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寧波
如何處理預付發票后的漲價
[問題]
我們公司銷售1000噸產品，并開具了增值稅專用發票，收到了所有貨款。在產品交付過程中，產品價格上漲。經與客戶協商，產品價格每噸提高200元，相當于30噸產品，這30噸將從未交貨產品中扣除。30噸產品的核算如何處理？會影響稅收嗎？《國家稅務總局關于修改增值稅專用發票使用規定的通知》（國稅發[2006]156號）第十一條規定，開具增值稅專用發票應當符合下列條件：（一）項目齊全，與實際交易相符；根據第十四條規定，一般納稅人取得專用發票，銷售退回或者發票有誤，但不符合合作條件的，或者發生銷售退回或者銷售折扣的，采購人應向主管稅務機關填寫《增值稅專用紅字發票開具申請表》（以下簡稱《申請表》）。
根據上述規定，企業應當按照提價后的單價和實際數量向客戶開具專用發票。企業先開具發票，數量、單價與實際不符的，應當按照規定收回無效發票或者開具紅字發票，再重新開具發票。開具的專用發票與實際交易不符的，不符合合作條件的，可以向主管稅務機關申請開具紅字增值稅發票。銷售金額不變，銷售數量發生變化的，不影響進項稅額和銷項稅額，可以不進行會計處理，但原始憑證應當與實際交易相符。
會計處理如下：
發票符合核銷條件的，直接按照補發的發票和出庫單進行會計處理。
借方：應收賬款（紅字）
貸方：主營業務收入（紅字）
應交稅金-應交增值稅（銷項稅）（紅字）
重新開票：
借方：應收賬款
貸方：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅）
結轉遠期成本按實際發生額：
借：貸：貸：主營業務收入
應納稅主營業務成本
貸：庫存商品
以上是小編為您編寫的相關知識，相信您通過以上知識已經有了大致的了解。如果你的情況更復雜，律霸還為律師提供在線咨詢服務。歡迎您參加法律咨詢。你知道嗎
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