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稅務行政處罰對象包括哪些?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 487人看過

一、稅務行政處罰對象包括哪些?

稅務行政處罰的對象包括納稅人、 扣繳義務人、 納稅人的開戶銀行和稅務代理人。

稅務行政處罰是指公民、法人或者其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為,尚未構成犯罪,依法應當承擔行政法律責任的,由稅務機關依法對其實施一定的制裁措施。

稅務行政處罰依據的主要法律法規是《中華人民共和國行政處罰法》(以下簡稱《行政處罰法》)和《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》、《稅務案件調查取證與處罰決定分開制度實施辦法(試行)》。

稅務行政處罰的主體與管轄

(1)主體。

稅務行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務機關。各級稅務機關的內設機構、派出機構不具處罰主體資格,不能以自己的名義實施稅務行政處罰。但是稅務所可以實施罰款額在2000元以下的罰款。

(2)管轄。

稅務行政處罰由當事人稅收違法行為發生地的縣(市、旗)以上稅務機關管轄。具體含義如下:

①從地域管轄來看,稅務行政處罰實行行為發生地原則。

②從級別管轄來看,必須是縣(市、旗)以上的稅務機關。法律特別授權的稅務所除外。

③從管轄主體的要求來看,必須有稅務行政處罰權。

二、稅務行政處罰的簡易程序

稅務行政處罰的簡易程序是指稅務機關及其執法人員對于公民、法人或者其他組織違反稅收管理秩序的行為,當場作出稅務行政處罰決定的行政處罰程序。

(1)稅務行政處罰的適用條件。

①稅務行政處罰適用案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微且有法定依據,應當給予處罰的違法行為。

②稅務行政處罰給予的處罰較輕,僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1 000元以下罰款的違法案件。

(2)稅務行政處罰的處罰程序。

稅務行政執法人員當場作出稅務行政處罰決定應當按照下列程序進行:

①向當事人出示稅務行政執法身份證件。

②告知當事人受到稅務行政處罰的違法事實、依據和陳述申辯權。

③聽取當事人陳述申辯意見。

④填寫具有預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決定書,并當場交付當事人。

稅務行政處罰決定書應當包括下列事項:稅務機關名稱,編碼,當事人姓名(名稱)、住址等,稅務違法行為事實、依據,稅務行政處罰種類、罰款數額,作出稅務行政處罰決定的時間、地點,罰款代收機構名稱、地址,繳納罰款期限,當事人逾期繳納罰款是否加處罰款,當事人不服稅務行政處罰的復議權和起訴權,稅務行政執法人員簽字或者蓋章。

實施稅務行政處罰的當事人應當自覺主動承擔相應的法律責任,給各大企業單位做一個表率和范例,起到警戒作用。同時廣大群眾也應當明白身為納稅人職責和義務,以免在關鍵時刻因為不具備法律常識而受到不應有的處罰和負面影響。納稅費用也是國家的主要收入之一。


稅務行政處罰法全文包含的內容有哪些?

臨時工工資制度和稅務處理

稅務總局、財政部發布《關于繼續提高成品油消費稅的通知》

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張曉律師為正義律師事務所刑事部主任,法學碩士,北京律師協會會員,擅長代理各種刑事辯護申訴案件、死刑復核案件,以及婚姻繼承、合同糾紛、交通事故案件等。張曉律師具有較強的法學功底、文字、口頭表達能力,善于從紛繁復雜的案件中快速找到切入點,多年來潛心研究刑事辯護業務,積累了豐富的刑事辯護經驗。執業至今,已辦理過多起北京乃至全國重大社會影響力刑事案件。曾為多起刑事案件的被告人做過罪輕、無罪辯護,大多數被告人經張律師辯護后都得到從輕或減輕處罰,其中包括多起涉及貪污受賄、販賣毒品、故意殺人等重大刑事案件的申訴、死刑復核案件工作,最終為當事人取得了良好效果,如法院采納了律師的辯護意見對被告人做出無罪或罪輕判決(肖某尋釁滋事案、索某某猥褻兒童案),并有多起死刑復核案件最終沒有被最高院核準死刑(趙某某故意殺人案、延某制造毒品案等)。張律師每接一起刑事案件,都能深深體會到犯罪嫌疑人親友的不安和無奈。刑事案件關乎到犯罪嫌疑人的自由乃至性命,關乎到一個家庭的悲歡離合,關乎著犯罪嫌疑人及其家屬的信任和期許,辯護工作來不得半點馬虎和懈怠。

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