內(nèi)容摘要:其中企業(yè)公司化改制是企業(yè)改制中較典型和常見的形式之一。企業(yè)公司化改制涉及的一個(gè)核心問題就是原企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)問題。關(guān)于原企業(yè)債務(wù)承擔(dān)問題,學(xué)說和司法實(shí)踐中均存在著分歧。企業(yè)公司化改制后的債務(wù)承擔(dān),應(yīng)因企業(yè)整體公司化改制和部分公司化改制不同而應(yīng)加以區(qū)別對(duì)待,在整體公司化改制中,原企業(yè)的債務(wù)應(yīng)由新設(shè)公司承擔(dān);在部分公司化改制中,除非發(fā)生債務(wù)轉(zhuǎn)移,原企業(yè)債務(wù)應(yīng)由原企業(yè)
承擔(dān)。
現(xiàn)代企業(yè)最典型的形態(tài)就是公司制,建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)核心就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的公司化改制。企業(yè)公司化改制,就是將公司法頒布前成立的企業(yè)(主要是國有企業(yè))改制成公司的行為,具體而言,就是根據(jù)公司法規(guī)定的條件和程序,采取由法人、其他組織或者自然人入股的方式,將企業(yè)改制成有限責(zé)任公司或股份有限公司,其中符合國有獨(dú)資公司條件的,將國有企業(yè)改制為國有獨(dú)資公司。企業(yè)公司化改制后原有債務(wù)如何承擔(dān),是實(shí)踐中最容易發(fā)生糾紛也是較難處理的一個(gè)問題。在最高人民法院企業(yè)改制司法解釋出臺(tái)之前,該問題的解決在實(shí)踐中一直沒有形成一個(gè)統(tǒng)一的認(rèn)識(shí),即使司法解釋頒布之后,這種爭論在理論上還會(huì)持續(xù)下去。
一、學(xué)說的分歧
鑒于對(duì)企業(yè)公司化改制后債務(wù)承擔(dān)問題的爭論,下面對(duì)幾種觀點(diǎn)作一梳理。
1.改制后的公司承擔(dān)說
1.1 江蘇省高級(jí)人民法院經(jīng)濟(jì)庭(1998年)
采用增量吸股、存量轉(zhuǎn)股、先股后還等吸股方式,將企業(yè)由單一的全民或集體投資改組為混合所有制的股份制企業(yè)或?qū)⒂邢挢?zé)任公司改組為股份有限公司,只是企業(yè)法人組織形式或投資主體發(fā)生了變更,并不中斷法人人格的同一性。變更后的企業(yè)法人應(yīng)當(dāng)承繼其變更前的債務(wù)。[2]
1.2 上海市高級(jí)人民法院研究室(2002年)
《股份有限公司規(guī)范意見》第11條規(guī)定:原國有企業(yè)改組為公司時(shí),應(yīng)對(duì)原有企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理,委托界定原有企業(yè)凈資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。原有企業(yè)的債權(quán)債務(wù)由改組后的公司承擔(dān)。根據(jù)以上規(guī)定,國有企業(yè)改制前的債務(wù)如果是經(jīng)過評(píng)估、清理,在原有企業(yè)債務(wù)、財(cái)產(chǎn)相折算折成凈資產(chǎn)的債務(wù),國有資產(chǎn)管理局以凈資產(chǎn)入股的,該部分債務(wù)應(yīng)由改制后的股份制公司承擔(dān)。[3]
2.改制企業(yè)的出資人(投資人)承擔(dān)說
上海市高級(jí)人民法院經(jīng)濟(jì)審判一庭(2001年)
無論是股份制改制還是組建有限責(zé)任公司的形式對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行改制,均不外乎兩種類型。一種是吸收新的股東到該企業(yè)中來;二是以該企業(yè)資產(chǎn)為限向新的公司投資入股。前一種方式產(chǎn)生持股比例上的變化;后一種方式產(chǎn)生國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)向新公司轉(zhuǎn)移的后果,國有企業(yè)出資人的出資的產(chǎn)權(quán)變化為新公司的股權(quán)。這兩種改制形式的最主要特點(diǎn)是,企業(yè)的產(chǎn)權(quán)由以前的出資直接控制企業(yè),變化為按公司制方式間接控制,其產(chǎn)權(quán)形式具體轉(zhuǎn)化為股權(quán)。同時(shí),由于股份制往往會(huì)涉及其他投資人即新股東,因此,在決定企業(yè)的產(chǎn)權(quán)、債權(quán)債務(wù)等重大事宜時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮其他股東與第三方利益之間的平衡性。例如,有人認(rèn)為,企業(yè)依公司法改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的,改制前企業(yè)尚未清償?shù)膫鶆?wù),應(yīng)當(dāng)由改制后新設(shè)立的有限責(zé)任公司或者股份有限公司承擔(dān)。這一觀點(diǎn),就是因?yàn)閷?duì)股份制改制中的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)變化不了解所致。其最大的問題在于,未能認(rèn)識(shí)到國有企業(yè)的出資人在將企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移到新公司中的同時(shí),取得了對(duì)新公司的股權(quán),其身份也相應(yīng)地變?yōu)楣蓶|。在這種情況下,債務(wù)承擔(dān)主體應(yīng)為該出資人。只有在出資人無力承擔(dān)債務(wù)時(shí),才有必要以其股權(quán)償債。[4]
3.折衷的觀點(diǎn)
3.1蔣大興、沈暉(2003年)
企業(yè)實(shí)行公司化改制主要有兩種基本形式:一為整體改制,即企業(yè)依法將其全部資產(chǎn)投入改制后設(shè)立的公司,整體改制可由原企業(yè)或其投資人作為發(fā)起人,在公司成立后,原企業(yè)終止;二為部分改制,即原企業(yè)剝離部分資產(chǎn)吸收其他投資人改制為公司,此時(shí),原企業(yè)并不消滅,只是資產(chǎn)構(gòu)成發(fā)生變化,實(shí)際上可能是企業(yè)的轉(zhuǎn)投資。在企業(yè)整體改制中,由于作為出資人出資的凈資產(chǎn)與公司所接受的相當(dāng)于凈資產(chǎn)中負(fù)債額的資產(chǎn)總和構(gòu)成原企業(yè)債務(wù)一般擔(dān)保的資產(chǎn),依據(jù)法人制度理論及債的一般擔(dān)保理論,出資人也應(yīng)以凈資產(chǎn)數(shù)額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。據(jù)此,在公司接受出資人以凈資產(chǎn)出資的情形,公司應(yīng)以相當(dāng)于確定凈資產(chǎn)時(shí)所涉?zhèn)鶆?wù)額的資產(chǎn)為限,出資人應(yīng)以凈資產(chǎn)數(shù)額為限對(duì)原企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。并可以出資人在公司中的股權(quán)作為執(zhí)行標(biāo)的。那種認(rèn)為新公司為原企業(yè)法人人格的延續(xù),因而應(yīng)當(dāng)無條件的承繼原企業(yè)債權(quán)債務(wù)的觀點(diǎn),無疑是不正確的,因?yàn)椴粚?duì)其承擔(dān)債務(wù)額作出限制(以確定凈資產(chǎn)時(shí)的凈債務(wù)額為限),則會(huì)使公司因遺漏債務(wù)而減少公司設(shè)立時(shí)的記載并公示的通過注冊(cè)資本表現(xiàn)的法人財(cái)產(chǎn),破壞公司財(cái)產(chǎn)基礎(chǔ),也可能為投資人變相抽回出資留下可乘之機(jī),不免與《公司法》作為交易法之性質(zhì)相悖。
如果企業(yè)一部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行部分改制,則實(shí)質(zhì)上為企業(yè)轉(zhuǎn)投資,原企業(yè)的法人人格一般不會(huì)消滅,其債務(wù)一般不會(huì)由改制后的公司承擔(dān)。但有兩種情形例外:其一,原企業(yè)債權(quán)人與改制后的公司就債務(wù)轉(zhuǎn)移達(dá)成協(xié)議;其二,原企業(yè)不是以一般財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立新公司,而是以其部分財(cái)產(chǎn)捆綁部分債務(wù)出資,類似于凈資產(chǎn)出資,此時(shí),根據(jù)法人制度理論及債的一般擔(dān)保理論,新設(shè)立的公司應(yīng)以相當(dāng)于確定凈資產(chǎn)時(shí)所涉?zhèn)鶆?wù)額的資產(chǎn)為限與原企業(yè)對(duì)原企業(yè)債權(quán)人承擔(dān)連帶責(zé)任。[5]
3.2吳合振等(2002年)[6]
國有企業(yè)被改制為國有獨(dú)資公司,僅僅是企業(yè)的管理方式發(fā)生變化,其投資主體并沒有發(fā)生變化。被改制后的國有獨(dú)資公司的財(cái)產(chǎn)來源于原企業(yè),其與原企業(yè)仍可視為統(tǒng)一體。所以原企業(yè)遺留的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由被改制后的企業(yè)承擔(dān)。
原企業(yè)被改組為有限責(zé)任公司的,因原企業(yè)與被改制后的企業(yè)失去了統(tǒng)一性,相應(yīng)地,企業(yè)原來的債務(wù)的責(zé)任主體也就發(fā)生了變化。一般情況下,因?yàn)樵髽I(yè)已經(jīng)不存在,而本用來擔(dān)保原企業(yè)債務(wù)清償?shù)呢?cái)產(chǎn),又轉(zhuǎn)化為原企業(yè)的資產(chǎn)管理人或者出資人在新成立的公司中的股權(quán),故應(yīng)當(dāng)由被改制企業(yè)的資產(chǎn)管理人或者出資人以其在新設(shè)立的公司中的股權(quán)承擔(dān)責(zé)任。債權(quán)人在起訴時(shí),可以以原企業(yè)的資產(chǎn)管理人、出資人以及新設(shè)立的有限責(zé)任公司為當(dāng)事人,要求他們共同承擔(dān)還款責(zé)任。盡管原企業(yè)的資產(chǎn)管理人或者出資人以其在新設(shè)立的公司的股權(quán)承擔(dān)責(zé)任,但該股權(quán)所體現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)成為有限責(zé)任公司的有效資產(chǎn),在執(zhí)行中,新設(shè)立的有限責(zé)任公司往往成為被執(zhí)行人。
企業(yè)作為發(fā)起人組成股份有限公司,并以其評(píng)估后的全部凈資產(chǎn)作為股本投入股份有限公司,原企業(yè)的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由改制后的股份有限公司承擔(dān)。原因在于,企業(yè)作為發(fā)起人被改制為股份有限公司后,原企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給改制后的股份有限公司,該股份有限公司實(shí)質(zhì)上是企業(yè)的合并和股份制改制,屬于企業(yè)變更的一種特殊形式,因此,股份有限公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù)。同時(shí),企業(yè)在進(jìn)行股份有限公司的成立登記時(shí),股份有限公司在企業(yè)法人申請(qǐng)開業(yè)登記注冊(cè)書中和原有企業(yè)申請(qǐng)注銷登記書中也都載明:原有企業(yè)的債權(quán)債務(wù)一并轉(zhuǎn)移到新設(shè)立的股份有限公司。所以,新成立的股份有限公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù)清償責(zé)任。
對(duì)于被改制的企業(yè)的遺留債務(wù),應(yīng)當(dāng)將改制后的公司作為被告,同時(shí),將原企業(yè)的資產(chǎn)管理人或出資人列為第三人,判令改制后的公司對(duì)債權(quán)人承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任,原企業(yè)的資產(chǎn)管理人或出資人在被改制的公司承擔(dān)責(zé)任的范圍內(nèi)對(duì)該公司承擔(dān)責(zé)任的范圍內(nèi)對(duì)該公司承擔(dān)責(zé)任。理由是,企業(yè)進(jìn)行公司制改制后,原企業(yè)并沒有實(shí)際上消亡,只發(fā)生企業(yè)變更的法律后果,改制后的公司應(yīng)當(dāng)享有和承擔(dān)原企業(yè)的所有權(quán)利與義務(wù)。同時(shí),債權(quán)人主張的債權(quán)關(guān)系的雙方當(dāng)事人為原企業(yè)與債權(quán)人,債權(quán)債務(wù)關(guān)系的主體,債權(quán)人依法應(yīng)當(dāng)要求原企業(yè)的權(quán)利義務(wù)承受者,即新成立的公司承擔(dān)責(zé)任。在進(jìn)行公司制改制時(shí),原企業(yè)的資產(chǎn)管理人或出資人與其他股東對(duì)原有企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的約定,沒有經(jīng)過債權(quán)人的同意,對(duì)債權(quán)人沒有拘束力。但是,由于企業(yè)在進(jìn)行公司制改制過程中,被改制企業(yè)以其全部凈資產(chǎn)作價(jià)入股,而在作價(jià)時(shí)并不包括原企業(yè)的債務(wù),其他股東也是以實(shí)際財(cái)產(chǎn)投入的,如果由改制后的公司承擔(dān)該債務(wù),將損害公司其他股東的利益。應(yīng)原企業(yè)的資產(chǎn)管理人或出資人已經(jīng)以原企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)作價(jià)入股,對(duì)原企業(yè)的財(cái)產(chǎn)享有了財(cái)產(chǎn)權(quán),該財(cái)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)化為其對(duì)新成立的公司的股權(quán),因此,實(shí)際處理時(shí),判令原企業(yè)的資產(chǎn)管理人或出資人,就企業(yè)的遺留債務(wù)在新改制的公司承擔(dān)責(zé)任的范圍內(nèi)對(duì)新成立的公司承擔(dān)責(zé)任是公正的。
4.最高人民法院2003年1號(hào)文
為了正確審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件,最高人民法院于2003年1月3日公布了《關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定》(以下簡稱2003年1號(hào)文),該規(guī)定對(duì)企業(yè)公司制改制后的債務(wù)承擔(dān)作出了明確規(guī)定。第4條:國有企業(yè)依公司法整體改制為國有獨(dú)資有限責(zé)任公司的,原企業(yè)的債務(wù),由改制后的有限責(zé)任公司承擔(dān)。第5條:企業(yè)通過增資擴(kuò)股或者轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán),實(shí)現(xiàn)他人對(duì)企業(yè)的參股,將企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司的,原企業(yè)債務(wù)由改制后的新設(shè)公司承擔(dān)。第6條:企業(yè)以其部分財(cái)產(chǎn)和相應(yīng)債務(wù)與他人組建新公司,對(duì)所轉(zhuǎn)移的債務(wù)債權(quán)人認(rèn)可的,由新組建的公司承擔(dān)民事責(zé)任;對(duì)所轉(zhuǎn)移的債務(wù)未通知債權(quán)人或者雖通知債權(quán)人,而債權(quán)人不予認(rèn)可的,由原企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任。原企業(yè)無力償還債務(wù),債權(quán)人就此向新設(shè)公司主張債權(quán)的,新設(shè)公司在所接收的財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)與原企業(yè)承擔(dān)連帶民事責(zé)任。第7條:企業(yè)以其優(yōu)質(zhì)財(cái)產(chǎn)與他人組建新公司,而將債務(wù)留在原企業(yè),債權(quán)人以新設(shè)公司和原企業(yè)作為共同被告提起訴訟主張債權(quán)的,新設(shè)公司應(yīng)當(dāng)在所接收的財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)與原企業(yè)共同承擔(dān)連帶責(zé)任。
由以上規(guī)定可以看出,最高人民法院在對(duì)企業(yè)公司化改制后的債務(wù)承擔(dān)問題上,分不同情形作了不同處理。對(duì)企業(yè)整體公司化改制的,由改制后的企業(yè)承擔(dān)(第4條、第5條),而對(duì)于企業(yè)部分公司化改制的,改制后的企業(yè)在接收資產(chǎn)的范圍內(nèi)與原企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任(第6條、第7條)。
二、評(píng)論及理解
根據(jù)實(shí)踐中做法,企業(yè)公司化改制一般有企業(yè)整體改制和部分改制兩種模式。最高人民法院2003年1號(hào)文就針對(duì)這兩種模式下的債務(wù)承擔(dān)作出了不同處理。本文也就分兩種模式探討一下企業(yè)公司化改制中對(duì)企業(yè)原有債務(wù)的承擔(dān)問題。
1.企業(yè)整體公司化改制
1.1.企業(yè)整體公司化改制的內(nèi)涵
企業(yè)整體公司化改制,是指企業(yè)將其全部資產(chǎn)投入到新公司中,原企業(yè)終止或身份發(fā)生變化。就企業(yè)整體公司化改制而言,筆者認(rèn)為其包含三種形式:(1)國有企業(yè)整體改制為國有獨(dú)資公司。(2)企業(yè)增資擴(kuò)股,吸收其他自然人或法人參與企業(yè)治理,從而將企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司。(3)企業(yè)所有人轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán),吸收其他自然人或法人參與企業(yè)治理,從而將企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司。在上述三種企業(yè)整體改制形式中,(1)與(2)、(3)的差別在于,股東的單一性,股東只有一個(gè),就是國家。(2)與(1)、(3)的差別在于,(2)中企業(yè)資本金或資產(chǎn)增大,而(1)和(3)通常都是資本金或財(cái)產(chǎn)維持原狀。
但在實(shí)踐中常常會(huì)出現(xiàn)這樣一種現(xiàn)象:一個(gè)企業(yè)將全部資產(chǎn)投入另一個(gè)公司,而該企業(yè)自己仍然保留原企業(yè)的牌子,并進(jìn)行了工商部門的年檢,此種情況應(yīng)否認(rèn)定為“整體改制”或者“全部并入新企業(yè)中”?理論上認(rèn)為,這種行為構(gòu)成人格混同,此時(shí)應(yīng)基于公司人格否認(rèn)規(guī)則,否定公司(法人)人格獨(dú)立性,認(rèn)定為一個(gè)公司。最高人民法院在“四川省博紳房地產(chǎn)開發(fā)總公司與成都量具刃具股份有限公司、四川省國際信托投資公司借款擔(dān)保合同糾紛案[(1996)經(jīng)終字第25號(hào)]”中采取了公司人格否認(rèn)的觀點(diǎn)。在該判決中法官認(rèn)為,成量總廠在擔(dān)保行為發(fā)生時(shí)雖經(jīng)有關(guān)政府部門批準(zhǔn)改組為成量股份公司,但仍以稱量總廠的名義對(duì)外從事民事活動(dòng),二者實(shí)為一個(gè)實(shí)體兩塊牌子,現(xiàn)成量總廠已宣告終止,故成量總廠的債權(quán)債務(wù)應(yīng)由成量股份公司享有和承擔(dān)。[7]而最高人民法院在“中國銀行蕪湖市分行與蕪湖市卷煙廠、蕪湖山江化學(xué)有限公司借款擔(dān)保合同糾紛上訴案”中引入了“整體改制”的概念。在該案中,最高人民法院綜合查明的事實(shí)并結(jié)合國務(wù)院有關(guān)體制改革的政策內(nèi)容,得出結(jié)論:債務(wù)人蕪湖市化工廠改制的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)屬于整體改制,該廠原有的債權(quán)債務(wù)一并轉(zhuǎn)移給山江公司,蕪湖市化工廠實(shí)際上已不復(fù)存在。蕪湖市化工廠改制后保留了其法人營業(yè)執(zhí)照,是依據(jù)蕪湖市政府文件的有關(guān)精神的結(jié)果,并不能改變?cè)搹S整體改制的性質(zhì)。[8]由此可見,無論在學(xué)理上,還是在司法實(shí)踐中都認(rèn)為,如果原企業(yè)以其全部經(jīng)營性凈資產(chǎn)投入到新公司中去,即使原企業(yè)保留自己的牌子,尚未在工商部門予以注銷,這種改制行為也視為整體改制。
1.2.企業(yè)整體公司化改制后的債務(wù)承擔(dān)
1.2.1 一般原則(共性)
(1) 新設(shè)公司承繼原企業(yè)債務(wù)。企業(yè)整體改制的法律后果就是,原企業(yè)財(cái)產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)整體被新設(shè)公司接收,原企業(yè)法人消滅。由于新設(shè)公司與原企業(yè)之間是一種承繼關(guān)系,因此,原企業(yè)的債務(wù),當(dāng)然由改制后的新設(shè)公司承擔(dān)。
(2) 企業(yè)的出資人不承擔(dān)責(zé)任。第一,基于法人人格獨(dú)立性原則,企業(yè)出資人僅在其出資的財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,換而言之,僅在其投入到企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任,企業(yè)法人人格終止,企業(yè)出資人的債務(wù)擔(dān)保責(zé)任也即消滅。如果讓企業(yè)出資人承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任,有悖法人人格獨(dú)立性原則。第二,不能執(zhí)行企業(yè)出資人在新設(shè)公司中的股權(quán),[9]這是因?yàn)椋海?)原企業(yè)出資人不是債務(wù)人,不能執(zhí)行其財(cái)產(chǎn);(2)在企業(yè)整體公司化改制中,公司接收的資產(chǎn)包括兩部分:一部分相當(dāng)于凈資產(chǎn)數(shù)額的資產(chǎn)由出資人作為出資投入公司,出資人因此而享有對(duì)公司的股權(quán);另一部分相當(dāng)于凈資產(chǎn)中確定的債務(wù)數(shù)額的資產(chǎn)則與債務(wù)抵銷而未計(jì)入公司資本總額中。在確定出資人在新公司的股份時(shí),是以接收之時(shí)的凈資產(chǎn)為依據(jù)的,因此,出資人在出資時(shí)確認(rèn)的股份不應(yīng)再予以否定,用來清償原企業(yè)的債務(wù)。(3)企業(yè)實(shí)現(xiàn)公司化改制,往往并非是資不抵債的企業(yè),投入到新公司中的資產(chǎn)足以擔(dān)保原企業(yè)債務(wù)的履行,因此無需原企業(yè)出資人以凈資產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任。基于法人人格獨(dú)立性與有限責(zé)任原理,原企業(yè)出資人以凈資產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任,僅限于新公司的債務(wù)。
1.2.2 國有企業(yè)整體改制為國有獨(dú)資公司
國有獨(dú)資公司是公司法規(guī)定的一種公司形態(tài),國有企業(yè)整體改制為國有獨(dú)資公司是企業(yè)公司化改制的一種形式。國有企業(yè)改制為國有獨(dú)資公司,并不是簡單的名義轉(zhuǎn)換,而是機(jī)制的轉(zhuǎn)換,要依據(jù)公司法的規(guī)定進(jìn)行改制。具體而言,要對(duì)國有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行改革,要對(duì)國有企業(yè)的管理體制進(jìn)行改革等等。總之,國有企業(yè)的公司化改制,主要是建立真正有效的公司治理結(jié)構(gòu),改變國有公司的股權(quán)結(jié)構(gòu),形成公司的股權(quán)流動(dòng)機(jī)制和股權(quán)約束機(jī)制。
國有企業(yè)改制為國有獨(dú)資公司,其根本目的是為了轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制,把國有企業(yè)改制為真正的市場經(jīng)濟(jì)主體,使企業(yè)成為名副其實(shí)的企業(yè)法人。但是,國有企業(yè)改制為國有獨(dú)資公司后,國有企業(yè)的法律主體地位并沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化,國有企業(yè)改制后的所有權(quán)人并沒有發(fā)生變化,因此國有企業(yè)的債務(wù)問題應(yīng)由改制后的國有獨(dú)資公司承擔(dān)。除此之外的另外一個(gè)理由在于,通過國有企業(yè)的整體改制,原國有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)整體被改制后的國有獨(dú)資公司接受,原來意義上的國有企業(yè)已經(jīng)不存在,改制后的國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)是原國有企業(yè)的延續(xù),國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)承繼原國有企業(yè)的債務(wù)。國有獨(dú)資公司繼續(xù)承擔(dān)原國有企業(yè)的債務(wù),既不會(huì)侵犯其他主體的合法權(quán)益,也不違背國家對(duì)國有獨(dú)資公司立法的宗旨,債務(wù)由接受國有資產(chǎn)的國有獨(dú)資公司承擔(dān),有利于國有企業(yè)改制,所以,國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)原國有企業(yè)的債務(wù)。[10]
1.2.3 企業(yè)增資擴(kuò)股式公司化改制
企業(yè)增資擴(kuò)股式公司化改制,就是如上述(2)中所描述,通過吸收其他股東參與到企業(yè)治理中來,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的公司化改制。與國有企業(yè)整體改制為國有獨(dú)資公司不同,原企業(yè)固然由新設(shè)公司承繼,但新設(shè)公司并不是原企業(yè)單純上的延續(xù),新設(shè)公司除了資產(chǎn)有所增加外,還包含了其他利益主體的參與,新公司的財(cái)產(chǎn)結(jié)構(gòu)和出資人已經(jīng)發(fā)生了變化,不能將新設(shè)公司與原企業(yè)簡單的同一。此種方式下,新設(shè)公司應(yīng)如何承擔(dān)債務(wù)?筆者贊成最高人民法院2003年1號(hào)文中采用的觀點(diǎn),認(rèn)為此種公司化改制后的企業(yè)債務(wù)應(yīng)由新設(shè)公司承擔(dān)。理由如下:第一,新設(shè)公司作為原企業(yè)法人人格的承繼,承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù),這是原則。第二,在企業(yè)增資擴(kuò)股式公司化改制模式中,實(shí)行公司化改制的企業(yè)往往不是資不抵債的企業(yè)(即使是資不抵債的企業(yè),在改制時(shí)也會(huì)由其上級(jí)主管部門承擔(dān)一部分債務(wù),從而使該企業(yè)在改制時(shí)存有凈資產(chǎn))[11],改制企業(yè)以凈資產(chǎn)出資與其他人組建公司。新設(shè)公司接受的資產(chǎn)大于原有企業(yè)的債務(wù),因此,新設(shè)公司承擔(dān)原企業(yè)債務(wù)不會(huì)損害新設(shè)公司其他股東的權(quán)益。第三,如果對(duì)新設(shè)公司承擔(dān)責(zé)任作出限定,要求新設(shè)公司只在接收資產(chǎn)的范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任,就會(huì)產(chǎn)生資產(chǎn)評(píng)估“低估高走”的現(xiàn)象,嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人的利益。
1.2.4 企業(yè)所有人轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)式公司化改制
作為企業(yè)整體公司化改制的一種方式,企業(yè)可以通過轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán),其他人購買部分產(chǎn)權(quán)參與公司治理,來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的公司化改制。與企業(yè)增資擴(kuò)股式公司化改制不同,此種公司化改制模式并沒有使企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生任何改變,只是使參與企業(yè)管理的主體由集中走向分散。此種方式下的債務(wù)承擔(dān)問題,筆者贊同2003年1號(hào)文的規(guī)定,原企業(yè)的債務(wù)應(yīng)由新設(shè)公司承擔(dān)。理由在于:第一,原企業(yè)整體改制后,原企業(yè)法人人格終止,新設(shè)公司作為原企業(yè)法人人格的承繼,應(yīng)承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù),這是一般原則。第二,基于法人獨(dú)立財(cái)產(chǎn)制度的要求,原企業(yè)應(yīng)以其全部資產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任,出資人應(yīng)以其出資對(duì)外承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任。企業(yè)整體改制后,企業(yè)資產(chǎn)并沒有發(fā)生改變,只是企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)或出資人發(fā)生了變化,因此新設(shè)公司應(yīng)以其全部資產(chǎn)或全體出資人以其出資對(duì)外承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任。第三,如前所述,實(shí)現(xiàn)公司化改制的企業(yè)往往并不是資不抵債的企業(yè),企業(yè)投入到新公司的資產(chǎn)包含兩部分,一部分為相當(dāng)于企業(yè)負(fù)債的資產(chǎn),另一部分為企業(yè)的凈資產(chǎn)。企業(yè)所有人轉(zhuǎn)讓的部分產(chǎn)權(quán)應(yīng)為部分凈資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。因此,企業(yè)債務(wù)由新設(shè)公司承擔(dān),不違反公司及其投資者的意愿,更不存在損害公司其他股東利益的問題。
2.企業(yè)部分公司化改制
企業(yè)部分公司化改制,是指企業(yè)將其部分財(cái)產(chǎn)和相應(yīng)債務(wù)或部分財(cái)產(chǎn)從企業(yè)總資產(chǎn)中剝離,與其他民事主體共同組建有限責(zé)任公司或者股份有限公司,原企業(yè)法人仍然存續(xù)。企業(yè)部分公司化改制,一般有兩種形式:(1)企業(yè)以其部分財(cái)產(chǎn)和債務(wù)與他人組建新公司;(2)企業(yè)以其部分財(cái)產(chǎn)與他人組建新公司。可見,上述兩種形式的不同之處在于是否和債務(wù)一起組建公司,從法律分析的角度出發(fā),筆者認(rèn)為,在分析上述兩種企業(yè)改制形式時(shí)不應(yīng)局限于形式本身,而應(yīng)從改制形式的內(nèi)部構(gòu)造和債務(wù)承擔(dān)依據(jù)著手進(jìn)行分析。據(jù)此,筆者認(rèn)為,上述第一種形式應(yīng)分為兩部分進(jìn)行分析:其一為企業(yè)債務(wù)轉(zhuǎn)移;其二為企業(yè)以財(cái)產(chǎn)出資。企業(yè)債務(wù)轉(zhuǎn)移與財(cái)產(chǎn)出資存在本質(zhì)的不同,企業(yè)債務(wù)轉(zhuǎn)移是法律上債務(wù)承擔(dān)調(diào)整的范疇,而財(cái)產(chǎn)出資則將直接決定企業(yè)改制后的債務(wù)承擔(dān)問題。一起出資并不代表二者之間存在著必然的聯(lián)系。因此兩個(gè)不同問題,應(yīng)進(jìn)行不同的分析。
2.1.企業(yè)以債務(wù)出資組建公司
蔣大興、沈暉認(rèn)為,此時(shí)新設(shè)立的公司應(yīng)以相當(dāng)于確定凈資產(chǎn)時(shí)所設(shè)債務(wù)額的資產(chǎn)為限與原企業(yè)對(duì)原企業(yè)債權(quán)人承擔(dān)連帶責(zé)任。[12]最高人民法院2003年1號(hào)文的規(guī)定與其類似,但又有所不同。最高人民法院分三個(gè)層次作出處理:首先,債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的,新設(shè)公司承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任;其次,債權(quán)人不同意的或未通知債權(quán)人的,原企業(yè)承擔(dān)債務(wù);第三,原企業(yè)無力承擔(dān)債務(wù)的,新設(shè)公司在所接收的財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)與原企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任。筆者認(rèn)為,企業(yè)以財(cái)產(chǎn)捆綁債務(wù)與他人組建公司,不單單屬于企業(yè)轉(zhuǎn)投資行為。企業(yè)將債務(wù)投入到新公司中,構(gòu)成法律上的債務(wù)轉(zhuǎn)移。而依據(jù)合同法的規(guī)定,債務(wù)轉(zhuǎn)移要經(jīng)過債權(quán)人的同意。只有經(jīng)債權(quán)人同意后,新公司才能在接受債務(wù)的范圍內(nèi)承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任。否則原企業(yè)的債務(wù)應(yīng)由原企業(yè)自身承擔(dān)。這一點(diǎn)我贊同2003年1號(hào)文的規(guī)定。但是,筆者不贊同2003年1號(hào)文第三個(gè)層次的規(guī)定,即在原企業(yè)無力償還債務(wù)時(shí),新設(shè)公司在接收財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)與原企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任。在債務(wù)人(原企業(yè))與新設(shè)公司達(dá)成的債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議債權(quán)人不同意場合,該債務(wù)轉(zhuǎn)移對(duì)債權(quán)人不發(fā)生法律效力,此時(shí)債權(quán)人只能請(qǐng)求原企業(yè)承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任,而不能要求新設(shè)公司承擔(dān)連帶責(zé)任,即使原企業(yè)無力償還債務(wù),即使原企業(yè)已將債務(wù)轉(zhuǎn)移給新設(shè)公司。這是因?yàn)椋热粋鶛?quán)人作出不同意的表示,就要對(duì)不同意表示的后果承擔(dān)責(zé)任,此時(shí)沒有再對(duì)債權(quán)人予以救濟(jì)的必要。至于原企業(yè)與新設(shè)公司已將轉(zhuǎn)移的債務(wù),由原企業(yè)與新設(shè)公司自行解決。
2.2.企業(yè)以財(cái)產(chǎn)出資組建公司
在企業(yè)部分改制形式中,一個(gè)核心的問題就是企業(yè)以財(cái)產(chǎn)出資的問題,財(cái)產(chǎn)出資將直接決定企業(yè)改制后的債務(wù)承擔(dān)。此時(shí),就涉及到我們需要探討的核心問題:企業(yè)以財(cái)產(chǎn)出資與其他人組建新公司,債務(wù)留在原企業(yè)而原企業(yè)無力償還場合,如何處理原企業(yè)的債務(wù)?蔣大興、沈暉認(rèn)為,因原企業(yè)的法人人格不會(huì)消滅,其債務(wù)一般不會(huì)有改制后的公司承擔(dān)。2003年1號(hào)文第6條認(rèn)為,此時(shí),債權(quán)人就此向新設(shè)公司主張債權(quán)的,新設(shè)公司在所接收的財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)與原企業(yè)承擔(dān)連帶民事責(zé)任。在該問題的處理上,最高人民法院突破了公司有限責(zé)任或公司人格獨(dú)立的要求,債務(wù)承擔(dān)不限于由原企業(yè)以其資產(chǎn)承擔(dān),新設(shè)公司也應(yīng)在其接收資產(chǎn)的范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。顯然,最高人民法院2003年1號(hào)文從保護(hù)債權(quán)人的利益的角度出發(fā),不再要求企業(yè)法人獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任,責(zé)成新設(shè)公司承擔(dān)連帶責(zé)任。此時(shí),應(yīng)如何理解最高人民法院2003年1號(hào)文第6、7條的規(guī)定?該規(guī)則是否為公司人格否認(rèn)規(guī)則的適用?如果是,該規(guī)則的采用是否具有合理性?
筆者不贊同2003年1號(hào)文第6、7條關(guān)于公司部分改制后債務(wù)承擔(dān)的處理,理由如下:
第一,新設(shè)公司在接收的財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任與法理不通。2003年1號(hào)文第6、7條規(guī)定企業(yè)以財(cái)產(chǎn)出資與他人組建公司的,新設(shè)公司在接收資產(chǎn)范圍內(nèi)對(duì)原企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。從法人人格獨(dú)立性角度來看,因原企業(yè)未予消滅,原企業(yè)應(yīng)對(duì)自己的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,新設(shè)公司不應(yīng)承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù),新公司接收出資不能也不應(yīng)成為新公司承擔(dān)原企業(yè)債務(wù)的依據(jù)。否則就會(huì)損害交易安全,不利于企業(yè)交易的實(shí)現(xiàn)。此為其一。其二,誠然,在我國經(jīng)濟(jì)體制改革中轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)公司化過程中,會(huì)產(chǎn)生一些人借公司法律人格從事各種損害債權(quán)人利益的行為,債權(quán)人的利益需要得到保護(hù)和救濟(jì)。但是債權(quán)人可以采取其他措施來維護(hù)自己的權(quán)益。首先,債權(quán)人可以執(zhí)行原企業(yè)對(duì)新設(shè)公司的股權(quán)來實(shí)現(xiàn)自己的債權(quán);其次,如果原企業(yè)低價(jià)出資的,債權(quán)人可以行使撤銷權(quán)撤銷原企業(yè)的出資行為;最后,如果構(gòu)成上述公司人格否認(rèn)的情形,可請(qǐng)求法院適用公司人格否認(rèn)規(guī)則來維護(hù)自己的權(quán)益。其三,從債的相對(duì)性原理出發(fā),新公司不是債的相對(duì)人,債權(quán)人無權(quán)要求新公司承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任。其四,是否可以將該條規(guī)定理解為債權(quán)人行使撤銷權(quán)的后果,新公司在接受資產(chǎn)的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任,被看作是債權(quán)人撤銷原企業(yè)與新公司之間的交易后代位求償?shù)暮蠊繌脑摋l規(guī)定的意旨來看,該條規(guī)定并不是對(duì)債權(quán)人撤銷權(quán)的規(guī)定,該條規(guī)定的是新公司對(duì)債權(quán)人直接承擔(dān)責(zé)任,將其列入撤銷權(quán)范疇顯得有些牽強(qiáng)。其五,即使在法律發(fā)達(dá)之外國,也鮮有這樣的立法規(guī)定和判例。例如,在美國,對(duì)債權(quán)人保護(hù)的公司法規(guī)則無非有三種規(guī)則:禁止欺詐性財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則;不公平控制規(guī)則和揭開公司面紗原則。其中揭開公司面紗原則因其適用具有不確定性和懲罰性,在美國判例中適用的也較為混亂。[13]其六,規(guī)定新公司在接受資產(chǎn)的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任,這顯然與連帶責(zé)任的定義不符,目前還未有按份連帶的規(guī)定。
第二,判定新設(shè)公司在接收的財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任具有不易操作性和無效率性。依據(jù)2003年1號(hào)文第6、7條的規(guī)定,新設(shè)公司承擔(dān)的債務(wù)以原企業(yè)出資額為限,因此判定新公司承擔(dān)責(zé)任范圍的前提是界定原企業(yè)在新公司中的出資,而查清原企業(yè)在新公司中出資數(shù)額是個(gè)不易操作的工作,即使能查明,也會(huì)加大訴訟成本和產(chǎn)生無效率。另外,在實(shí)際生活中,大量出現(xiàn)了企業(yè)將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)“高值低估”、與他人組建新公司的情形,這樣,新公司所接收“范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)”,其價(jià)值就大為貶抑,對(duì)債權(quán)人是極大的損害。從這個(gè)角度來說,該條規(guī)定的合理性也有待商榷。我們希望看到防止“高值低估”的辦法,因?yàn)檫@才是問題的關(guān)鍵,其他的規(guī)定似乎都只是法律原理的重申。[14]
基于此,筆者贊成蔣大興、沈暉的觀點(diǎn),認(rèn)為原企業(yè)的債務(wù)不應(yīng)由改制后的公司承擔(dān),而應(yīng)由原企業(yè)自己承擔(dān)。對(duì)于原企業(yè)逃廢債行為,債權(quán)人可以通過行使撤銷權(quán)、執(zhí)行股權(quán),甚至適用公司人格否認(rèn)規(guī)則來予以保護(hù)自己的權(quán)益,而沒有必要通過要求新設(shè)公司承擔(dān)連帶責(zé)任來維護(hù)債權(quán)人的債權(quán)。
--------------------------------------------------------------------------------
[1]解志國,民商法學(xué)博士,中國人民大學(xué)應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后流動(dòng)站博士后,中國人民大學(xué)金融與證券研究所研究員。
[2] 江蘇省高級(jí)人民法院經(jīng)濟(jì)庭:《企業(yè)改制后原有債務(wù)的承擔(dān)》,載《人民司法》1998年第4期。
[3] 最高人民法院研究室編:《司法解釋與審判指導(dǎo)》,中國法制出版社2002年3月版,第133頁。
[4] 中華人民共和國最高人民法院民事審判第二庭編:《經(jīng)濟(jì)審判指導(dǎo)與參考》第4卷,法律出版社2001年11月版,第99-100頁。
[5] 蔣大興主編:《公司法律報(bào)告》,第165-167頁。
[6] 吳合振主編:《企業(yè)出售、資產(chǎn)評(píng)估、侵權(quán)訴訟及終止》,人民法院出版社2002年9月版,第267-270頁。
[7] 最高人民法院民事審判第二庭編著:《最高人民法院關(guān)于企業(yè)改制司法解釋條文精釋及案例解析》,人民法院出版社2003年2月版,第154頁。
[8] 最高人民法院民事審判第二庭編:《民商審判指導(dǎo)與參考》2002年第2卷(總第2卷),人民法院出版社2003年4月版,第217頁。
[9] 參見蔣大興、沈暉的觀點(diǎn)。
[10] 最高人民法院民事審判第二庭編著:《最高人民法院關(guān)于企業(yè)改制司法解釋條文精釋及案例解析》,人民法院出版社2003年2月版,第20頁。
[11] 實(shí)踐中對(duì)資不抵債的企業(yè)實(shí)現(xiàn)公司化改制較為困難,投資者往往不愿意介入到資不抵債的企業(yè)中來。
[12] 詳細(xì)參見前述蔣大興、沈暉的觀點(diǎn)。
[13] [美]羅伯特C克拉克:《公司法則》,胡平等譯,工商出版社1999年1月版,第53頁、第60頁。
[14] 羅培新:《2003司法解釋第一號(hào)企業(yè)改制過渡性的制度安排》載北大法律信息網(wǎng)。
?
該內(nèi)容對(duì)我有幫助 贊一個(gè)
驗(yàn)證手機(jī)號(hào)
我已閱讀并同意《用戶服務(wù)協(xié)議》和《律霸隱私政策》
我們會(huì)嚴(yán)格保護(hù)您的隱私,請(qǐng)放心輸入
為保證隱私安全,請(qǐng)輸入手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證身份。驗(yàn)證后咨詢會(huì)派發(fā)給律師。
夫妻離婚債務(wù)按什么原則處理?
2020-01-19訴訟離婚起訴方可以全權(quán)委托代理嗎
2020-01-20男子為蹭吃蹭喝謊稱從武漢返回,隔離14天后被拘
2020-02-17如果被拆遷人是房屋拆遷部門的,這種情況怎么處理
2020-03-13行人亂闖紅燈,會(huì)如何處罰?
2020-04-02有償委托合同受托人賠償責(zé)任
2020-04-07員工注冊(cè)的公司域名所有人是誰
2020-04-10解除收養(yǎng)公證需提供的材料
2020-04-13戀愛時(shí)遇到法律糾紛問題如何處理
2020-04-15離婚時(shí)怎么分割按揭房產(chǎn)?
2020-04-15不得約定試用期的情形
2020-04-17試用期關(guān)于工資的規(guī)定
2020-04-17大學(xué)已婚男老師因情感糾葛,殺害19歲女生
2020-04-21辦理取保候?qū)徯枰牟牧嫌心男?/p> 2020-04-24
關(guān)于贍養(yǎng)老人的相關(guān)法律規(guī)定
2020-04-24女職工權(quán)益有哪些
2020-04-26女方懷孕期間能否起訴離婚
2020-04-28下班途中交通事故算工傷嗎
2020-04-28離婚協(xié)議中,子女撫養(yǎng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是什么?
2020-04-28搶劫罪的認(rèn)定和標(biāo)準(zhǔn)
2020-04-28離婚后有探視權(quán)嗎?
2020-04-28結(jié)婚多久才算夫妻共同財(cái)產(chǎn)?
2020-04-30交通肇事罪的量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么?
2020-04-30夫妻財(cái)產(chǎn)約定一定要公證嗎?
2020-04-30強(qiáng)迫勞動(dòng)罪的詳解
2020-04-30私下販賣煙草,有什么后果
2020-04-30法院判決離婚財(cái)產(chǎn)糾紛有什么原則?
2020-05-01離婚后子女撫養(yǎng)歸屬標(biāo)準(zhǔn)是什么?
2020-05-01離婚訴訟夫妻共同財(cái)產(chǎn)如何分割?
2020-05-01交通事故責(zé)任認(rèn)定書一般多久出來
2020-05-01訴訟離婚爭奪子撫養(yǎng)權(quán)怎么收集證據(jù)?
2020-05-02借貸一定要找正規(guī)機(jī)構(gòu)
2020-05-02夫妻離婚以后該如何變更子女撫養(yǎng)權(quán)?
2020-05-02對(duì)方不讓探望孩子能否要求變更撫養(yǎng)權(quán)?
2020-05-022020訴訟離婚流程怎么走?
2020-05-02怎么寫夫妻自愿協(xié)議離婚協(xié)議書?
2020-05-032020單方起訴離婚的程序怎么走?
2020-05-03夫妻離婚以后經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是多少?
2020-05-03夫妻離婚子女撫養(yǎng)權(quán)通常如何判決?
2020-05-03賣房遇上拖欠尾款怎么辦?
2020-05-04