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寧波
中國農業發展銀行關于發揮會計職能作用加強會計核算的通知
中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部：
為適應收購資金封閉運行要求，總行印發了《中國農業發展銀行利息管理與核算辦法》（農發行字〔1998〕432號）、《中國農業發展銀行賬戶管理與核算辦法》（農發行字〔1999〕15號）等會計核算配套文件，大多數分（支）行都能認真貫徹執行，但少數分（支）行也存在著貫徹執行不力的問題：一是會計監督職能作用發揮不夠，對糧棉收儲企業各項資金來源的分割聽之任之，有的甚至將財政利費補貼全部劃轉給企業作財務資金。二是對財政利費補貼、銷貨回籠款不按規定要求轉入基本存款賬戶，為圖省事直接轉入企業財務資金、應付利息等存款專戶。有的將利息資金不通過應付利息存款專戶直接作了收息處理。三是轉賬摘要記載簡單，特別是基本存款賬戶的摘要記載僅以“現金”、“轉入”、“轉出”等記錄了事，無法從基本存款賬戶看出資金來源與分割情況。四是對進入基本存款賬戶的資金不及時通知信貸部門進行資金分割和及時辦理資金分解，致使基本存款賬戶余額過大，利息不能及時收回，企業財務資金周轉困難等。針對上述問題，特提出以下要求，請各級行迅速認真貫徹執行。
一、充分發揮會計監督職能作用，督促信貸部門搞好資金分割。據總行信貸一部糧油收購資金封閉運行統計月報表反映，1月份糧油銷貨回籠款67.26億元，除收回糧油貸款本金62.82億元外，僅從銷貨回籠款中收回利息1.31億元，2.67億元轉作企業財務資金，收回利息額僅占實收利息和企業財務資金兩者之和的35.79％。而至1月底止，糧油企業欠息已達180.75億元，其中1月份新增欠息15.55億元。1月份糧油貸款利息收回率僅為51.02％，遠低于1998年的平均收息水平。會計部門既是辦理資金入賬的源頭，又是按照封閉運行要求進行資金分割賬務處理的最后環節，會計部門收到企業的到賬資金，要如實及時地向信貸部門提供資金來源類別，由信貸部門進行資金分割。對信貸部門資金分割的時間和數額，會計部門應把好督促審核關。各級行營業部門內勤主任要履行督促審核的職責，實行審核簽字負責制。對已提供資金分割單的，會計部門要督促信貸部門及時進行資金分割。在審核過程中發現資金分割數額，特別是收取利息數額有較大差異的，要及時和信貸部門協商處理，不能簡單轉賬了事。
二、要按《中國農業發展銀行賬戶管理與核算辦法》規定操作。企業的銷貨回籠款、財政利費補貼、價差補貼、發放貸款等，必須先轉入基本存款賬戶，然后進行資金分割，不能圖省事而直接轉入有關存款賬戶。屬于利息資金的，要通過應付利息存款專戶處理。已轉入應付利息存款戶的資金，要根據其資金數額及時作收取欠息處理，不得欠懸賬上。1月底全行企業應付利息存款余額為15.19億元，數量過大，請各級行自行對照，盡快作收取欠息的賬務處理，以保證我行利息收入的按期實現，減少企業欠付利息數額。
三、要認真做好賬務記載。賬務記載的總體要求是言簡意賅，要充分反映出資金的來源與用途，不能簡單以“現金”、“轉入”、“轉出”等含糊不清的術語記載了事。特別是基本存款賬戶摘要的記載要能反映出資金來源類別及其分割用途去向。對到賬的資金，要根據其資金來源類別予以記載：如回籠貨款、利費補貼、風險基金、價差補貼、貸款轉入、收購轉回、其他來源等；分割資金轉出時，要根據分割資金性質予以記載：如收回貸款、轉利息戶、轉財務資金戶、轉收購戶等，要能從基本存款賬戶的記載中反映出資金到賬和分割情況以及未分割的資金來源類別。
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謝開榮律師 主辦律師 執業 6 年 江西-贛州-于都縣 江西銳泓律師事務所 中小律所 實名認證執業認證網站認證 因無暇在網絡上回復，咨詢的朋友請加微信留言或電話聯系（微信手機同號）。 謝開榮律師是中國法網贛州地區公益律師，被于都縣司法局評為五星級律師，被聘為于都縣政府信訪局法律服務律師，是法律快車網特邀推薦律師，華律網重點推薦資深律師。 謝開榮律師，2009年獲得法學學士學位，2010年通過國家司法考試，系江西銳泓律師事務所專職律師。謝律師長期在贛南各地區從事法律工作。法學理論扎實，辦案經驗豐富，身經百戰，辦理過各種紛繁復雜的訴訟案件，特別擅長婚姻家庭、交通事故、合同糾紛、刑事辯護、勞動工傷、債權債務等業務。 成功案例：請在百度搜索 華律網謝開榮律師 親辦案例 選擇謝開榮律師的理由： 專業：謝開榮律師長期研究各類訴訟及非訴訟重大疑難案件，具有深厚的法學理論功底以及豐富的實踐辦案經驗。 盡責：謝開榮律師秉承"認真務實、優質高效"的工作理念，窮盡一切法律途徑，最大限度的維護當事人合法權益。 高效：以最快的速度完成調查取證及材料收集工作，第一時間進入案件辦理程序，在案件處理或訴訟
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