目前我國經(jīng)濟(jì)體制正處于由計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)化過程中，中央銀行及各綜合部門對現(xiàn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理仍不可缺少按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和產(chǎn)業(yè)等分類統(tǒng)計的信息。另一方面，專業(yè)銀行目前還是國家專業(yè)銀行，仍代理國家規(guī)定的業(yè)務(wù)，具有反映國民經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀、提供宏觀管理信息的義務(wù)。金融企業(yè)會計制度實施后，各專業(yè)銀行準(zhǔn)備調(diào)整會計科目。由于上述原因，一些專業(yè)銀行計劃設(shè)置的會計科目目前不能滿足計劃、統(tǒng)計部門最基本的需求，需對會計科目作進(jìn)一步調(diào)整。為此，人民銀行將需設(shè)置的會計科目及其使用說明發(fā)給你們，望各行據(jù)此并結(jié)合本行的實際需要，增設(shè)和調(diào)整有關(guān)存、貸款科目。

　　各專業(yè)銀行總行應(yīng)于十月二十日前，將增設(shè)和調(diào)整的會計科目下發(fā)各分行并抄報人民銀行總行，同時采取有效措施確保一九九四年一月一日的順利實施。

　附件一：增設(shè)會計科目表　　

>　　國家銀行應(yīng)設(shè)會計科目　　　　　備　　注
　　　　資產(chǎn)類
　　工業(yè)企業(yè)貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　物資供銷企業(yè)貸款　　　　　　　　增設(shè)
　　科技開發(fā)貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　商業(yè)企業(yè)貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　糧食采購貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　其他農(nóng)副產(chǎn)品采購貸款　　　　　　增設(shè)
　　預(yù)購定金貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　外貿(mào)企業(yè)貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　外貿(mào)收購貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　建筑安裝企業(yè)貸款　　　　　　　　增設(shè)
　　農(nóng)業(yè)貸款　　　　　　　　　　　　增設(shè)
　　農(nóng)村信用社貸款　　　　　　　　　增設(shè)
　　集體工商企業(yè)貸款　　　　　　　　增設(shè)
　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　三資企業(yè)貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　私營及個體工商業(yè)貸款　　　　　　增設(shè)
　　其他短期貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　技術(shù)改造貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　基本建設(shè)貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　地方經(jīng)濟(jì)開發(fā)貸款　　　　　　　　增設(shè)
　　老少邊窮地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)貸款　　　　增設(shè)
　　信托貸款　　　　　　　　　　　　增設(shè)
　　委托貸款　　　　　　　　　　　　增設(shè)
　　國家投資債券貸款　　　　　　　　增設(shè)
　　應(yīng)收租賃款　　　　　　　　　　　增設(shè)
　　政府委托貸款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　中央銀行債券　　　　　　　　　　增設(shè)
　　短期國家債券　　　　　　　　　　增設(shè)
　　其他短期債券　　　　　　　　　　增設(shè)
　　長期國家債券　　　　　　　　　　增設(shè)
　　其他長期債券　　　　　　　　　　增設(shè)
　　委托投資　　　　　　　　　　　　增設(shè)
　　中央銀行存款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　中央銀行特種存款　　　　　　　　增設(shè)
　　繳存中央銀行財政性存款　　　　　增設(shè)
　　繳存中央銀行一般性存款　　　　　增設(shè)
　　存放銀行同業(yè)　　　　　　　　　　增設(shè)
　　存放金融性公司　　　　　　　　　增設(shè)
　　拆放銀行同業(yè)　　　　　　　　　　更名
　　工業(yè)企業(yè)存款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　物資供銷企業(yè)存款　　　　　　　　增設(shè)
　　商業(yè)企業(yè)存款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　外貿(mào)企業(yè)存款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　建筑安裝企業(yè)存款　　　　　　　　增設(shè)
　　農(nóng)業(yè)存款　　　　　　　　　　　　增設(shè)
　　農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)存款　　　　　　　　增設(shè)
　　農(nóng)村信用社繳存一般存款　　　　　增設(shè)
　　集體工商企業(yè)存款　　　　　　　　增設(shè)
　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　三資企業(yè)存款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　私營及個體工商業(yè)存款　　　　　　增設(shè)
　　其他活期存款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　單位定期存款　　　　　　　　　　增設(shè)
　　自籌基建存款（建設(shè)銀行）　　　　增設(shè)
　　信托存款　　　　　　　　　　　　增設(shè)
　　委托存款　　　　　　　　　　　　增設(shè)
　　政府委托貸款資金　　　　　　　　增設(shè)
　　發(fā)行國家投資債券　　　　　　　　增設(shè)
　　中央銀行委托貸款資金　　　　　　增設(shè)
　　銀行同業(yè)存放款項　　　　　　　　增設(shè)
　　金融性公司存放款項　　　　　　　增設(shè)
　　銀行同業(yè)拆入　　　　　　　　　　更名
　　金融性公司拆入款項　　　　　　　更名
　　中央銀行借款　　　　　　　　　　更名
　　

　　注：代理人民銀行業(yè)務(wù)根據(jù)人民銀行科目設(shè)置。
　　 

　附件二：增設(shè)會計科目使用說明
　　一、資產(chǎn)類
　　1.工業(yè)企業(yè)貸款
　　核算發(fā)放給國營（或國有）工業(yè)企業(yè)的流動資金貸款。
　　2.物資供銷企業(yè)貸款
　　核算發(fā)放給國營（或國有）物資供銷企業(yè)的流動資金貸
　　款。
　　3.科技開發(fā)貸款
　　核算發(fā)放給企事業(yè)單位的科技開發(fā)貸款。
　　4.商業(yè)企業(yè)貸款
　　核算發(fā)放給國營（或國有）商業(yè)企業(yè)的流動資金貸款。
　　5.糧食采購貸款
　　核算發(fā)放糧食收購貸款。
　　6.其他農(nóng)副產(chǎn)品采購貸款
　　核算發(fā)放收購除糧食以外的農(nóng)副產(chǎn)品的貸款。
　　7.預(yù)購定金貸款
　　核算發(fā)放收購糧食及其他農(nóng)副產(chǎn)品的預(yù)購定金的貸款。
　　8.外貿(mào)企業(yè)貸款
　　核算發(fā)放給外貿(mào)企業(yè)的流動資金貸款。
　　9.外貿(mào)收購貸款
　　核算發(fā)放給外貿(mào)企業(yè)收購出口商品的貸款。
　　10.建筑安裝企業(yè)貸款
　　核算發(fā)放給建筑安裝企業(yè)的流動資金貸款。
　　11.農(nóng)業(yè)貸款
　　核算發(fā)放給國營、集體農(nóng)業(yè)企業(yè)和農(nóng)戶的流動資金貸款。
　　12.農(nóng)村信用社貸款
　　核算發(fā)放給農(nóng)村信用社的貸款。
　　13.集體工商企業(yè)貸款
　　核算發(fā)放給城鎮(zhèn)集體工業(yè)、商業(yè)企業(yè)的流動資金貸款。
　　14.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款
　　核算發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的流動資金貸款。
　　15.三資企業(yè)貸款
　　核算發(fā)放給三資企業(yè)的流動資金貸款。
　　16.私營及個體工商業(yè)貸款
　　核算發(fā)放給私營及個體工商業(yè)的流動資金貸款。
　　17.其他短期貸款
　　核算發(fā)放給上述16個科目以外的企業(yè)的流動資金貸款。
　　18.技術(shù)改造貸款
　　核算發(fā)放給企業(yè)的技術(shù)改造貸款。
　　19.基本建設(shè)貸款
　　核算發(fā)放給企業(yè)的基本建設(shè)貸款。
　　20.地方經(jīng)濟(jì)開發(fā)貸款
　　核算發(fā)放給企業(yè)的地方經(jīng)濟(jì)開發(fā)貸款。
　　21.老少邊窮地區(qū)發(fā)展經(jīng)濟(jì)貸款
　　核算發(fā)放給老少邊窮地區(qū)的發(fā)展經(jīng)濟(jì)貸款。
　　22.信托貸款
　　核算發(fā)放的信托貸款。
　　23.委托貸款
　　核算非政府部門委托銀行發(fā)放的貸款。
　　24.國家投資債券貸款
　　核算用發(fā)行國家投資債券所籌資金發(fā)放的貸款。
　　25.應(yīng)收租賃款
　　核算進(jìn)行融資租賃業(yè)務(wù)向承租單位收取的租賃物資的應(yīng)收
　　款項。
　　26.政府委托貸款
　　核算各級政府委托銀行發(fā)放的貸款。
　　27.中央銀行委托××××專項貸款
　　核算人民銀行委托專業(yè)銀行發(fā)放的專項貸款，按委托貸款
　　的種類分別設(shè)置會計科目。
　　28.中央銀行債券
　　核算專業(yè)銀行購買的由人民銀行發(fā)行的各種債券。
　　29.短期國家債券
　　核算專業(yè)銀行購買的由中央政府發(fā)行的一年期內(nèi)的各種債
　　券。
　　30.其他短期債券
　　核算專業(yè)銀行購買的由中央政府和中央銀行以外的單位發(fā)
　　行的一年期以內(nèi)的各種債券。
　　31.長期國家債券
　　核算專業(yè)銀行購買的由中央政府發(fā)行的一年期以上的各種
　　債券。
　　32.其他長期債券
　　核算專業(yè)銀行購買的由中央政府和中央銀行以外的單位發(fā)
　　行的一年期以上的各種債券。
　　33.委托投資
　　核算各部門和單位委托銀行所作之投資。
　　34.中央銀行存款
　　核算存入人民銀行的備付金存款。
　　35.中央銀行特種存款
　　核算存入中央銀行的特種存款。
　　36.繳存中央銀行財政性存款
　　核算按規(guī)定向人民銀行繳存或調(diào)整的財政性存款。
　　37.繳存中央銀行一般性存款
　　核算按規(guī)定向人民銀行繳存或調(diào)整的一般性存款。
　　38.存放銀行同業(yè)
　　核算存入其他銀行的存款。科目下按行別設(shè)戶。
　　39.存放金融性公司
　　核算存入金融性公司的存款。科目下按單位設(shè)戶。
　　二、負(fù)債類
　　40.工業(yè)企業(yè)存款
　　核算國營（或國有）工業(yè)企業(yè)的存款。
　　41.物資供銷企業(yè)存款
　　核算國營（或國有）物資供銷企業(yè)的存款。
　　42.商業(yè)企業(yè)存款
　　核算國營（或國有）商業(yè)企業(yè)的存款。
　　43.建筑安裝企業(yè)存款
　　核算國營、集體建筑安裝企業(yè)的流動資金、預(yù)收備料款、
　　工程進(jìn)度結(jié)算款和用于流動資金性質(zhì)的銀行借款。
　　44.農(nóng)業(yè)存款
　　核算國營農(nóng)、牧、漁、林業(yè)、水利、氣象、農(nóng)機(jī)、解放軍
　　總后、國防工辦、僑務(wù)、勞改系統(tǒng)所屬企業(yè)及農(nóng)工商聯(lián)合
　　企業(yè)；集體農(nóng)業(yè)和新的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體以及承包戶、專業(yè)戶、
　　重點戶的存款。各單位專用基金存款也在本科目核算。
　　45.農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)存款
　　核算農(nóng)村信用社存款。
　　46.農(nóng)村信用社繳存一般存款
　　核算農(nóng)村信用社按照規(guī)定比例繳存銀行準(zhǔn)備金的存款。
　　47.集體工商企業(yè)存款
　　核算城鎮(zhèn)集體、工業(yè)、商業(yè)企、事業(yè)單位存款。
　　48.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)存款
　　核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)、商業(yè)企、事業(yè)單位的存款。
　　49.三資企業(yè)存款
　　核算“三資”企業(yè)的存款。
　　50.私營及個體工商業(yè)存款
　　核算私營企業(yè)和個體工業(yè)、商業(yè)企業(yè)存款。
　　51.其他活期存款
　　核算設(shè)立單獨核算科目以外的其他活期存款。
　　52.單位定期存款
　　核算企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體存入不屬于財政性定期存款
　　范圍的定期存款。
　　53.自籌基建存款（建行專用）
　　核算基建單位交存的自籌基建資金存款。
　　54.信托存款
　　核算信托業(yè)務(wù)吸收的存款。
　　55.委托存款
　　核算委托發(fā)放貸款或投資存入的存款
　　56.政府委托貸款資金
　　核算中央和地方政府委托貸款存入的存款。
　　57.發(fā)行國家投資債券
　　核算代理發(fā)行國家投資債券的存款。
　　58.中央銀行委托貸款資金
　　凡中央銀行委托發(fā)放專項貸款撥來的貸款資金在本科目核
　　算，科目內(nèi)按貸款種類和利率設(shè)戶。
　　59.銀行同業(yè)存放款項
　　核算銀行同業(yè)在本行的存款。
　　60.金融性公司存放款項
　　核算金融性公司在本行的存款。
　　61.銀行同業(yè)拆入
　　核算本行由銀行同業(yè)拆入的短期資金。
　　62.金融性公司拆入
　　核算本行由金融性公司拆入的短期資金。
　　注：代理人民銀行的業(yè)務(wù)，按人民銀行會計科目設(shè)置。