國糧辦財〔2007〕219號 各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團糧食局，中國儲備糧管理總公司，中谷糧油集團公司，中國華糧物流集團公司： 2007年，全國糧食企業全面執行《企業會計制度》和《關于糧油有關業務會計處理的規定》,為做好2007年度全國國有及國有控股糧食企業的會計決算工作，及時掌握國有及國有控股糧食企業的財務狀況、經營成果，為糧食宏觀調控和行業指導提供基礎數據，根據《財政部關于印發2007年度企業財務會計決算報表的通知》（財企〔2007〕229號）精神，結合各地實際情況，我局制定了《2007年度全國國有糧食企業會計決算報表》，現印發給你們，請認真組織填報。現將有關事項通知如下： 一、填報范圍 本套報表為基層糧食企業向各級糧食行政管理部門報送的年終會計決算格式，適用于境內經營糧油業務、具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股糧食企業和實行企業化管理的糧食事業單位編報。國有控股糧食企業是指國家或國有企業（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）直接或間接占被投資企業實收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數股權，但對被投資企業擁有實際控制力的企業。 二、報表種類 本套報表主要包括：報表封面、資產負債表、利潤表、所有者權益變動表、應上交應彌補款項表、資產減值準備情況表、基本情況表、財政補貼明細表、國有糧食企業主要指標表。 三、填報要求 各地糧食行政管理部門收到本通知后，要及時做好年終會計決算的布置工作，督促基層糧食企業按編制說明認真填報。基層糧食企業要按照《會計法》和有關財務會計制度的規定，規范會計核算，全面、真實、準確地反映企業的財務狀況和經營成果。 四、上報時間 本套報表采用全國糧食財務報表管理軟件（升級版）匯總，報送內容包括會計報表、財務分析各一份，上報時間為2008年3月5日之前。 五、其他事項 本套報表的任務文件將登載在國家糧食局網站（網站地址：http://www.chinagrain.gov.cn），如有問題,請與國家糧食局財務司聯系。 聯系人:馬明、郭建；聯系電話:（010）63906836、63906151。 附件：1.2007年度全國國有糧食企業會計決算報表（一套） 2.2007年度全國國有糧食企業會計決算報表編制說明 二○○七年十一月三十日 國有糧食企業主要指標表 會糧地年匯08表 編制單位： 2007年度 金額單位：萬元 項 目 "行 次" 合 計 購銷企業 其他企業 項 目 "行 次" 合 計 購銷企業 其他企業 01 02 03 01 02 03 一、短期借款 1 （二）本年戶數（戶） 48 其中：糧油借款 2 其中：糧食產業化企業數 49 1、中央儲備糧油借款 3 當年盈利企業戶數（戶） 50 2、地方儲備糧油借款 4 十、年末財會人員數（人） 51 其中:省級儲備糧油借款 5 十一、抵押資產情況 52 × × × 3、輪換糧油借款 6 1、年末已抵押企業戶數（戶） 53 其中：中央儲備糧油借款 7 2、年末已抵押資產總額 54 地方儲備糧油借款 8 其中：已抵押固定資產凈值 55 4、市場調控糧油借款 9 3、當年辦理資產評估、抵押及補辦各種證照費用支出 56 其中：原定購和保護價糧食借款 10 十二、費用指標： 57 × × × 最低收購價糧食借款 11 （一）營業費用 58 5、企業自營糧油借款 12 1、運輸費 59 二、長期借款 13 2、保管費 60 其中：政策性財務掛賬借款 14 3、差旅費 61 經營性財務掛賬借款 15 4、商品損耗 62 倉儲設施借款 16 5、包裝費 63 三、庫存糧食 17 6、經營人員工資 64 1、中央儲備糧食 18 7、其他 65 2、地方儲備糧食 19 （二）管理費用 66 3、輪換糧食 20 1、業務招待費 67 ①中央儲備輪換糧食 21 2、修理費 68 ②地方儲備輪換糧食 22 3、低值易耗品攤銷 69 4、市場調控糧食 23 4、折舊費 70 其中:最低收購價糧食 24 5、工會經費 71 5、企業自營糧食 25 6、職工教育經費 72 四、庫存食油 26 7、管理人員工資 73 1、中央儲備食油 27 8、壞帳準備 74 2、地方儲備食油 28 9、其他 75 3、輪換食油 29 （三）財務費用 76 ①中央儲備輪換食油 30 1、利息 77 ②地方儲備輪換食油 31 2、加息 78 4、企業自營食油 32 3、手續費 79 五、簡易建筑費借款余額 33 4、其他 80 六、本年簡易建筑費撥款 34 費用總額 81 七、年末累計欠付職工款項余額 35 （四）商品經營量（噸）： 82 × 其中:年末累計欠發職工工資額 36 1、收購 83 × 年末累計欠付職工醫藥費 37 2、進口 84 × 年末累計欠繳社會保險費 38 3、購進 85 × 年末累計欠付職工經濟補償金 39 其中：省間 86 × 年末累計欠還職工上崗保證金 40 4、銷售 87 × 年末累計欠還職工集資款 41 5、出口 88 × 八、1998年糧改以來國有糧食企業分流安置職工籌集資金總額 42 6、售出 89 × 1、地方財政預算安排 43 其中：省間 90 × 2、從糧食風險基金中列支 44 7、平均庫存 91 × 3、國有糧食企業自籌 45 （五）商品純銷售額 92 × 九、企業戶數情況 46 × × × （六）費用率（%）（保留兩位小數） 93 × （一）上年戶數（戶） 47 （七）每噸經營量平均費用（元，保留整數） 94 × 附件2： 2007年度全國國有糧食 企業會計決算報表編制說明 一、資產負債表 （一）表內有關指標解釋 1．交易性金融資產：反映企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資產。執行新企業會計準則的企業應根據“交易性金融資產”科目的期末余額填列。 2．短期投資：執行企業會計制度等企業應根據“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價準備”科目的期末余額后的凈額填列。 3．應收賬款：企業應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”科目期末余額后的凈額填列。 4．預付款項：反映企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項等。應根據“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”科目中有關預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。如“預付賬款”科目所屬各明細科目期末有貸方余額的，應在資產負債表“應付賬款”項目內填列。 5．其他應收款：企業應根據“其他應收款”科目的期末余額減去已計提的“壞賬準備”后的凈額填列。糧食企業“應收補貼款”科目的期末余額也一并在此項填列。 6．存貨：反映企業期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現凈值。 7．一年內到期的非流動資產：反映企業將于一年內到期的非流動資產項目金額。應根據有關科目的期末余額填列。執行企業會計制度的企業根據“一年內到期的長期債權投資”等科目填列。 8．可供出售金融資產：反映企業持有的以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產。執行新企業會計準則的企業應根據“可供出售金融資產”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產減值準備”科目期末余額后的金額填列。 9．持有至到期投資：反映企業持有的以攤余成本計量的持有至到期投資。執行新企業會計準則的企業應根據“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準備”科目期末余額后的金額填列。 10．長期債權投資：執行企業會計制度的企業應根據“長期債權投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準備”科目中有關債權投資減值準備期末余額和一年內到期的長期債權投資后的金額填列。 11．長期應收款： 反映企業融資租賃產生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質的銷售商品和提供勞務等產生的長期應收款項等。執行新企業會計準則的企業應根據“長期應收款”科目的期末余額，減去相應的“未實現融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關明細科目期末余額后的金額填列。 12．股權分置流通權：反映企業以各種方式支付對價取得的在證券交易所掛牌交易的流通權。執行企業會計制度的企業填列。 13．投資性房地產：反映企業持有的投資性房地產。企業采用成本模式計量投資性房地產的，應根據“投資性房地產”科目的期末余額，減去“投資性房地產累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產減值準備”科目期末余額后的金額填列；企業采用公允價值模式計量投資性房地產的，應根據“投資性房地產”科目的期末余額填列。本項目由執行新企業會計準則的企業填列。 14．固定資產減值準備：指企業提取的固定資產減值準備。 15．在建工程：根據“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目期末余額后的凈額填列。 16．生產性生物資產：反映企業持有的為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產。執行新企業會計準則的企業應根據“生產性生物資產”科目的期末余額，減去“生產性生物資產累計折舊”和“生產性生物資產減值準備”科目期末余額后的金額填列。 17．油氣資產：反映企業持有的礦區權益和油氣井及相關設施的原價減去累計折耗和累計減值準備后的凈額。執行新企業會計準則的企業應根據“油氣資產”科目的期末余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應減值準備后的金額填列。 18．無形資產：根據“無形資產”科目的期末余額，減去“累計攤銷”、“無形資產減值準備”科目期末余額后的凈額填列。 19．開發支出：反映企業開發無形資產過程中能夠資本化形成無形資產成本的支出部分。執行新企業會計準則的企業應根據“研發支出”科目所屬的“資本化支出”明細科目期末余額反映。 20．商譽：反映企業合并中形成的商譽的價值，執行新企業會計準則的企業應根據“商譽”科目的期末余額，減去相應減值準備后的金額填列。 21．合并價差：反映母公司對子公司權益性資本投資數額與子公司所有者權益總額中母公司所擁有的份額相抵銷時所發生的差額。執行企業會計制度的企業填列。 22．長期待攤費用（遞延資產）：反映企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。 23．遞延所得稅資產：反映企業確認的可抵扣的暫時性差異產生的遞延所得稅資產。執行新企業會計準則企業應根據“遞延所得稅資產”的期末余額填列。 24．遞延稅款借項：執行企業會計制度等企業根據“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。 25．其他非流動資產：反映企業除以上資產以外的其他長期資產，以及尚未剝離的政策性財務掛帳。 26．交易性金融負債：反映企業承擔的，以公允價值計量且其變動記入當期損益的，為交易目的所持有的金融負債。執行新企業會計準則企業應根據“交易性金融負債”的期末余額填列。 27．應付權證：反映企業為取得流通權而發行權證的價值。執行企業會計制度的企業填列。 28．應付職工薪酬：反映企業根據有關規定應付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目列示。其中:應付工資和應付福利費應單獨列示。 29．應交稅費：反映企業按照稅法計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。其中：應交稅金應單獨列示。 30．一年內到期的非流動負債：反映企業非流動負債中將于資產負債表日后一年內到期部分的金額，如將于一年內償還的長期借款。未執行新會計準則企業根據“一年內到期的長期負債”等科目填列。 31．專項應付款：反映企業接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術改造、技術研究等，以及從其他來源取得的款項，由企業根據“專項應付款”科目的期末余額填列。 32．預計負債：反映企業各項預計的負債，包括對外提供擔保、商業承兌票據貼現、未決訴訟、產品質量保證等有可能產生的負債。 33．遞延所得稅負債：反映企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。執行新企業會計準則企業根據“遞延所得稅負債”科目余額填列。 34．遞延稅款貸項：執行企業會計制度等企業根據“遞延稅款”科目余額填列。 35．實收資本（股本）：反映企業各投資者實際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經營企業“實收資本”按扣除“已歸還投資”后的凈額填列。 （1）國家資本：指有權代表國家投資的政府部門或機構、直屬事業單位對企業投資形成的資本金。 （2）集體資本：指由本企業職工等自然人集體投資或各種機構對企業進行扶持形成的集體性質的資本金。 （3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產投入企業形成的資本金。 （4）國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業（單位）或國有獨資公司對企業投資形成的資本金。 （5）集體法人資本：指具有獨立法人地位的集體企業對企業投資形成的資本金。 （6）個人資本：指自然人實際投入企業的資本金。 （7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區投資者實際投入企業的資本金。 36．庫存股：反映企業持有尚未轉讓或注銷的本公司股份金額。 37．外幣報表折算差額：反映將外幣表示的資產負債表折算成本位幣表示的資產負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產生的差額。 38．少數股東權益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權益數額。 39．資產損失：反映依據《財政部關于印發〈工業企業執行企業會計制度有關問題銜接規定〉的通知》（財會［2003］31號）規定，企業按照原制度清查的資產損失以及執行新制度預計的資產損失金額在沖減相關所有者權益后仍需在以后年度處理的部分。 （二）表內、表間關系 1欄=2欄+3欄；11行≥（12+13）行；16行= （2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+14+15）行；27行=（25－26）行；29行=（27－28）行；35行≥36行；43行≥44行；44行=74行；45行=（18+19+20+21+22+23+24+29+30+31+32+33+34+35+37+38 +39+40+41+42+43）行；46行=（16+45）行；54行≥（55+56）行；57行≥58行；64行=（48+49+50+51+52+53+54+57+59+60+ 61+62+63）行；73行≥74行；75行=（66+67+68+69+70+71+72+73）行；76行=（64+75）行；78行=（79+80+81+84+85）行；81行≥（82+83）行；91行≥92行；94行=（78+86-87+88+89+90+91+93）行；96行=（94+95）行；98行=（96-97）行；99行=（76+98）行；99行=46行；若沒有執行企業會計準則的，3行=0，18行=0，19行＝0，21行＝0，24行＝0，33行=0，34行=0，37行=0，38行=0，41行=0，49行=0，71行=0，89行=0。 二、利潤表 （一）表內有關指標解釋 1．營業收入：反映企業經營主要業務和其他業務所確認的收入總額，本項目應根據“主營業務收入”和“其他業務收入”科目的發生額分析填列。 2．營業成本：反映企業經營主要業務和其他業務所發生的成本總額。本項目應根據“主營業務成本”和“其他業務成本”科目的發生額分析填列。 3．營業稅金及附加：反映企業經營業務所負擔的消費稅、營業稅、城市建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。應根據主營業務及其他業務稅金及附加合計填列。 4．銷售費用：反映企業在銷售商品過程中發生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業商品而專設的職工薪酬、業務費等經營費用。應根據“銷售費用”科目的發生額分析填列。 5．財務費用：利息支出和利息收入以正數填列。“匯兌凈損失”項目凈損失以正數填列，凈收益以“－”號填列。 6．資產減值損失：反映企業計提資產減值準備所形成的各項減值損失，應根據“資產減值損失”科目的發生額分析填列。僅由執行新會計準則企業填列。 7．公允價值變動收益：反映企業應當記入當期損益的資產或負債公允價值變動收益，如為凈損失，以“-”號填列。 8．投資收益：反映企業以各種方式對外投資所取得的收益。應根據“投資收益”科目的發生額分析填列。如為投資損失以“-”號填列。其中，“對聯營企業和合營企業的投資收益”單獨列示。 9．營業外收入：反映企業發生的與經營業務無直接關系的各項營業外收入，本項目應根據“營業外收入”科目的發生額分析填列，包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。企業確認處置非流動資產利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得，比照“固定資產清理”、“無形資產”、“原材料”、“庫存商品”“應付賬款”等科目的相關規定進行處理。 10．政府補助（補貼收入）：反映企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業所有者投入的資本。未執行新企業會計準則的企業根據“補貼收入”科目填報。 11．營業外支出：反映企業發生的與經營業務無直接關系的各項營業外支出，本項目應根據“營業外支出”科目的發生額分析填列，包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。企業確認處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失，比照“固定資產清理”、“無形資產”、“原材料”、“庫存商品”“應付賬款”等科目的相關規定進行處理。 12．所得稅費用：反映企業應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，包括當期所得稅和遞延所得稅兩個組成部分。 13．未確認投資損失：反映根據《關于資不抵債公司合并報表問題請示的復函》（財會函字[1999]10號）的規定，未確認的被投資單位的虧損分擔額。 14．基本每股收益：反映僅考慮當期實際發行在外的普通股股份計算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤除以當期實際發行在外普通股的加權平均數計算確定。 15．稀釋每股收益：反映以基本每股收益為基礎，假設企業所有發行在外的稀釋性潛在普通股均已轉換為普通股，從而分別調整歸屬于普通股股東的當期凈利潤以及發行在外普通股的加權平均數而計算的每股收益。 16、“少數股東損益”及“未確認投資損失”僅由編制合并會計報表的集團企業填報。 （二）表內、表間關系 1欄=2欄+3欄；1行≥2行；2行≥（3+4）行；6行≥（7+8）行；5行=（6+9+10+11+14+18+19）行；11行≥（12+13）行；如果17行≥0，14行≥（15-16+17）行；21行≥22行；23行=（1－5+20+21）行；24行≥（25+26+27+28）行；29行≥（30+31+32）行；33行=（23+24-29）行；36行=（33-34+35）行；38行=（36-37）行；若執行企業會計準則的，35行=0；若沒有執行企業會計準則的，18行=0。 三、所有者權益變動表 （一）表內有關指標解釋 1．上年年末余額：反映企業上年資產負債表中實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、利潤分配等的年末余額。 （1）會計政策變更：反映企業采用追溯調整法處理的會計政策變更的累積影響金額。 （2）前期差錯更正：反映企業采用追溯重述法處理的會計差錯更正的累積影響金額。 2．本年年初余額：反映企業為體現會計政策變更和前期差錯更正的影響，而在上年年末所有者權益余額的基礎上進行調整得出的本年年初所有者權益余額。應根據“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調整”等科目的發生額分析填列。 3．本年增減變動金額： （1）凈利潤：反映企業當年實現的凈利潤（或凈虧損）金額，對應列在“未分配利潤”欄。 （2）直接計入所有者權益的利得和損失：反映企業當年直接計入所有者權益的利得和損失金額。其中： ①可供出售金融資產公允價值變動凈額：反映企業持有的可供出售金融資產當年公允價值變動的金額，對應列在“資本公積”欄。 ②權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響：反映企業對按照權益法核算的長期股權投資，在被投資單位除當年實現的凈損益以外其他所有者權益當年變動中應享有的份額，對應列在“資本公積”欄。 ③與計入所有者權益項目有關的所得稅影響：反映企業根據《企業會計準則第18號-所得稅》規定應計入所有者權益項目的當年所得稅影響金額，對應列在“資本公積”欄。 （3）所有者投入和減少資本：反映企業當年所有者投入的資本和減少的資本。其中： ①所有者投入資本：反映企業接受投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本溢價或股本溢價，對應列在“實收資本”和“資本公積”欄。 ②股份支付計入所有者權益的金額：反映企業處于等待期中的權益結算的股份支付當年計入資本公積的金額，對應列在“資本公積”。 （4）利潤分配：反映當年對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額和按照規定提取的盈余公積金額，對應列在“未分配利潤”和“盈余公積”欄。其中： ①提取盈余公積：反映企業按照規定提取的盈余公積。 ②提取一般風險準備：反映金融企業按規定從凈利潤中提取的一般風險準備。 ③對所有者（或股東）的分配：反映對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。 國有企業應上交的利潤(國有股股利、股息)：反映財政部門有關國有資產收益收交管理辦法等規定，國有企業（含國有獨資公司）上交國家的利潤，或者公司制企業國有股權或股份獲得的股利、股息。 （5）其他：執行新準則的企業反映以上未包含的項目，未執行新準則的企業反映提取的職工獎勵及福利基金、儲備基金、企業發展基金項目、利潤歸還投資等項目。 （6）所有者權益內部結轉：反映不影響當年所有者權益總額的所有者各組成部分之間當年的增減變動。其中： ①資本公積轉增資本（或股本）：反映企業以資本公積轉增資本或股本的金額。 ②盈余公積轉增資本（或股本）：反映企業以盈余公積轉增資本或股本的金額。 ③盈余公積彌補虧損：反映企業以盈余公積彌補虧損的金額。 4．年初、年末國有權益總量：指年初、年末企業所有者權益中，國有實收資本及其享有的權益。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質的企業，應按以下公式計算填列： 國有資本＝國家資本＋國有法人資本 國有資本及權益總額＝（所有者權益－國有獨享部分）×（國有資本/實收資本）＋國有獨享部分。 5．國家、國有單位直接或追加投資：反映有權代表國家投資的部門或機構本年投資設立企業或對原企業追加投入所增加的國家資本；國有企、事業單位本年投資設立企業或對原企業增加投入所增加的國有法人資本。 6．無償劃入、無償劃出：分別反映企業當年按國家有關規定將其他企業（單位）的全部或部分國有資產劃入、劃出本企業（單位）而造成國有資本及其權益增加、減少的數額。 7．資產評估增加、減少：分別反映企業當年因改制、上市等原因按國家規定程序進行資產評估而造成國有資本公積增加、減少的數額。 8．清產核資增加、減少：分別反映企業當年按規定程序進行清產核資后，經財政部門或國資部門批復而增加、減少國有權益的數額。 9．產權界定增加、減少：分別反映企業因產權界定增加、減少國有權益的數額。 10．資本（股票）溢價：反映由于資本（股票）溢價而影響國有權益增減變動的數額。 11．接受捐贈：反映企業當年接受其他企業、單位和個人捐贈的資產而增加的國有資本公積。 12．債權轉股權：反映企業按國家規定，將銀行債權轉為金融資產管理公司投資而增加的國有實收資本。 13．稅收返還：反映企業按國家有關規定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有權益。 14．補充流動資本：反映根據財政部財工字［1995］1號文件規定，對優化資本結構試點城市的國有工業企業上交所得稅的15%返還給企業，用于彌補企業流動資本而增加的國有資本公積。 15．消化以前年度潛虧而減少：反映企業用當期利潤來消化2000年以前年度發生的潛虧掛賬而造成國有權益減少的數額。該項目須經中介機構逐戶、分明細項審計確認，并在審計報告中加以詳細披露或作專項審計說明。 16．因主輔分離減少：反映企業根據國家有關政策實施主輔分離而導致本年度國有資本及權益的減少。 17．中央和地方政府確定的其他因素：反映經中央和地方政府確定、未在上述客觀因素中反映的增加或減少國有權益的金額。增加額和減少額應在表中分別填列。其中“企業負擔義務教育支出”等也在此項列示。 18．經營積累、經營減值：反映企業因經營活動實現的凈利潤增加或虧損減少國有資本及權益的數額。 19．企業上繳國有資本收益：反映根據財政部門有關國有資產收益收交管理辦法等規定，企業本年上繳各級財政的國有資本收益。 20．國有企業應上交的利潤：反映按照財政部門有關國有資產收益收交管理辦法等規定，國有企業（含國有獨資公司）上交國家的利潤。 21．國有股股利、股息：反映按照財政部門有關國有資產收益收交管理辦法等規定，公司制企業國有股權或股份獲得的股利、股息。 22．國有產權轉讓收入：反映按照財政部門有關國有資產收益收交管理辦法等規定，國有企業轉讓收入以及公司制國有企業國有股權或股份轉讓收入。 23．清算收入：反映按照財政部門有關國有資產收益收交管理辦法等規定，國有企業清算收入以及公司制企業國有股權或者股份分享的公司清算收入。 24．其他國有資本收益：反映按照財政部門有關國有資產收益收交管理辦法等規定，企業上交的其他國有資本收益。 25．其他：反映企業國有資本及權益增減變動項目未涵蓋的項目。 26．年末其他國有資金：反映未列入所有者權益項目中的如“特準儲備基金”等國家所有的其他資金。 27．年末合并國有資產總量： （1）單戶企業“年末合并國有資產總量”與“年末國有資產總量”一致； （2）集團企業的“年末合并國有資產總量”依據其合并資產負債表有關項目填列； （3）部門、地區匯總計算“年末合并國有資產總量”應剔除“國有法人資本”及其所享有的權益部分； （4）“年末合并國有資產總量”出現負數時按“0”計算，以體現國家對國有資本負有限責任。 （二）表內、表間關系 9欄=（1+2-3+4+5+6+7+8）欄；4行=（1+2+3）行；5行=（12+13+17＋27）行；7行=（8+9+10+11）行；12行=（6+7）行；13行=（14+15+16）行； 18行=（19+20）行；17=（18+21+22+26）行；22行≥（23+24+25）行；23行第9欄=（60+61）行；27行=（28+29+30+31）行；32行=（4+5）行；34行=（35至47）行之和；48行=（49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59+65）行；59行=（60+61+62+63+64）行；66行=（33+34-48）行；6行9欄=利潤表36行1欄；32行第1欄=資產負債表78行1欄；32行第2欄=資產負債表86行1欄；32行第3欄=資產負債表87行1欄；32行第4欄=資產負債表88行1欄；32行第5欄=資產負債表89行1欄；32行第6欄=資產負債表91行1欄；32行第8欄=資產負債表95行1欄；32行第9欄=資產負債表96行1欄。 四、應上交應彌補款項表 （一）表內有關指標解釋 1．其他各稅：反映除表中所列各項稅金外，企業應交納的城鎮土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產稅、車船使用稅以及地方教育費等所有其他各項稅費的交納情況。 2．財政撥款：反映當年財政撥付企業的技改資金、挖潛改造資金以及基建資金等款項收支結存情況（不含財政通過其他部門撥付給企業的資金）。 3．國有資本收益：反映根據財政部門有關國有資本收益收繳管理辦法等規定，企業年初未交、本年應交、本年已交和年末未交各級財政的國有資本收益。 4．基本養老保險、失業保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險：指企業按國家規定為職工繳納社會保險費的情況。 5．石油特別收益金：反映根據《財政部關于印發（財企[2006]72號）規定，由在中華人民共和國陸地領域和所轄海域獨立開采并銷售原油的企業繳納的石油特別收益金。 6．本年應交稅金總額：反映企業本年應交的增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、教育費附加、農牧業稅、關稅、企業所得稅及其他各稅的合計數額。 7．本年實際上交稅金總額：反映企業本年實際上交國家的增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、教育費附加、農牧業稅、關稅、企業所得稅及其他各稅的合計數額。 8．本年支付補充養老保險總額：反映企業本年按照《財政部關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[2003]61號）、《企業財務通則》（財政部令第41號）、《財政部關于實施修訂后的有關問題的通知》（財企[2007]48號）的有關規定實際支付的補充養老保險總額。 9．本年支付補充醫療保險總額：反映企業本年按照《財政部關于企業為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[2003]61號）《企業財務通則》（財政部令第41號）、《財政部關于實施修訂后的有關問題的通知》（財企[2007]48號）的有關規定實際支付的補充醫療保險總額。 10．出口退稅情況：要求外貿公司或有出口經營權的企業填列，包括未設置“應收出口退稅”科目核算的工業生產企業、外商投資企業、委托代理出口企業、外輪供應企業等按要求填列相關指標。 （1）出口額（美元）：指企業已向海關申請報關的出口額，與海關統計口徑一致，以美元列示。 （2）以前年度欠出口退稅：反映企業以前年度應退未退的出口退稅，按上年末“應收出口退稅”借方余額填列。 （3）本年度應收出口退稅：企業按“應收出口退稅”科目本期借方發生額合計填列。 （4）本年度已收出口退稅：反映企業本期實際已收到的出口退稅額，按“應收出口退稅”本期貸方發生額合計填列。 11．應納稅所得額：反映企業按照稅法規定的應納稅所得額。 （二）表內、表間關系 5行=（2+3-4）行；10行=（7+8-9）行；15行=（12+13-14）行；20行=（17+18-19）行；25行=（22+23-24）行；30行=（27+28-29）行；35行=（32+33-34）行；43行=（40+41-42）行；48行=（45+46-47）行；53行=（50+51-52）行；58行=（55+56-57）；63行=（60+61-62）行；68行=（65+66-67）行；73行=（70+71-72）；78行=（75+76-77）行；83行=（80+81-82）行；88行=（85+86-87）行；93行=（90+91-92）行；98行=（3+8+13+18+23+28+33+37+38+41+46）行；99行=（4+9+14+19+24+29+34+37+38+42+47）行；107行=（104+105-106）行；42行=利潤表34行；98行=資產負債表58行。 五、資產減值準備情況表 （一）表內有關指標解釋 1．壞賬準備：反映企業應收款項的壞賬準備。 2．短期投資跌價準備：反映企業按照股票、基金、債券等短期投資的市價低于成本的差額提取的短期投資跌價準備。 3．存貨跌價準備：反映企業按照成本高于可變現凈值的差額計提的存貨跌價準備。執行新準則企業適用《企業會計準則第1號—存貨》。 4．可供出售金融資產減值準備：反映企業在期末對各項可供出售的金融資產進行全面檢查，有客觀證據表明該金融資產發生減值的，所計提的減值準備。 5．持有至到期投資減值準備：反映企業計提的持有至到期投資減值準備。 6．長期股權投資減值準備：反映企業按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的長期股權投資減值準備。 7．長期債權投資減值準備：反映企業按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的長期債權投資減值準備。 8．投資性房地產減值準備：采用公允價值模式計量的投資性房地產的減值，適用《企業會計準則第3號—投資性房地產》的規定。 9．固定資產減值準備：反映企業按照可收回金額低于賬面價值的差額提取的固定資產減值準備。 10．工程物資減值準備、在建工程減值準備：根據《企業會計準則第15號—建造合同》等規定計提的資產減值準備。 11．生產性生物資產減值準備：反映企業遵循《企業會計準則第5號—生物資產》和《企業會計準則第8號—資產減值》準則，根據生產性生物資產的可收回金額低于賬面價值的差額提取的資產減值準備。 12．油氣資產減值準備：反映企業遵循《企業會計準則第27號—石油天然氣開采》和《企業會計準則第8號—資產減值》等準則，按照可收回金額低于賬面價值的差額提取的油氣資產減值損失。 13．無形資產減值準備：反映企業按照可收回金額低于賬面價值的差額計提的無形資產減值準備。 14．商譽減值準備：反映企業遵循《企業會計準則第20號—企業合并》和《企業會計準則第8號—資產減值》等準則，根據購買方企業合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認資產公允價值的部分作為商譽確認，于每一個會計年度進行測試，商譽發生減值的，計入商譽減值準備。 15．政策性掛賬：反映經中央和省級人民政府清理、審計、認定的政策性財務掛賬余額。糧食企業僅填列尚未剝離的政策性掛賬，已剝離的政策性掛賬由縣以上（含縣級）糧食行政管理部門填列。 16、當年處理以前年度損失和掛賬：反映當年由財政撥款消化的政策性掛賬和企業自行消化的經營性掛賬。 17、在當年損益中處理以前年度損失掛賬：反映企業按財務會計制度規定當年消化的經營性掛賬。 （二）表內、表間關系 6欄=（1+2-5）欄，5欄=（3+4）欄；17行=（1至16）行之和；19行≥（20+21+22）行；23行≥（24+25+26）行；18行=（19+23+27+28+29+30）行；32行≥（33+34）行；9行6欄=資產負債表28行1欄。 六、基本情況表 （一）表內有關指標解釋 1．企業集團（總）公司戶數情況：反映企業集團（總）公司以產權關系為紐帶的境內和境外企業戶數。僅由企業集團（總）公司編制合并或匯總報表時填列。 2．職工人數（人）： （1）年末從業人員人數：反映年末在本企業實際從事生產經營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員。 （2）全年平均從業人員人數：反映企業全年12 個月平均的從業人員人數。 （3）年末職工人數：反映年末人事關系和工資關系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等。其中，年末在崗職工人數單獨列示。 （4）全年平均職工人數：反映企業12個月平均的職工人數。 （5）全年平均在崗職工人數：反映企業全年12 個月平均的在崗職工人數。 （6）年末離休人數：反映企業年末已辦理離休手續的職工人數。 （7）年末退休人數：反映企業年末已辦理退休手續的職工人數。 （8）參加基本養老保險職工人數：反映企業參加基本養老統籌的年末職工人數。 （9）參加補充養老保險職工人數：反映企業參加補充養老保險的年末職工人數。 （10）參加基本醫療保險職工人數：反映企業參加基本醫療保險的年末職工人數。 （11）參加補充醫療保險職工人數：反映企業參加補充醫療保險的年末職工人數。 （12）參加失業保險職工人數：反映企業參加失業保險的年末職工人數。 （13）參加工傷保險職工人數：反映企業參加工傷保險的年末職工人數。 （14）參加生育保險職工人數：反映企業參加生育保險的年末職工人數。 （15）當年接收軍隊轉業、復員退伍人員數：反映企業當年接收從軍隊轉業、復員退伍的具有勞動合同的正式職工人數。 （16）接收下崗再就業職工人數：反映企業將社會下崗再就業人員安置到本企業就業的職工人數。包括臨時工及其他聘用、留用的下崗再就業人員。 3．企業不在崗職工及勞動關系處理情況： （1）年初、年末不在崗職工人數：反映年初（末）檔案關系在本企業或與企業簽訂勞動合同關系尚未到期的人員實際不在崗人數。其中，“內退人數”單獨列示，反映不在崗職工中的內退人數。 （2）本年累計解除勞動關系人數：反映企業按規定與職工解除勞動關系人數。 （3）本年累計支付經濟補償金額：反映企業按規定與職工解除勞動關系所支付經濟補償金額，其中財政負擔部分單列。 4．工資及福利情況： （1）全年應發工資總額：指全年應發放的工資總額。根據“應付工資”科目及其他相關科目的本年發生額填列。 （2）全年實際發放工資總額：指企業本年度實際發放的工資總額，包括臨時工和聘用人員工資。其中“全年實際發放職工工資總額”和“全年實際發放在崗職工工資總額”單項列示。 （3）計稅工資總額：未實行工效掛鉤辦法的企業，按有關部門核定的可作為所得稅稅前扣除項目的工資費用填列。實行工效掛鉤辦法的企業，按發放數填列。 （4）核定的工掛企業工資總額基數：反映經勞動社會保障和財政等部門核定的工效掛鉤企業的工資總額基數。 （5）工掛企業提取的新增效益工資：反映實行工資與經濟效益掛鉤的企業，本年度按照規定提取的新增效益工資數額。 （6）離退休人員養老金及福利性補助：反映企業支付給離退休人員的養老金和其他福利補助（不含支付給離退人員的醫藥費用）。 （7）本年支付的職工福利費：反映企業本年度實際支付的職工福利費總額。 （8）本年支付的醫藥費：反映企業本年實際支付的除職工基本醫療保險費以外的其他各類人員的醫藥費。其中“離退休人員醫藥費”單獨列示。 （9）本年企業支付的職工住房費用：反映企業當年在職工住房方面支出情況。包括當年提取的職工住房公積金、發放的購房補貼、住房補貼以及修繕職工住房等方面的全部支出。 5．本年支付的職工培訓費用：反映企業在對本單位職工培訓方面的投入費用。 6．產值： （1）增加值（按現行價格計算）：反映企業生產過程中產出超過這一過程中間投入的價值，根據國家統計局有關規定按收入法計算，增加值為勞動者報酬、生產稅凈額、固定資產折舊和營業盈余四個部分之和。各部分與會計指標的基本對應關系如下： 勞動者報酬：指勞動者為企業提供服務獲得的全部報酬。主要包括本年在成本費用中列支的應付工資、職工福利費、社會保險費以及其他各種費用中含有和列支的個人報酬部分。 生產稅凈額：指國家對企業生產、銷售產品和應從事生產經營活動所征收的各種稅金、附加和規費扣除生產補貼后的凈額。各種稅費主要有：本年應交的增值稅、產品銷售稅金及附加以及在管理費用中列支的稅費等。扣除內容主要有：國家財政對企業的政策性虧損補貼、價格補貼和外貿企業的出口退稅等生產補貼。 固定資產折舊：指企業按照規定的固定資產折舊率當年提取的固定資產折舊。 營業盈余：指企業本年的營業利潤加補貼，主要包括：企業營業利潤、補貼收入等。 企業填報本指標時應按上報統計局同口徑數據填列，如不上報統計局可按下列參考公式計算填列： 增加值＝基本情況表（40行＋45行）+應上繳應彌補款項表（71+76+81+86+91）行＋資產減值準備情況表23行＋基本情況表81行+應上繳應彌補款項表98行－資產減值準備情況表27行-應上繳應彌補款項表105行。 （2）工業總產值（按現行價格計算）：按報告期內實際銷售價格計算的工業產品總量。 7．本年收到的財政性資金：指企業當年收到的各項財政性資金，按性質劃分，主要包括基本建設性資金、生產發展性資金、社會保障性資金和其他資金。 基本建設性資金，指企業收到的按規定用于基本建設的各項財政資金，包括基建有償使用支出、基建撥款支出、國家資本金、基建貸款貼息支出、國債專項基建撥款和其他基建支出等。 生產發展性資金，指企業收到的由國家預算撥款用于企業挖潛、革新和改造方面的資金（包括經濟戰備動員費）和反映新產品試制費、中間試驗費、重要科學研究補助費等科學技術三項費用以及支持企業各項事業發展的專項資金，如宣傳文化發展專項資金、國家電影事業發展專項資金等。 社會保障性資金，指企業收到的用于下崗補助、救濟等社會保障性支出的財政資金。 其他，指企業收到的其他政策性補貼、稅收返還等其他財政性資金。 8．本年科技資金來源與研發費用情況：指企業在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用情況。 （1）本年科技資金來源合計按來源分為政府撥款和企業自籌。 ①政府撥款：反映政府有關部門當年對本企業撥款到賬的科技費用。 ②企業自籌：反映本企業以自有資金、借入資金投入的科技費用。 （2）本年研發費用指企業在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用，包括：研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；企業在職研發人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘兼職研發人員的勞務費；用于研發活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊或租賃費用，單位價值在30萬元以下的研發儀器、設備的購置費用以及相關固定資產的運行維護、維修等費用；用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用；用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，設備調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費等；研發成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產權的申請費、注冊費、代理費等費用；通過外包、合作研發等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發而支付的費用；與研發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費，資料翻譯費，會議費，差旅費，辦公費，外事費，研發人員培訓費，培養費，專家咨詢費，高新科技研發保險費用等。 ①科技人員人工支出：指企業在職研發人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘兼職研發人員的勞務費。 ②研究開發性固定資產：用于研發活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊或租賃費用，單位價值在30萬元以下的研發儀器、設備的購置費用以及相關固定資產的運行維護、維修等費用。 9．固定資產情況：反映企業固定資產的使用、分類、累計折舊和凈值的增減變動情況，以及當年計提的固定資產折舊總額和當年計提折舊的固定資產原價等情況。 10．擁有的自主知識產權專利數量：指企業在科技創新過程中所產生的獨立研制開發的他人不能提出權利要求的專利，以專利的項數填列。 11．當年企業安全生產費用：指企業按照規定標準從成本中提取，專門用于完善和改進企業安全生產的資金。主要包括： ①完善、改造和維護安全防護設備、設施支出。 ②配備必要的應急救援器材、設備和現場作業人員安全防護物品支出。 ③安全生產檢查與評價支出。 ④重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出。 ⑤安全技能培訓及進行應急救援演練支出。 ⑥其他與安全生產直接相關的支出。 12．當年企業環境保護及生態恢復支出：反映企業履行保護環境義務及生態恢復所發生的支出，具體包括：生產過程直接降低環境負荷的成本、生產過程間接降低環境負荷的成本、銷售及回收過程降低環境負荷的成本、企業環保系統的研究開發成本、企業配合社會地域的環保支援成本、由于企業活動而造成對土壤污染、自然破壞的修復成本及公害訴訟賠償金、罰金等方面的支出。 （二）表內、表間關系 1欄=2欄+3欄；2行≥（3+4+5）行；10行≥11行；12行≥13行；28行≥29行；30行≥31行；33行≥34行；37行≥38行；38行≥39行；40行≥（41+42+43）行；46行≥47行；48行≥（49+50+51）行；56行＝（57+58+59+60）行；62行≥（63+64+65）行；66行≥（67+68+69）行；71行=（72+73+74）行；71行=76行；76行≥（77+78 +79+80）行；81行≥（82+83+84）行；76行=資產負債表25行。 七、財政補貼明細表 （一）表內有關指標解釋 1、中央儲備糧油補貼 ①處理中央儲備糧食價差補貼和處理中央儲備食油價差補貼：反映企業按照國家有關部門下達的計劃拋售、輪換國家儲備糧油所發生的應由中央財政負擔的差價補貼。 ②新庫裝新糧劃轉新陳品質價差補貼：反映將原中央儲備糧劃轉為地方商品周轉庫存，應由中央財政負擔的新陳品質價差補貼。 ③中央儲備糧油費用、利息補貼：反映糧食企業保管中央儲備糧油，應由中央財政撥補的利息、費用和輪換補貼。此項目區分利息、費用和輪換補貼分別反映。 ④中央儲備糧油移庫補貼：反映糧食企業依據國家有關部門下達的移庫計劃，移庫中央儲備糧，應由中央財政負擔的費用補貼。 2、地方儲備糧油補貼 ①處理地方儲備糧食價差補貼和處理地方儲備食油價差補貼：反映企業按照地方政府下達的計劃拋售、輪換地方儲備糧油所發生的應由地方財政負擔的差價補貼。 ②地方儲備糧油費用、利息補貼：反映糧食企業保管地方儲備糧油，應由地方財政撥補的利息、費用補貼。此項目區分利息、費用和輪換補貼分別反映。 ③地方儲備糧油移庫補貼：反映糧食企業根據地方政府部門下達的地方儲備糧油移庫計劃，對地方儲備糧油移庫，應由地方財政負擔的費用補貼。 3、市場調控糧油補貼 ①軍供糧食差價補貼和軍供食油差價補貼：反映按《國務院、中央軍委關于深化軍糧供應體制改革的通知》（國發〔1996〕50號）和《關于印發（軍糧供應管理暫行辦法）的通知》（〔1997〕后需字第4號）的有關規定，應由中央或地方財政負擔的軍供糧食和以前年度食油差價補貼情況。 ②銷售國家最低收購價糧食價差補貼：反映執行國家最低收購價預案的地方，糧食企業按照國家制定的銷售政策，銷售最低收購價糧食，應由中央財政負擔的差價補貼。 ③處理陳化糧價差補貼：反映按照處理陳化糧有關文件規定，應由財政負擔的處理儲備糧和商品庫存中陳化糧的差價補貼。 ④處理原定購價、保護價糧食價差補貼：反映糧食企業按照地方政府制定的銷售政策，銷售定購糧和保護價糧，應由地方財政負擔的差價補貼。 ⑤供應貧困地區農村返銷糧差價補貼和水庫移民口糧差價補貼：反映企業按國家規定供應貧困地區的貧困農民返銷糧和水庫移民口糧所發生的差價補貼。 ⑥其他價格補貼：反映除上述有關價格補貼以外的應由財政負擔的其他價格補貼。 ⑦退耕（牧）還林（草）費用補助：反映依據財政部財建〔2000〕292號文件，應由地方財政對計劃內退耕（牧）還林（草）補助的糧食給予的費用補助。 ⑧其他利息、費用補貼：反映上述各項糧油利息、費用補貼之外的應由財政負擔的其他利息和費用補貼。 4、扶持性補貼：反映財政撥補的企業正常經營業務之外的屬于扶持性的各項補貼。 ①糧食企業轉換經營機制補助：反映為支持企業轉化經營機制，實施減員分流等財政給予的專項資金補貼。 其中：下崗分流職工補助：反映國有糧食企業通過改革、改制解除國有企業固定職工身份和勞動關系，按有關規定給予職工的一次性經濟補償金或安置費，由財政承擔部分。 ②行政人員經費補貼: 反映財政通過“事業費”渠道之外的對糧食行政管理部門的行政經費補貼。 ③離退休人員經費補助: 反映財政對企業離退休人員開支單獨給予的補貼。 ④經營性補貼: 反映對給予正常補貼后仍發生虧損的企業，財政繼續給予的過渡性扶持補貼。 ⑤其他補貼：反映除上述各項補貼之外的其他扶持性補貼，但不包括對企業經營設施改、擴、建方面的撥款和借款。 （二）表內、表間關系 5欄＝1欄+2欄-3欄；3欄≥4欄；1行＝（2+6+15）行；2行=（3+4+5）行；6行=7行+11行；7行=（8+9+10）行；11行=（12+13+14）行；16行＝（17＋20＋24+28）行；17行=18行+19行；20行=（21+22+23）行；24行＝（25＋26+27）行；29行＝（30+40）行；30行＝（31+34+35+36+37+38+39）行；31行＝（32+33）行；40行=（41+44+47+48）行；41行＝（42+43）行;44行=（45+46）行；48行＝（49＋50）行；51行＝（52＋54+55+56+57+58）行；52行≥53行；59行＝（1＋16+29+51）行。 八、國有糧食企業主要指標表 （一）表內有關指標解釋 1、短期借款：反映糧食企業通過各種渠道取得的購糧資金。 2、簡易建筑費借款余額：反映企業簡易建筑費借款年末余額。 3、本年簡易建筑費撥款：反映當年有關部門對企業實際撥入的簡易建筑費。 4、抵押資產情況：反映已經辦理資產抵押手續的糧食企業戶數和已經抵押資產的賬面凈值及為了辦理資產抵押而進行資產評估、補辦各種證照的費用支出情況。 5、年末累計欠付職工的上崗保證金和風險抵押金：反映企業年末累計欠付職工的上崗保證金和風險抵押金金額。 6、年末累計欠發職工工資額：反映企業年末累計欠發的職工工資總額。 7、年末累計欠繳社會保險費：反映企業年末累計欠繳職工的社會保險費。 8、年末累計欠付職工經濟補償金：反映企業按規定與職工解除勞動關系后欠付職工的經濟補償金額。 9、年末累計欠付職工集資款：反映企業年末累計欠付的職工集資款。 10、年末財會人員數：反映年末從事財會工作的人員數。 11、商品經營量：反映國有糧食企業購、銷、調、存及進出口糧油數量之和。 12、收購：反映國有糧食企業執行國家有關政策從生產者手中收購的最低收購價糧食或自主經營收購的非最低收購價糧油數量。 13、購進：反映國有糧食企業從非生產者手中購進的糧油數量。 14、商品純銷售額：反映國有糧食企業售給糧食部門以外的糧油銷售收入。 （二）表內、表間公式 1欄=2欄+3欄；1行≥2行；2行=（3+4+6+9+12）行；4行≥5行；6行=7行+8行；9行≥10行+11行；13行≥（14+15+16）行；17行=（18+19+20+23+25）行；20行=（21+22）行；23行≥24行；26行=（27+28+29+32）行；29行=（30+31）行；35行≥（36至41）行之和；42行=（43+44+45）行；48行≥49行；48行≥50行；54行≥55行；58行=（59至65）行之和；66行=（67至75）行之和；76行=（77至80）行之和；81行=（82+83+84+86+87+88+90）行；88行≥89行；1行=資產負債表48行；13行=資產負債表66行；58行=利潤表10行；66行=利潤表11行；67行=利潤表12行； 76行=利潤表14行；（77+78）行=利潤表（15-16）行；91行≤利潤表3行。