關(guān)于印發(fā)《廣東專員辦財政國庫直接支付審核管理暫行辦法》的通知 　　財駐粵監(jiān)[2010]84號 　　有關(guān)駐粵中央基層預(yù)算單位、廣東省交通運(yùn)輸廳： 　　為配合做好國庫管理制度改革試點工作，規(guī)范財政國庫管理制度改革試點資金支付的審核管理，根據(jù)《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》(財庫[2002]28號)等有關(guān)規(guī)定，特制定《廣東專員辦財政國庫直接支付審核管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，執(zhí)行中如果碰到問題，請及時向我辦反映。 　　附件：《廣東專員辦財政國庫直接支付審核管理暫行辦法》 　　二○一○年十二月十日 　　附件： 　　廣東專員辦財政國庫直接支付審核管理暫行辦法 　　第一條 為了配合做好國庫管理制度改革試點工作，規(guī)范財政國庫管理制度改革試點資金支付的審核管理，根據(jù)《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》(財庫〔2002〕28號)、《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處財政國庫管理制度改革試點資金支付審核管理暫行辦法》(財庫〔2002〕45號)、《財政部關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)中央預(yù)算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問題的通知》(財庫〔2007〕24號) 、《車輛購置稅交通專項資金財政直接撥付管理暫行辦法》(財庫〔2004〕16號)等有關(guān)規(guī)定， 制定本辦法。 　　第二條 本辦法適用于駐粵中央基層預(yù)算單位(不含深圳，下同)及有中央直接支付項目的地方單位(以下統(tǒng)稱預(yù)算單位)申請財政直接支付(含撥付，下同)資金和財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱專員辦)對申請財政直接支付資金的審核工作。 　　第三條 財政直接支付是財政部門通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人(即商品和勞務(wù)供應(yīng)者)或用款單位賬戶的一種支付形式。具體可分為以下幾種類型： 　　(一)工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出財政直接支付; 　　(二)專項資金財政直接撥付; 　　(三)財政部規(guī)定的其他資金財政直接支付。 　　第四條 預(yù)算單位申請財政直接支付資金，應(yīng)履行的職責(zé)： 　　(一)委托管理項目的招投標(biāo)工作; 　　(二)委托管理項目的工程進(jìn)度，編制工程進(jìn)度表，確保工程質(zhì)量; 　　(三)在提出財政直接支付申請時，要確保提供項目的各類憑證、相關(guān)資料的真實性、合法性和完整性; 　　(四)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)后的分月、季、年度用款計劃，有計劃地、合理地申請使用財政直接支付資金。 　　(五)預(yù)算單位要及時籌集配套資金，切實加快工程進(jìn)度，提高財政預(yù)算的執(zhí)行率。確因特殊原因使項目無法按期開工，或嚴(yán)重影響工程進(jìn)度的，要及時向?qū)T辦做出書面說明。 　　(六)各預(yù)算單位年度直接支付項目下達(dá)后，要及時與專員辦聯(lián)系。將項目的立項、招標(biāo)及施工情況與專員辦相關(guān)人員進(jìn)行溝通，以利于直接支付資金的及時審核。 　　(七)每年6月15日前及12月15日前，預(yù)算單位應(yīng)將本單位半年度及年度直接支付項目資金預(yù)算執(zhí)行、工程進(jìn)度、已完成投資等情況形成書面材料報送專員辦。 　　第五條 預(yù)算單位申請直接支付資金時，需向?qū)T辦提供以下相關(guān)資料： 　　(一)直接支付申請函，主送專員辦，應(yīng)有正式的公文編號，簡要說明申請直接支付項目的基本情況及本次和累計申請支付金額的主要情況。 　　(二)本單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員姓名及聯(lián)系方式、本單位地址及郵編等基本情況資料(在首次申請直接支付時提供)。 　　預(yù)算單位申請直接支付資金除需提供上述資料外，在日常申請資金時應(yīng)根據(jù)不同的支出類別分別提供相關(guān)資料。 　　1、工程款支出需提供審核的資料： 　　(1)項目立項批復(fù)、詳細(xì)的投資概算、明細(xì)預(yù)算、年度投資計劃、項目年度預(yù)算、投資概算變更的還要提供概算調(diào)整批復(fù)文件; 　　(2)招標(biāo)中標(biāo)通知書; 　　(3)工程建設(shè)合同、監(jiān)理合同。若工程建設(shè)合同涉及總包分包，要求支付到分包單位的，應(yīng)提供分包合同，并在其中明確付款方式，付款結(jié)算條件并經(jīng)總包單位及分包單位認(rèn)可; 　　(4)有關(guān)工程進(jìn)度的資料。項目開工批復(fù)報告、項目監(jiān)理提供的工程建設(shè)進(jìn)度報告(項目監(jiān)理須在該報告中明確該項目已完成總形象進(jìn)度的百分比)、監(jiān)理月報; 　　(5)預(yù)付款支付憑證、工程計量支付審簽單、工程價款結(jié)算單、設(shè)備、材料采購清單; 　　(6)建設(shè)單位管理費(fèi)詳細(xì)開支情況; 　　(7)配套資金到位及使用情況; 　　(8)與施工單位或借款單位簽訂的涉及資金支付的合同;(9)項目資金使用月報、季報、年報; 　　(10)其他需要提供的資料。 　　2、 物品采購款及服務(wù)類支出需提供審核的資料： 　　(1)項目批復(fù)文件、明細(xì)預(yù)算、項目年度預(yù)算、年度預(yù)算實施計劃; 　　(2)招標(biāo)中標(biāo)通知書; 　　(3)采購合同或服務(wù)合同; 　　(4)購貨票證; 　　(5)付款的相關(guān)憑證及有關(guān)驗收手續(xù); 　　(6)其他需要提供的資料。 　　3、特殊支出情況需提供審核的資料： 　　(1)轉(zhuǎn)移支付類支出應(yīng)提供項目資金撥款下達(dá)文件，與項目實施單位簽訂的項目任務(wù)書或合同; 　　(2)征地拆遷資金支出，需提供征地拆遷資金支付專戶的有關(guān)材料; 　　(3)涉及繳納行政事業(yè)性收費(fèi)的支出需提供一般繳款書復(fù)印件; 　　(4)其他需要提供的資料。 　　4、申請車輛購置稅交通專項資金撥付需提供審核的資料： 　　(1)交通專項資金財政直接撥付匯總申請書; 　　(2)經(jīng)批準(zhǔn)的項目概算和項目年度投資計劃; 　　(3)各標(biāo)段工程施工合同(第一次請款時報送); 　　(4)經(jīng)駐地項目工程監(jiān)理認(rèn)可的上月合格工程計量或工程進(jìn)度(包括工程支付月報表和工程撥款單等證明材料); 　　(5)工程價款匯總結(jié)算單、非計量費(fèi)用匯總資料(其中拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)有拆遷辦證明，超過10萬元的設(shè)計費(fèi)要附合同)，設(shè)備材料付款匯總資料(大宗設(shè)備采購應(yīng)附合同)，預(yù)付款項匯總資料; 　　(6)本年度各類來源的建設(shè)資金按規(guī)定比例累計應(yīng)到位數(shù)額和實際到位數(shù)額，資金的使用和結(jié)余情況; 　　(7)重點項目月基建會計報表、一般項目季度基建會計報表; 　　(8)其他需要報送的材料。 　　第六條 申請支付資金的收款單位與合同簽訂單位不相符的，原則上以合同簽訂單位為準(zhǔn)，因特殊情況無法支付到合同簽訂單位的，需要提供合同簽訂單位書面說明，加蓋合同簽訂單位公章及預(yù)算單位公章; 　　第七條 《中央基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》，表中“項目”欄填列的項目名稱應(yīng)與下達(dá)的項目預(yù)算名稱完全一致;“收款人”欄的收款人全稱要與合同完全一致，如開戶銀行及銀行賬號與合同不一致，應(yīng)提供收款人的書面證明。在粵有省級主管單位的，表中“上級主管預(yù)算單位審核意見”欄應(yīng)有省級主管單位的審核意見及蓋章。 　　第八條 除直接支付申請函、《中央基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》及《交通專項資金財政直接撥付匯總申請書》應(yīng)提供原件外，其余材料均可提供復(fù)印件，但復(fù)印件應(yīng)加蓋財務(wù)專用章并按順序自行連續(xù)編號。 　　第九條 預(yù)算單位辦理項目的首次直接支付申請業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將申請資料采取來人送達(dá)的方式交由專員辦相關(guān)人員。在送達(dá)資料時，項目的主管人員以及直接支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)將該項目的具體情況向?qū)T辦相關(guān)人員作當(dāng)面報告。 　　第十條預(yù)算單位在廣東省境內(nèi)設(shè)有省級主管單位，其財政直接支付申請經(jīng)上級主管單位逐級審核后，由省級主管單位報專員辦審核簽署意見;無省級主管單位的，直接報專員辦審核簽署意見。車輛購置稅交通專項資金重點項目原則上每月申請一次，一般項目原則上每季申請一次。為了確保中央財政直接支付資金在年終撥出，根據(jù)中央預(yù)算資金撥付有關(guān)時間要求，專員辦在每年12月10日至12月31日期間一般不再受理預(yù)算單位的直接支付申請。對于手續(xù)齊全的財政直接支付申請專員辦將按照財政部的有關(guān)規(guī)定及時審核完畢。 　　第十一條 專員辦根據(jù)財政部的授權(quán)，負(fù)責(zé)受理各預(yù)算單位申請財政直接支付資金的審核，并簽署審核意見。 　　第十二條 專員辦審核的主要內(nèi)容包括： 　　(一)是否符合預(yù)算及用款計劃; 　　(二)是否按規(guī)定程序申請使用資金; 　　(三)是否根據(jù)合同條款支付資金; 　　(四)是否按項目進(jìn)度申請使用資金; 　　(五)用款申請是否按規(guī)定要求填寫，手續(xù)是否完備，有關(guān)憑證是否齊全; 　　(六)是否符合項目概算(限于工程采購支出) 　　(七)是否符合政府采購有關(guān)規(guī)定; 　　(八)項目配套資金是否到位及投入使用; 　　(九)對所提供的各種憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核。 　　第十三條 專員辦與預(yù)算單位的省級主管單位對基層預(yù)算單位財政直接支付申請的審核意見不一致時，由雙方按規(guī)定進(jìn)行協(xié)商;經(jīng)協(xié)商后意見仍不一致的，分別簽署意見上報各自上級主管部門。 　　第十四條 專員辦對預(yù)算單位上報的財政直接支付申請，經(jīng)審核后簽署“同意上報”、“同意部分款項上報”、“不同意上報”等三種審核意見并核定相應(yīng)的金額;專員辦對預(yù)算單位申請支付金額核減的，需注明原因。 　　第十五條 基層預(yù)算單位收到已墊付資金項目的財政直接支付用款計劃后，可提出資金歸墊申請。基層預(yù)算單位應(yīng)將資金歸墊申請，以及相關(guān)合同、發(fā)票、銀行結(jié)算證明、記錄墊付事項發(fā)生費(fèi)用賬簿復(fù)印件等墊付事項證明材料，連同財政直接支付申請書，按照財政直接支付的有關(guān)程序上報專員辦。 　　第十六條 對于財政部(國庫司)委托專員辦核實的資金歸墊事項，專員辦收到歸墊申請材料后及時完成核實工作，對歸墊申請事項進(jìn)行核實時，基層預(yù)算單位應(yīng)提供相關(guān)原始憑證和證明墊付事項真實性的相關(guān)材料。 　　第十七條 除國務(wù)院批準(zhǔn)或國務(wù)院授權(quán)財政部批準(zhǔn)的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，專員辦拒絕受理支付申請： 　　(一)無預(yù)算、超預(yù)算或工程項目未立項申請使用資金的; 　　(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金的; 　　(三)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的; 　　(四)未按規(guī)定程序申請使用資金的; 　　(五)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題的; 　　(六)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的; 　　(七)其他需要拒付情形的。 　　第十八條 專員辦按規(guī)定對國庫集中支付審核工作開展管理與監(jiān)督，不定期對預(yù)算單位直接支付項目開展受理前的調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括項目的基本情況、有關(guān)合同協(xié)議、項目實施進(jìn)度、工程進(jìn)度、配套資金到位情況、資金支付符合預(yù)算情況、實行財政直接撥付的工程采購支出建設(shè)單位管理費(fèi)按規(guī)定支出情況、開戶情況、監(jiān)理情況等。 　　第十九條 專員辦將不定期就國庫集中支付審核管理有關(guān)事項對預(yù)算單位展開約談。每年將選擇部分重大項目或?qū)徍酥邪l(fā)現(xiàn)疑點的項目開展事后抽查，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)肅處理，重大問題及時報告財政部。抽查內(nèi)容包括資金支付使用中的內(nèi)控管理制度是否健全、有無異樣，申請時憑證是否合法、資金支付使用是否符合規(guī)定、是否按項目實施進(jìn)度或工程建設(shè)進(jìn)度支付資金，并對項目資金進(jìn)行績效監(jiān)督等。 　　第二十條 預(yù)算單位有下列行為之一的，專員辦將上報財政部并建議其上級主管單位追究其單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任： 　　(一)偽造、變造或提供虛假合同的; 　　(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的; 　　(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的; 　　(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的; 　　(五)預(yù)算單位擅自變更預(yù)算、提供虛假信息，造成財政性資金損失浪費(fèi)的。 　　第二十一條 專員辦按規(guī)定對中央基層預(yù)算單位資金歸墊進(jìn)行監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有虛列開支、偽造合同、編造借款事項等騙取資金歸墊的情形，除責(zé)令退回已歸墊資金外，還將按照有關(guān)法律法規(guī)對相關(guān)單位和責(zé)任人做出處理。 　　第二十二條 專員辦將加強(qiáng)對審核工作的領(lǐng)導(dǎo)和考核，加強(qiáng)對經(jīng)辦人員的管理監(jiān)督。審核人員應(yīng)當(dāng)依法行政，嚴(yán)格審核，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。 　　第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行 　　第二十四條 本辦法由財政部駐廣東省財政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)解釋。 　　附件1：工程款支出提供資料清單格式 　　工程款支出提供資料清單 　　項目名稱： 　　序號 　　資料名稱 　　預(yù)算單位提供 　　專員辦審核 　　備注 　　1 　　直接支付申請函 　　2 　　本單位基本情況資料 　　3 　　項目立項批復(fù)、詳細(xì)的投資概算等相關(guān)資料 　　4 　　招標(biāo)中標(biāo)通知書 　　5 　　工程建設(shè)合同及監(jiān)理合同 　　6 　　有關(guān)工程進(jìn)度的資料 　　7 　　預(yù)付款支付憑證及工程計量支付審簽單等相關(guān)資料 　　8 　　建設(shè)單位管理費(fèi)詳細(xì)開支情況 　　9 　　配套資金到位及使用情況 　　10 　　與施工單位或借款單位簽訂的涉及資金支付的合同; 　　11 　　項目資金使用月報、季報、年報 　　提交人：(簽名)　　　　　　　　　 接收人：(簽名) 　　附件2：物品采購款及服務(wù)類支出提供資料清單格式 　　物品采購款及服務(wù)類支出提供資料清單 　　項目名稱： 　　序號 　　資料名稱 　　預(yù)算單位提供 　　專員辦審核 　　備注 　　1 　　直接支付申請函 　　2 　　本單位基本情況資料 　　3 　　項目批復(fù)文件、明細(xì)預(yù)算等相關(guān)資料 　　4 　　招標(biāo)中標(biāo)通知書 　　5 　　采購合同或服務(wù)合同 　　6 　　購貨票證 　　7 　　付款的相關(guān)憑證及有關(guān)驗收手續(xù) 　　提交人：(簽名)　　　　　　　　　 接收人：(簽名) 　　附件3：車輛購置稅交通專項資金支出提供資料清單格式 　　車輛購置稅交通專項資金支出提供資料清單 　　項目名稱： 　　序號 　　資料名稱 　　預(yù)算單位提供 　　專員辦審核 　　備注 　　1 　　直接支付申請函 　　2 　　本單位基本情況資料 　　3 　　交通專項資金財政直接撥付匯總申請書 　　4 　　經(jīng)批準(zhǔn)的項目概算和項目年度投資計劃 　　5 　　各標(biāo)段工程施工合同 　　6 　　工程計量或工程進(jìn)度資料 　　7 　　工程價款匯總結(jié)算單、非計量費(fèi)用匯總等資料 　　8 　　資金累計應(yīng)到位數(shù)額和實際到位數(shù)額等資料 　　9 　　基建會計報表 　　提交人：(簽名)　　　　　　　　　 接收人：(簽名)