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寧波
分公司內部控制的主要風險是什么
當分行高管集體實施財務欺詐時，由于內部利益的關系，很容易形成攻防聯盟，財務丑聞很難被總行監管發現或成本較高。內部控制不可能控制這類事件，僅僅依靠外部監督機制是不可能的。即使被發現，也不會處罰受益人和教唆者，而是處罰執行人而不是其他人，或者法律不會對公眾負責，只處罰一兩個替罪羊。內部控制的一個重要原則是分離不相容的職位。在實踐中，如果處于不相容崗位的相關人員相互勾結，失去了不同崗位相互制約的基本前提，那么無論控制措施多么好
第二，控制成本超過控制收益所導致的內部控制風險。任何單位發展內部控制制度都會耗費一定的人力、物力和財力，這些努力可能不會帶來預期的效果。如果中小企業設計的控制環節過多，控制措施越復雜，相應的內部控制成本就越高，最終會影響生產經營活動的效率。大型企業雖然有能力設計更完善的內部控制制度，但在實踐中很難準確衡量內部控制制度總成本的主觀判斷和控制效益，這使得各分支機構很難找到最合適的內部控制成本和效益點。由于信息的不可靠性、財務人員的工作效率低下以及忽視內部控制成本的上限，使得內部控制成本應等于或略小于內部控制效果的基本拓撲原則可能無法實現。因此，企業在設計和實施內部控制時，必須考慮控制成本與控制效果的比例。一般來說，控制程序的成本不應超過風險或錯誤可能造成的損失，否則，最好的控制措施和方法將毫無意義第三，由概率事件引起的內部控制風險內部控制的對象只是一個高概率事件，不可能預見到所有的金融風險，而且可能存在控制角或真空。即使公司有足夠的財力進行內部控制，也可能沒有足夠的理由（如八小時之外的活動和隱私）、時間和精力進行監控。因為無論內部控制制度多么完善，都只能提供合理的保障，而不是絕對的保障。（4）內控人員在知識、經驗、能力、責任感、獨立性、心理等方面不符合實施內部控制的基本要求，不能絕對保證防止或發現錯誤和異常情況，技能和行為，如粗心大意、精力分散、身體不適、理解錯誤、判斷錯誤、對指令的曲解等，導致一些財務問題沒有及時發現，或者被發現但被忽視，沒有采取相應的補救措施，或者不恰當的補救措施導致了災難，無論內部控制多么好，都難以發揮其作用。高管的失誤會影響企業的內部控制，但設計人員在設計時沒有認真考慮，導致后期實施困難。任何“完善”的內部控制制度都會因設計人員經驗和知識水平的限制而存在缺陷。因此，企業在發展過程中對控制體系不能要求100%的完善
（5）內部控制風險造成的越權管理（5）p>如果在單位行使控制職能的管理人員濫用職權，喜歡充當代理人，或者為了一些私利越權，再加上內部人的官本位思想、洋奴哲學和不關心自己的痼疾，它常常使越權秩序暢通無阻。表面上看，許多領導都在談論內部控制制度的必要性和緊迫性。在他們心中，他們總是認為自己可以優于內部控制制度。內部控制制度由全體員工制定和遵守，上級部門審核，同行學習。作為一個公司的領導者，這總是一個例外。無論內部控制制度設計得多么完善，由于特權階級故意回避或指使其下屬回避某些預定的控制程序，它不會發揮應有的作用
內外部環境變化帶來的內部控制風險內部控制一般是針對頻繁重復的業務設置的，一旦設置，就具有相對的穩定性。因此，如果出現不經常或意外的經濟業務，原有的控制權可能不適應，臨時控制權可能經不起或急于抗爭，給分支機構帶來損失。此外，國家政策、法律法規也經常進行調整和修訂。原有內部控制制度的程序和規則可能跟不上法律法規的變化，或者新的內部控制規范缺乏可操作性，導致內部控制失效的社會環境造成的內部控制風險外部市場規范和整個社會信用體系的建立是增強內部控制制度實施效果的有力保障和外部壓力。此外，由于此前總行其他分行的管理慣性，一家分行很難嚴格執行內控制度。此外，監事有前科，管理層逃避責任，管理層變動頻繁，內部控制薄弱，決策高度集中，外部注冊會計師更換頻繁，人力資源短缺，訴訟量巨大，夕陽行業或瀕臨破產的行業，相關法律法規政策的變化可能對內部控制制度的有效運行產生重大不利影響。為了提高內部控制制度的實施效率，我們可以采取一些措施，如由獨立設計人員為分支機構高管設立風險準備金，建立內部控制匿名報告制度，不定期進行秘密研究，加強輿論監督和處罰該內容對我有幫助 贊一個
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