[問(wèn)題]
我們公司銷售1000噸產(chǎn)品,并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,收到了所有貨款。在產(chǎn)品交付過(guò)程中,產(chǎn)品價(jià)格上漲。經(jīng)與客戶協(xié)商,產(chǎn)品價(jià)格每噸提高200元,相當(dāng)于30噸產(chǎn)品,這30噸將從未交貨產(chǎn)品中扣除。30噸產(chǎn)品的核算如何處理?會(huì)影響稅收嗎?《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十一條規(guī)定,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合下列條件:(一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;根據(jù)第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票,銷售退回或者發(fā)票有誤,但不符合合作條件的,或者發(fā)生銷售退回或者銷售折扣的,采購(gòu)人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《增值稅專用紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)表》)。
根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照提價(jià)后的單價(jià)和實(shí)際數(shù)量向客戶開(kāi)具專用發(fā)票。企業(yè)先開(kāi)具發(fā)票,數(shù)量、單價(jià)與實(shí)際不符的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定收回?zé)o效發(fā)票或者開(kāi)具紅字發(fā)票,再重新開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具的專用發(fā)票與實(shí)際交易不符的,不符合合作條件的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票。銷售金額不變,銷售數(shù)量發(fā)生變化的,不影響進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額,可以不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,但原始憑證應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符。
會(huì)計(jì)處理如下:
發(fā)票符合核銷條件的,直接按照補(bǔ)發(fā)的發(fā)票和出庫(kù)單進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
借方:應(yīng)收賬款(紅字)
貸方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(紅字)
重新開(kāi)票:
借方:應(yīng)收賬款
貸方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
結(jié)轉(zhuǎn)遠(yuǎn)期成本按實(shí)際發(fā)生額:
借:貸:貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
以上是小編為您編寫的相關(guān)知識(shí),相信您通過(guò)以上知識(shí)已經(jīng)有了大致的了解。如果你的情況更復(fù)雜,律霸還為律師提供在線咨詢服務(wù)。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎
該內(nèi)容對(duì)我有幫助 贊一個(gè)
驗(yàn)證手機(jī)號(hào)
我已閱讀并同意《用戶服務(wù)協(xié)議》和《律霸隱私政策》
我們會(huì)嚴(yán)格保護(hù)您的隱私,請(qǐng)放心輸入
為保證隱私安全,請(qǐng)輸入手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證身份。驗(yàn)證后咨詢會(huì)派發(fā)給律師。
退休人員返聘期間被辭退賠償問(wèn)題
2021-02-16涉外離婚中的財(cái)產(chǎn)和撫養(yǎng)糾紛的解決方式有哪些
2020-11-18交通事故律師收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),律師費(fèi)誰(shuí)出
2021-01-08攝影拍建筑發(fā)布算侵權(quán)嗎
2021-01-25代寫遺囑有效條件有什么規(guī)定
2021-02-272020年疫情期間辭退員工的補(bǔ)償是多少
2020-12-25勞動(dòng)調(diào)解協(xié)議生效反悔怎么辦
2021-01-12剎車失靈乘車人跳車受傷交強(qiáng)險(xiǎn)怎么賠償
2021-03-03海上保險(xiǎn)合同是什么
2021-03-16保險(xiǎn)公司需要重新理賠嗎
2020-11-16外資保險(xiǎn)公司動(dòng)用保證金情節(jié)嚴(yán)重如何處罰
2020-12-20車禍后的賠償是不是保險(xiǎn)公司決定的
2021-03-08養(yǎng)老金補(bǔ)發(fā)
2021-01-07企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用如何確定
2021-01-14雇主侵占雇員保險(xiǎn)金 不當(dāng)?shù)美慌蟹颠€
2021-03-04家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制的特點(diǎn)有哪些
2021-02-28土地流轉(zhuǎn)協(xié)議合同怎么寫
2020-11-16營(yíng)業(yè)房拆遷補(bǔ)償比普通房屋拆遷補(bǔ)償多多少
2020-11-24拆遷紅線范圍內(nèi)可以權(quán)屬爭(zhēng)議嗎
2020-11-20不是在宅基地上建的房子,拆遷時(shí)能得到補(bǔ)償嗎
2020-12-11