自國家旅游局下發(fā)旅審字(1991)049號文決定從1991年度開始在旅行社業(yè)務(wù)年檢的同時對旅行社實行審計驗證制度兩年來,審計驗證工作在審計署及各地審計機關(guān)的大力支持下,在各地旅游局精心組織和社會審計組織的配合下,已取得良好效果。現(xiàn)根據(jù)國家旅游局旅管理發(fā)(1994)043號文《關(guān)于1993年度旅行社業(yè)務(wù)年檢的通知》精神,對1993年度旅行社審計驗證工作的有關(guān)問題通知如下:
一、對審計驗證工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)承辦事項,按旅審發(fā)(1991)049號《國家旅游局關(guān)于旅游企業(yè)實行審計驗證制度的通知》和國家旅游局、審計署聯(lián)合下發(fā)的旅審字(1992)033號《關(guān)于進一步做好旅游企業(yè)審計驗證工作的通知》要求執(zhí)行。
二、1993年度旅行社審計驗證對象為1993年1月1日以前經(jīng)國家旅游局、省旅游局批準成立,經(jīng)營國際旅游業(yè)務(wù)的一、二類旅行社。1993年1月批準升為一類旅行社的參加二類社的審計驗證。
對三類旅行社1993年度審計驗證工作(即指1993年1月1日以前經(jīng)批準,也包括1993年1月1日以后經(jīng)批升為二類的三類旅行社)不做統(tǒng)一要求,各地可根據(jù)具體情況進行安排。
三、審計驗證的主要內(nèi)容是國家旅游局下達的1993年度旅行社業(yè)務(wù)年中的六項考核經(jīng)濟指標;(營業(yè)收入總額、利潤總額、全員人均利潤額、稅利、外聯(lián)人天數(shù)、接待人天數(shù))及補充資料中的有關(guān)指標的真實性、合法性以及旅行社執(zhí)行為旅游者辦理旅游意外保險和按規(guī)定上繳旅游費等情況。
四、各省、自治區(qū)、直轄市旅游局對旅行社的審計驗證工作要加強組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào),并針對本地區(qū)的問題研究分析,總結(jié)經(jīng)驗。要求在1994年21日至4月21日完成本地區(qū)旅行社審計驗證和業(yè)務(wù)年檢工作,并于5月15日前將審計驗證綜合報告及附表報國家旅游局審計局。
五、審計驗證的承辦單位必須認真貫徹《審計條例》,按照《旅行社審計驗證工作規(guī)程(試行)》,堅持依法審計,照章辦事,客觀公正,實事求是,隨時向旅游行政管理部門反映、通報審計驗證工作的進展情況及需要協(xié)調(diào)解決的問題,以保證審計驗證工作順利進行,并按規(guī)定時間提交審計驗證報告。
審計驗證報告是審計驗證結(jié)果的書面文件,是旅行社借以參加國家旅游局經(jīng)濟指標考核、排名的公正性文字依據(jù),應(yīng)全面如實反映旅行社驗證期內(nèi)的經(jīng)營情況,客觀公正的評價旅行社業(yè)績及存在的問題。審計驗證報告為文字敘述加附表(見附件1)形式。文字部分反映旅行社基本情況、指標驗證結(jié)果、分析指標不符的原因、旅行社執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和旅游行業(yè)政策情況及對旅行社改善經(jīng)營管理的建議。承辦單位對審計驗證報告的真實、可靠、合規(guī)、合法性承擔(dān)民事法律責(zé)任。
六、根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制審計監(jiān)督規(guī)定》第十條,國家旅游局審計局將會同有關(guān)審計機關(guān)對審計事務(wù)所、會計師事務(wù)所承擔(dān)的審計驗證工作進行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)審計驗證結(jié)果嚴重失實或侵犯企業(yè)合法權(quán)益的,將按照有關(guān)規(guī)定進行處罰。
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