[問題]
我們公司銷售1000噸產品,并開具了增值稅專用發票,收到了所有貨款。在產品交付過程中,產品價格上漲。經與客戶協商,產品價格每噸提高200元,相當于30噸產品,這30噸將從未交貨產品中扣除。30噸產品的核算如何處理?會影響稅收嗎?《國家稅務總局關于修改增值稅專用發票使用規定的通知》(國稅發[2006]156號)第十一條規定,開具增值稅專用發票應當符合下列條件:(一)項目齊全,與實際交易相符;根據第十四條規定,一般納稅人取得專用發票,銷售退回或者發票有誤,但不符合合作條件的,或者發生銷售退回或者銷售折扣的,采購人應向主管稅務機關填寫《增值稅專用紅字發票開具申請表》(以下簡稱《申請表》)。
根據上述規定,企業應當按照提價后的單價和實際數量向客戶開具專用發票。企業先開具發票,數量、單價與實際不符的,應當按照規定收回無效發票或者開具紅字發票,再重新開具發票。開具的專用發票與實際交易不符的,不符合合作條件的,可以向主管稅務機關申請開具紅字增值稅發票。銷售金額不變,銷售數量發生變化的,不影響進項稅額和銷項稅額,可以不進行會計處理,但原始憑證應當與實際交易相符。
會計處理如下:
發票符合核銷條件的,直接按照補發的發票和出庫單進行會計處理。
借方:應收賬款(紅字)
貸方:主營業務收入(紅字)
應交稅金-應交增值稅(銷項稅)(紅字)
重新開票:
借方:應收賬款
貸方:主營業務收入
應交稅金-應交增值稅(銷項稅)
結轉遠期成本按實際發生額:
借:貸:貸:主營業務收入
應納稅主營業務成本
貸:庫存商品
以上是小編為您編寫的相關知識,相信您通過以上知識已經有了大致的了解。如果你的情況更復雜,律霸還為律師提供在線咨詢服務。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎
該內容對我有幫助 贊一個
在美容院做整容手術失敗是否屬于醫療事故
2021-02-27非法排污水怎么處理
2020-12-29登記一首歌版權大約多少錢
2021-01-28擔保法
2020-12-02質押合同何時生效
2021-02-1015年以上是無期徒刑嗎
2020-12-31解讀新《消費者權益保護法》
2021-02-08被監護人長期遭受監護人虐待的能否申請更換監護人
2021-02-16離婚生父不同意可以改姓嗎
2021-01-03假離婚被真離婚怎么辦
2020-12-17怎么可以提高孩子的撫養費用?
2021-01-01交通事故死亡賠償金如何分配
2020-11-16集體土地入市交易規則是什么
2021-02-05房地產投資技巧
2020-11-19初入職場必須了解的十個法律問題
2021-02-22在哪些情形下勞動合同將會終止效力
2021-02-12無犯罪記錄證明怎么開
2021-03-19合同不到期辭退員工賠償幾個月
2020-12-30勞務派遣和合同制職工有什么區別
2021-02-04勞動保護費的支付標準是什么,如何保護未成年工
2021-01-21