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出納工作職責

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-11 · 331人看過

(一)貨幣資金的收支與記錄

出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面:一是日常貨幣資金收支業(yè)務的辦理;二是上述收支業(yè)務的賬務核算。

具體而言,本項工作內(nèi)容主要包括以下六個方面:

1.做好現(xiàn)金收付的核算

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核,辦理款項收付。

2.做好銀行存款的收付核算

嚴格按照銀行《支付結算辦法》的各項規(guī)定,按照審核無誤的收入與支出憑證進行復核,辦理銀行存款的收付。

3.認真登記日記賬,保證日清月結

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對,保證賬證、賬賬、賬實相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進行核對,月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。

4.保管庫存現(xiàn)金和有價證券

對現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應查明原因,根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補足現(xiàn)金,現(xiàn)金如有短缺,因自身原因造成的,要負賠償責任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等,不得泄露,更不能任意轉交他人。

5.保管有關印章,登記注銷支票

出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。一般而言,單位財務專用章由財務主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用注銷手續(xù)。

6.復核收入憑證,辦理銷售結算

認真審查銷售業(yè)務的有關憑證,嚴格按照銷售合同和銀行結算制度,及時辦理銷售款項的結算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛,貨款被拒付時,要通知有關部門及時處理。

(二)結算往來

1.辦理往來結算,建立清算制度

現(xiàn)金結算業(yè)務的內(nèi)容,主要包括:企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉賬手續(xù)和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應付、暫收款項,要及時催收結算,應付、暫收款項,要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款,應查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

2.管理企業(yè)的備用金

實行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時辦理領用和報銷手續(xù),加強管理。對預借的差旅費,要督促及時辦理報銷手續(xù),收回余額,不得拖欠,不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項,要建立清算手續(xù)制度,加強管理及時清算。

3.核算其他往來款項,防止壞賬損失

對購銷業(yè)務以外的各項往來款項,要按照單位和個人分戶設置明細賬,根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,并向領導或有關部門報告。

(三)工資核算

1.執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用

根據(jù)批準的工資計劃,會同勞動人事部門,嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策,濫發(fā)津貼、獎金的,要予以制止并向領導和有關部門報告。

2.審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金

根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準,審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?;稹⑹I(yè)保險金等),計算實發(fā)工資。

3.負責工資核算,提供工資數(shù)據(jù)

按照工資總額的組成和支付工資的來源,進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求,編制有關工資總額報表。

(四)貨幣資金收支的監(jiān)督

貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素,為了保證貨幣資金收支的安全,必須對其實施有效的監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度,在維護財經(jīng)紀律、執(zhí)行會計制度的工作權限內(nèi),堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。出納在辦理現(xiàn)金和銀行存款各項業(yè)務時,要嚴格按照財經(jīng)法規(guī)進行,違反規(guī)定的業(yè)務一律拒絕辦理。隨時檢查和監(jiān)督財經(jīng)紀律的執(zhí)行情況,以保證出納工作的合法性、合理性,保護單位的經(jīng)濟利益不受侵害。

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余建飛律師,2005年開始在瑞安市總工會職工維權中心從事職工維權工作,2008年開始進入浙江安瑞律師事務所工作從事律師工作至今,現(xiàn)為律所高級合伙人。十多年律師職業(yè)生涯,執(zhí)業(yè)期間成功辦理了各類訴訟案件及非訴訟法律事務數(shù)百件,積累了豐富的辦案經(jīng)驗,先后獲得2010年度、2016年年度瑞安市法律服務先進個人。執(zhí)業(yè)以來以勤勉的工作態(tài)度、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,得到了當事人的認同及尊重。

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