1、 查閱會計報表內部制度

調查了解會計報表編制的崗位責任控制。即取決于各環節的工作質量要求是否明確，各崗位的工作范圍是否明確，各崗位之間的約束與配合關系是否協調

調查了解會計報表編制程序的控制。主要了解是否有結算進度和程序，以及結算質量的控制；了解企業的對賬制度，看有無定期核對會計憑證、會計科目和賬表；了解企業試算平衡控制情況，向企業索取“總賬賬戶本期金額及余額試算平衡表”和“明細賬賬戶本期金額及余額明細表”，并與相關賬戶核對，檢查試算表的正確性

對內部會計審計控制的調查和了解。本研究的主要目的是調查企業是否有編制財務報表的審計和檢查制度（2）通過詢問或實地觀察核實企業報告編制方案的執行情況，了解報告編制各環節職責的落實和合規情況，并評價各環節運行是否合理，控制制度是否得到有效落實

采用抽查的方法，檢查報表編制的準備工作是否充分有效，重點檢查銷戶、對賬等工作質量，試算表和財產清單

為了了解會計人員對財務報表編制原則和方法的掌握情況，隨機抽取部分財務報表，對財務報表編制質量進行了初步評價（3）評價財務報表內部控制制度，審查財務報表編制的正確性

審查資產負債表的內容，看它是否包含資產負債表的所有要素

2。審查資產負債表項目的安排和分類是否恰當

檢查資產負債表項目與相關資產的一致性，負債和所有者權益賬戶

檢查報告中小計和總項目的計算

（2）檢查損益表的正確性

檢查損益表的組成部分是否完整

檢查損益表的項目和格式是否正確安排

檢查損益表項目與相關成本科目的一致性

檢查損益表中利潤的計算是否正確

5。檢查利潤分配表項目的真實性

檢查利潤分配表與利潤表相關項目的一致性

（3）復核現金流量表的正確性

復核現金流量表的外觀形式，看其內容是否完整，是否完整結構符合要求

取得現金流量表工作底稿，審核以下內容：與資產負債表核對相關項目數據來源的正確性；與損益表核對相關項目數據來源的正確性；用相關科目的余額或金額檢查相關項目數據來源的正確性

對照科目檢查經營活動現金流量（直接法）的正確性。主要檢查以下內容（1）檢查產品銷售收入、其他業務收入、應付賬款，應收票據及其他應收款項，以查看銷售商品或提供勞務收到的現金項目編制的正確性

（2）檢查投資收益項，以查看投資現金收入項目編制的正確性

（3）檢查應交稅金及應收稅增值稅（進項稅）項，以查看實際收到增值稅項目的正確性

（4）核對材料采購、應付賬款、應付票據的賬目，等檢查購貨支付的現金項目編制的正確性

（5）檢查財務費用賬戶，查看貸款利息支付的正確性

（6）檢查應付稅款，查看納稅項目的正確性

（7）檢查應付工資賬戶，查看工資支付的正確性項目

（8）對照長期投資、固定資產臺賬、股票發行等文件，核對管理費用、生產費用等其他現金支出項目的正確性

，以收到的現金為基礎，可以看出股票發行項目編制的正確性

通過對比賬目和其他相關文件，檢查籌資活動產生的現金流量項目編制的正確性。具體檢查以下內容：檢查股本、股票溢價賬戶和發行股票的文件，查看發行股票收到的現金項目的編制是否正確；檢查債券應付賬款和債券發行文件，查看債券發行收到的現金項目是否正確；檢查短期借款和長期借款的賬務，確認收到其他企業現金項目的正確性；通過與應付股利款項的比較，可以看出支付股利的現金項目的正確性；根據短期借款和長期借款賬戶，檢查償債現金項目的編制是否正確；與財務費用賬核對籌資費用項目的正確性；對照長期應付賬款，檢查融資租賃固定資產支付的租賃費項目編制的正確性