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企業房屋租賃稅率是多少?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 1139人看過

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公司或個人將持有的房產出租,獲得收入,都是應該交稅費的。那么此收入要向國家交納哪些稅呢?我們平時自己或企業出租房屋租賃稅率又是多少呢?律霸將在下文為您詳細的介紹企業房屋租賃稅率的相關法律知識,希望幫助您解決遇到的問題。

一、企業房屋租賃要繳納哪些稅

企業出租房屋取得租金收入,按規定應繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、企業所得稅。

營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加:根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則規定,企業按市場價格出租房屋,以房屋出租取得的租金收入為計稅依據,按5%的稅率計算繳納營業稅。

另根據《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅〔2013〕52號)的規定,自2013年8月1日起,對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收營業稅。您公司除該項房屋出租業務外,沒有其他應繳營業稅業務,且房屋出租月租金未超過2萬元的營業額標準,暫免征營業稅。

作為以實際繳納的營業稅稅額為計稅(費)依據的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加不需要繳納,而需繳納的為:

(1)房產稅:根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定,以房屋出租取得的租金收入為計稅依據,稅率為12%計算繳納房產稅。您公司應以每月房屋租金收入乘以12%的稅率計算繳納房產稅。

(2) 城鎮土地使用稅:根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定,城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據,依照規定稅額計算征收。

(3)印花稅:根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定,房屋租賃合同以財產租賃合同記載的租賃金額為計稅依據,按“財產租賃合同”稅目,稅率為1‰計算繳納印花稅,或按財產租賃合同記載的租賃金額按1‰貼花,稅額不足1元,按1元貼花。

(4) 企業所得稅:根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定,企業應將房屋租賃取得的租金收入并入本企業收入,扣除與該經營用房有關的成本和稅費支出,計算應納稅所得額,按期預繳、年終匯算清繳企業所得稅。

二、企業房屋租賃稅率是多少

1、房產稅:以租金收入12%計算繳納。

2、營業稅:以租金收入的5%計算繳納。

3、城市維護建設稅及教育費附加:以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4、企業所得稅:年終匯算清繳。

5、印花稅:按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。

綜上所述,企業房屋租賃的稅務其實并不復雜,不管在個人還是企業房屋租賃,在我國法律法規中明確表示,獲得的房租都是要主動申請繳納稅款的,但是每年的稅率和每個城市的稅率都是不一樣的。讀完這邊文章您肯定對企業房屋租賃稅率知識有一定的了解,如果您還需要進一步的咨詢,更多相關知識您可以咨詢律霸商丘律師。


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