、年度投資計劃安排與調整等。 　　(五)監督檢查交通基本建設資金籌集、使用和管理情況，及時糾正發現的問題，對重大問題提出意見報上級交通運輸主管部門處理。 　　(六)收集、匯總、報送交通基本建設資金管理信息，審查、編報交通基本建設項目投資效益分析報告。 　　(七)督促交通建設項目法人做好竣工驗收準備工作，及時編報工程竣工決算。 　　(八)督促交通建設項目法人按規定編報項目竣工財務決算，辦理財產移交手續。 　　第七條 交通建設項目法人對交通基本建設資金監督管理的主要職責: 　　(一)貫徹執行國家有關基本建設法律法規和交通基本建設資金管理規章制度，制定本單位交通基本建設資金管理制度辦法。 　　(二)按規定對設計單位編制的交通建設項目工程概預算實行監督管理，編制年度投資計劃并按規定程序報批。 　　(三)按規定編報、審核年度基本建設支出預算、年度基本建設財務決算、工程竣工決算和項目竣工財務決算。 　　(四)依法籌集、使用和管理交通建設項目資金。 　　(五)及時做好竣工驗收工作，辦理財產移交手續。 　　(六)收集、匯總、報送交通基本建設資金管理信息，審查、編報交通建設項目投資效益分析報告。 　　第八條 交通基本建設資金監督管理的重點內容: 　　(一)是否嚴格執行基本建設程序及建設資金專款專用等有關管理規定。 　　(二)是否嚴格執行概預算管理規定，有無將建設項目資金用于計劃外工程的問題。 　　(三)資金來源是否符合國家有關規定，配套資金是否落實并及時到位。 　　(四)是否按合同規定撥付工程進度款，有無高估冒算、虛報冒領、向非合同簽訂單位撥付資金的情況，工程預備費使用是否符合有關規定。 　　(五)是否按規定在控制額度內使用建設單位管理費，按規定比例預留工程質量保證金，有無擅自擴大建設支出范圍、提高支出標準的問題。 　　(六)形成的資產是否及時登記入賬，管理上是否存在漏洞。是否按規定編制項目竣工財務決算，辦理財產移交手續。 　　(七)財會機構是否建立健全，并配備相適應的財會人員。各項原始記錄、統計臺賬、資金帳戶、憑證賬冊、會計核算、財務報告、內部控制制度等基礎性工作是否健全、規范。 　　第三章 資金籌集監管 　　第九條 交通運輸主管部門和交通建設項目法人應加強對建設資金籌集的監管。重點監管籌集資金是否符合國家法律、法規;發行股票和債券是否符合有關規定;項目資本金是否達到國家規定的比例;是否嚴格執行年度基建投資計劃、基建支出預算，建設資金是否及時到位。 　　第十條 交通運輸主管部門應加強交通基本建設投資計劃管理工作。項目投資計劃安排資金總額不得超過批準的項目初步設計概算;項目實施計劃安排與投資計劃、支出預算安排應對應一致。 　　第十一條 交通運輸主管部門在審查交通建設項目施工許可或開工備案申請材料時，應核實建設資金落實情況。 　　交通建設項目法人向交通運輸主管部門提供建設資金已經落實的證明，包括銀行出具的到位資金證明、銀行付款保函或其他第三方擔保等。 　　第四章 前期工作資金監管 　　第十二條 前期工作資金監管是指對交通建設項目前期工作階段所涉及的資金籌措與資金使用的監管，包括前期工作費、投標保證金、征地拆遷資金等。 　　前期工作是指從建設項目的立項申請、可行性研究、初步設計到項目開工前所進行的一系列工作，包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計等工作環節的文件編制、招標、評估、審查、報批等相關工作。 　　前期工作費是指用于開展上述前期工作的專項資金。 　　第十三條 前期工作資金監管的的重點內容: 　　(一)前期工作費的預算編制和資金使用情況。 　　(二)投標保證金的收取、管理和退還情況。 　　(三)征地拆遷資金的支付和管理情況。 　　第十四條　交通建設項目前期工作費應根據交通發展規劃合理安排，納入交通運輸主管部門支出預算管理。 　　前期工作費撥付嚴格按照支出預算、分月用款計劃、前期工作進度、基本建設程序、合同要求等執行。實行政府采購和國庫集中支付的項目，其前期工作費撥付按相關規定辦理。 　　第十五條　對批準建設的項目，其前期工作費應列入項目概算，并按照相關規定計入建設成本。對未批準或批準后又被取消的建設項目，已支出的前期工作費由交通建設項目法人向交通運輸主管部門提出申請，經交通運輸主管部門審核同意，并轉報同級財政部門批準后作核銷處理。 　　第十六條　交通運輸主管部門、交通建設項目法人按照相關規定與受托單位簽訂委托合同，明確前期工作內容、資金數額和使用管理要求等，加強前期工作費監管。 　　第十七條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人應按規定管理投標保證金、投標保函。收到投標保證金應當及時入賬;收到投標保函等相關文件資料，由交通運輸主管部門、交通建設項目法人的財會機構專人負責登記管理。 　　第十八條 交通建設項目法人應按規定管理和支付征地拆遷資金，保證征地拆遷資金“專款專用，封閉運行”。 　　支付征地拆遷資金應當依據相關合同、協議。征地拆遷資金已支付、征地拆遷合同協議已執行完畢，應當及時辦理財務結轉手續。 　　第五章　建設期間資金監管 　　第十九條 建設期間交通基本建設資金監管的主要任務： 　　(一)合理安排年度資金預算，及時調度、撥付和使用建設資金。 　　(二)加強工程資金支付、工程變更計量支付、臨時工程計量支付、工程物資和設備采購資金支付、往來資金結算、以及建設單位管理費、工程預備費和其他各項費用支出的控制和管理。 　　(三)規范建設成本核算行為，控制、降低項目建設成本。 　　(四)強化建設期間形成資產的管理工作。 　　第二十條 交通運輸主管部門應當加強建設項目資金撥付與到位情況的監督管理工作。 　　(一)根據年度基本建設支出預算、年度投資計劃及建設項目單位的資金使用計劃，及時辦理財政資金的申請、審核、上報手續。 　　(二)收到同級財政部門或上級主管部門撥付的基本建設資金后，按規定及時撥付給交通建設項目法人。 　　(三)根據建設項目工程進度，合理安排年度銀行貸款資金計劃，落實貸款資金。 　　第二十一條 交通建設項目法人辦理工程價款支付業務，應當符合《內部會計控制規范——貨幣資金(試行)》規定。 　　第二十二條 交通建設項目法人應當建立工程進度價款支付控制制度，明確價款支付條件、方式等，并按照工程進度和合同條款實行計量支付。 　　第二十三條 交通建設項目法人的財會機構應依據施工單位提交的價款支付申請以及相關憑證、監理人員審核簽署的意見、本單位相關業務部門審核簽署的意見，以及本單位相關領導人審批簽署的意見等，并按照工程合同約定的價款支付方式，審核辦理價款支付手續。 　　第二十四條 交通建設項目法人支付預付款應當在建設工程或設備、材料采購合同已經簽訂，施工或供貨單位提交了銀行預付款保函或保險公司擔保書后，按照合同規定的條款進行支付，并在結算中及時扣回各項預付款。 　　第二十五條 交通建設項目法人應當加強工程變更計量支付的控制，嚴格審核變更的工程量、單價或費用標準等，依據審核認可的變更工程價款報告和簽訂的相關合同條款等，辦理工程變更計量支付手續。 　　第二十六條 交通建設項目法人應當加強工程物資和設備采購的管理工作，辦理采購業務必須符合《內部會計控制規范——采購與付款(試行)》規定。 　　由本單位或代建單位提供工程物資的，財會機構依據相關職能機構審核簽署的工程物資清單資料支付或結算資金。 　　由承包商提供工程物資的，相關單位應簽署資金監管協議，采用承包商、供應商、銀行、交通建設項目法人四方共同監管資金的方式，即先由承包商按照合同要求提供工程物資清單，交通建設項目法人將資金存入銀行專戶，待供應商提供工程物資后，交通建設項目法人依據審核確認的工程物資清單支付資金，銀行再將資金支付給供應商。 　　對直接交付使用的設備，財會機構應依據驗收和交接手續等支付資金。對需要安裝的設備，財會機構按照合同約定支付資金。 　　納入政府采購范圍的大型設備和辦公設備的采購，按照政府采購和招投標管理的有關規定執行。 　　第二十七條 交通建設項目法人應當加強往來資金的管理控制，明確管理責任，及時結算資金，定期清理核對。 　　第二十八條 交通建設項目法人應當加強建設單位管理費的控制與管理，建設單位管理費支出必須控制在批準的總額之內。 　　實行代建制的交通建設項目，代建管理費用由項目主管部門報同級財政部門審核確定。實行代建制后，除項目前期工作發生必要的費用經批準可列支外，不得再列支建設單位管理費。 　　第二十九條 交通建設項目法人應當加強工程預備費的控制與管理，動用工程預備費必須符合相關規定，嚴格控制在概(預)算核定的總額之內。 　　第三十條 交通建設項目法人應當加強其他各項費用支出的控制與管理。對于不能形成資產的江河清障、航道清淤、水土保持、工程報廢等費用性支出，必須嚴格按照批準的費用開支內容支付資金。 　　第三十一條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當建立與銀行等單位的定期對賬制度，如果發現差錯應及時查明原因并予以糾正。 　　第三十二條 交通建設項目法人應當加強建設期間形成資產的管理工作，建立和完善內控制度，落實各項資產管理責任。 　　(一)交通建設項目法人用基建投資購建自用的固定資產，應當及時入賬管理。 　　(二)用基建投資購建完成應當交付生產使用單位的已完工程，在未移交以前，暫時由交通建設項目法人使用的，不能作為交通建設項目法人固定資產入帳，應當設置“待交付使用資產備查簿”登記，并明確相關職能機構負責管理。 　　第六章　竣工決算資金監管 　　第三十三條 竣工決算期間資金監管的主要任務： 　　(一)做好竣工驗收各項準備工作，及時編制竣工決算。 　　(二)組織開展竣工決算審計工作。 　　(三)做好結余資金處理工作，辦理資產移交手續。 　　(四)及時編報、審批竣工財務決算。 　　(五)收集、匯總、報送建設項目資金管理信息，審核、編報投資效益分析報告。 　　第三十四條 交通建設項目法人根據承包商提供的工程竣工結算報告，并按照合同規定，辦理工程竣工結算價款支付手續。 　　工程質量保證金應當在工程質量保證期滿并經驗收合格后，按照合同規定進行支付。 　　第三十五條 交通建設項目法人的財會機構應當會同相關職能機構，認真做好各項賬務、物資、財產、債權債務、投資資金到位情況和報廢工程的清理工作，做到工完料清，賬實相符。根據編制竣工決算報告要求，收集、整理、審核有關資料文件，及時編制竣工決算報告。 　　交通建設項目法人的財會機構應當會同相關職能機構，認真審核各成本項目的真實性、預提(留)資金的必要性、審批手續的合規性、文件資料的完整性等，保證竣工決算報告內容真實、數據準確。 　　第三十六條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當及時組織開展竣工決算審計工作。未經審計不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗收手續。 　　第三十七條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當及時組織開展建設項目竣工驗收工作，經驗收合格后，方可交付使用。 　　對驗收合格、交付使用的建設項目，交通建設項目法人應當及時辦理資產和相關文件資料的移交手續，并進行賬務處理，確保資產賬實相符。 　　第三十八條　交通建設項目法人對項目竣工轉入運營后不需用的庫存設備、材料、自用固定資產等，進行公開變價處理，變價收入及時入賬。 　　第三十九條 交通建設項目法人應當加強對已交付使用但尚未辦理竣工決算和移交手續的資產管理，按日常核算資料分析確定相關資產的價值并估價入賬。 　　第四十條　交通建設項目法人應當做好建設項目結余資金的清理工作，并按照相關規定進行處理。 　　第四十一條 交通建設項目法人應當按照基本建設財務管理規定處理基本建設過程中形成的基建收入和各項索賠、違約金等收入。 　　第四十二條　已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。 　　第四十三條 交通建設項目竣工驗收合格后，應按照國家有關規定編制和報批建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工、具備交付使用條件的，可編報單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編報竣工財務總決算。 　　第四十四條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當重視基本建設財務信息管理工作，建立信息管理制度，做到及時收集、匯總、報送信息資料，有關信息資料必須內容真實，數字準確。 　　第七章 監督檢查 　　第四十五條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人應當建立和完善交通基本建設資金的監督檢查制度，對交通建設項目資金管理情況實施全過程的監督管理。 　　第四十六條 交通運輸主管部門發現所屬單位或其他使用交通基本建設資金單位有違反國家有關規定或有下列情況之一的，應追究或建議有關單位追究違規單位負責人及有關責任人的責任，并可以采取暫緩資金撥付、停止資金撥付或扣減年度基本建設投資計劃、調減年度基建支出預算等措施予以糾正： 　　(一)違反國家法律法規和財經紀律的。 　　(二)違反基本建設程序的。 　　(三)擅自改變項目建設內容，擴大建設規模，提高建設標準的。 　　(四)建設用款突破批復概算(調整概算)的。 　　(五)配套資金不落實或沒有同步到位的。 　　(六)資金未按規定實行專款專用，發生擠占、挪用、截留建設資金的。 　　(七)發生重大工程質量問題和安全事故，造成重大經濟損失和不良社會影響的。 　　(八)財會機構不健全，會計核算不規范，財務管理混亂的。 　　(九)未按規定向上級部門報送用款計劃、會計報表等有關資料或報送資料內容不全、嚴重失真的。 　　第四十七條 交通建設項目法人發現本單位內部或其他用款單位有下列情況之一的，財會機構有權采取停止支付交通基本建設資金等措施予以糾正： 　　(一)違反國家法律、法規和財經紀律的。 　　(二)違反規定建設計劃外工程的。 　　(三)擅自改變項目建設內容，擴大建設規模，提高建設標準的。 　　(四)違反合同條款規定的。 　　(五)結算手續不完備，結算憑證不合規，支付審批程序不規范的。 　　第四十八條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人的財會人員，應當按照國家法律法規和有關規章制度，認真履行職責，實施會計監督。對不符合交通基本建設資金管理和使用規定的會計事項，財會人員有權自行處理的，應當及時處理;無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。 　　第四十九條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人對在監督、管理和使用交通基本建設資金工作中取得突出成績的單位和個人，應給予精神的或物質的獎勵。對違反有關規定的要追究其責任，并給予相應的處罰。 　　第五十條 交通建設項目審計工作應按照交通建設項目審計實施辦法和委托審計管理辦法等規定執行。 　　第八章 附則 　　第五十一條 交通運輸主管部門、交通建設項目法人可根據本辦法制定具體實施辦法。 　　第五十二條 本辦法由交通運輸部負責解釋。 　　第五十三條 本辦法自發布之日起執行，2000年4月13日發布的原辦法廢止。本辦法未盡事宜，按照國家有關規定執行。