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按注冊資本轉(zhuǎn)讓公司要交稅嗎?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 605人看過

一、按注冊資本轉(zhuǎn)讓公司要交稅嗎?

按注冊資本轉(zhuǎn)讓公司也是要交稅的,因為轉(zhuǎn)讓股權(quán)就是公司的股東把自己的股份給另外一個人,這個是有償?shù)模菬o償?shù)囊彩且U納稅費的,印花稅是肯定有的,要是轉(zhuǎn)讓方還是自然人股東的就會繳納個人所得稅。首先是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅,屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。其次,對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方,如果是自然人股東,需要按規(guī)定繳納個人所得稅,屬于平價和低價轉(zhuǎn)讓的,不繳納個人所得稅,但是需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),具體參看《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號 )。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是法人企業(yè)的,需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。其中居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時按規(guī)定預(yù)交企業(yè)所得稅;對于未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè),需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅,稅率為10%。

二、印花稅

1、非上市公司不以股票形式發(fā)生的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,屬于財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。印花稅稅目稅率表第十一項規(guī)定,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)按所載金額的萬分之五貼花。

國稅發(fā)[1991]155號第十條進(jìn)一步明確,“財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是:經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù),以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。”這里的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù),是指未上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù),不包括上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)。

2、財政部、國家稅務(wù)總局對上市公司股票轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)怎樣征收印花稅作出了專門規(guī)定。2008年4月,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),財政部、國家稅務(wù)總局決定,從2008年4月24號起,調(diào)整證券(股票)交易印花稅率,由現(xiàn)行千分之三調(diào)整為千分之一。

即對買賣、繼承、贈予所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù),由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按千分之一的稅率繳納證券交易印花稅。

3、對經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府決定或批準(zhǔn)進(jìn)行政企脫鉤、對企業(yè)(集團(tuán))進(jìn)行改組和改變管理體制、變更企業(yè)隸屬關(guān)系,以及國有企業(yè)改制、盤活國有企業(yè)資產(chǎn),而發(fā)生的國有股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)行為,暫不征收證券交易印花稅

綜上所述,盡管轉(zhuǎn)讓的公司只是以注冊資本的金錢數(shù)額完成了轉(zhuǎn)讓,但是國家并不看當(dāng)事人是否因為轉(zhuǎn)讓行為得到了盈利,轉(zhuǎn)讓肯定會涉及到各種手續(xù)的辦理和登記權(quán)利的轉(zhuǎn)移等事項,這些環(huán)節(jié)的過渡需要國家的幫助也就需要繳納相應(yīng)的稅費。


注冊資本和實收資本的區(qū)別

股份公司注冊資本的相關(guān)規(guī)定

有限責(zé)任公司注冊資本認(rèn)繳期限

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