2。核對(duì)收據(jù)，主要檢查使用過的發(fā)票、收據(jù)存根是否齊全，無缺號(hào)；所有已開具但未作廢的發(fā)票、收據(jù)的記賬聯(lián)是否已入賬，存根與記賬聯(lián)的數(shù)量、金額是否一致；未使用的發(fā)票、收據(jù)是否缺失，是否存在每一張未使用的發(fā)票、收據(jù)、發(fā)票、收據(jù)聯(lián)，收入是否入庫“小金庫”。

3。檢查庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬、總賬余額是否一致。如有盈余或短缺，應(yīng)追查原因，核實(shí)“小金庫”中是否有資金或“小金庫”中的支出挪用了手頭現(xiàn)金；如發(fā)現(xiàn)活期儲(chǔ)蓄存折或存單，應(yīng)追查資金來源、去向和情況，并核實(shí)是否屬于“小金庫”資金。檢查銀行存款，檢查被檢查單位所有銀行存款賬戶的銀行存款賬面余額是否與本單位銀行存款實(shí)際金額一致，未清賬戶是否為正常原因所致。特別要注意一次付款一次收款金額相同的未清賬款。如遇異常情況，追查資金去向及原因，核實(shí)是否在“小金庫”中間。此外，對(duì)于公款私用的，要核實(shí)利息是否放入“小金庫”。4經(jīng)常項(xiàng)目審查一些單位在過渡時(shí)期通常利用經(jīng)常項(xiàng)目設(shè)立“小金庫”。這種方法通常是將本單位的正常收入記入經(jīng)常賬戶，虛列清償債務(wù)，然后適時(shí)轉(zhuǎn)入“小金庫”；有的單位將收回或收回的債權(quán)核銷為壞賬，將資金轉(zhuǎn)入“小金庫”。在清查中，一是看發(fā)生交易和結(jié)算的單位名稱是否一致，二是看支付流動(dòng)資金的原因是否合理，三是看支付流動(dòng)資金的程序是否正常，四是看列為壞賬核銷的條件是否充分。如有疑問，要追查核實(shí)資金是否已轉(zhuǎn)入“小金庫”。審核收費(fèi)情況，將物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍與實(shí)際收費(fèi)情況進(jìn)行核對(duì)，看是否有核定的收費(fèi)項(xiàng)目不收費(fèi)或降低標(biāo)準(zhǔn)、縮小收費(fèi)范圍，并巧妙設(shè)置或完善收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，收費(fèi)收入是否已入帳，并注意向單位和人員收費(fèi)和收取費(fèi)用的可能性，查實(shí)是否入庫“小金庫”。

6。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)核，核對(duì)產(chǎn)成品、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)，特別是副產(chǎn)品、次品、邊角廢料、報(bào)廢固定資產(chǎn)等，復(fù)核相應(yīng)的總賬、明細(xì)賬、保管臺(tái)賬、儲(chǔ)備審計(jì)臺(tái)賬，核實(shí)賬目與實(shí)際賬目是否一致，是否有收入減少這些出售材料的部分，出售材料的收入是否被截留進(jìn)“小金庫”。審核租賃投資情況，審核資產(chǎn)租賃和對(duì)外投資情況，核實(shí)租賃資產(chǎn)收入和對(duì)外投資收入是否入賬，租賃資產(chǎn)收入和對(duì)外投資收入是否留存“小金庫”。追查專項(xiàng)支出：追查政府需要采購、發(fā)放給干部職工的專項(xiàng)采購支出。如果沒有財(cái)務(wù)報(bào)銷，要查明原因，核實(shí)支出是否來自“小金庫”。比較分析審查期間的收支情況，特別是一些容易獲得資金的項(xiàng)目的收支情況，與相應(yīng)的上期實(shí)際數(shù)和本期計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較。如有較大差異，分析原因，核實(shí)是否有部分收入未入賬而存入“小金庫”，是否采取虛報(bào)支出的手段，將資金存入“小金庫”。

10。雖然“小金庫”的資金來源是隱蔽的，但很多資金都會(huì)反映在支付方的賬戶上。因此，以被檢查單位的相關(guān)單位為重點(diǎn)，是查清“小金庫”的有效途徑。相關(guān)單位主要包括收費(fèi)單位、所屬單位、產(chǎn)品銷售單位、物資采購單位、投資單位、資產(chǎn)租賃單位、餐飲娛樂服務(wù)單位等，在尋找相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查時(shí)，要注意分析和掌握各類人員的心理狀態(tài)，并進(jìn)行調(diào)查做好思想啟蒙工作。一是找一些熟悉情況、作風(fēng)正派、敢于講真話的人，特別是共產(chǎn)黨人和老同志，了解收支情況。這是檢查“小金庫”不可忽視的方法。有時(shí)可以成為一個(gè)突破口，因?yàn)槲覀兛梢愿鶕?jù)收支情況核對(duì)賬目，看看收入是否在賬上，如果有出入或疑問，支出是否上報(bào)，會(huì)進(jìn)行跟蹤調(diào)查，核實(shí)是否有“小金庫”。二是對(duì)被調(diào)查單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)人員等有關(guān)人員發(fā)現(xiàn)的可疑點(diǎn)或問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

12。由于“小金庫”的隱蔽性，難以發(fā)動(dòng)群眾舉報(bào)。因此，應(yīng)采取措施。如實(shí)行有獎(jiǎng)舉報(bào)、專題舉報(bào)等，廣泛發(fā)動(dòng)群眾舉報(bào)，以發(fā)現(xiàn)線索、跟風(fēng)行動(dòng)、查處“小金庫”。你知道嗎