第一條 經(jīng)理國庫業(yè)務是國家賦予中國人民銀行的職責之一。由于銀行體制改革,人民銀行專門行使中央銀行職能,國庫的經(jīng)收業(yè)務需要專業(yè)銀行辦理。為了保證國庫業(yè)務的正常進行,特制定本辦法。
第二條 國庫業(yè)務不論是由人民銀行辦理,還是專業(yè)銀行辦理,都按國庫系統(tǒng)實行垂直領導。國庫總庫設在人民銀行總行,分庫設在各省、自治區(qū)、直轄市人民銀行分行,中心支庫設在人民銀行的地(市)分行,支庫設在人民銀行支行。根據(jù)(85)銀發(fā)字第433號通知,關(guān)于保留人民銀行縣支行機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定,為了保證國庫業(yè)務的正常進行,在人民銀行縣支行機構(gòu)尚未分設或暫未建立前,支庫業(yè)務暫由專業(yè)銀行辦理,經(jīng)收庫款業(yè)務,都由專業(yè)銀行分支機構(gòu)辦理。
第三條 國家預算收入是國家統(tǒng)一支配的資金,準確及時地辦理國庫業(yè)務工作,對于國家集中財力加快經(jīng)濟建設具有重要意義。各級國庫收納的預算收入都應盡量采取加快措施及時處理。各經(jīng)收處收納的各級預算收入,均應及時上劃管轄支行集中,然后轉(zhuǎn)劃支庫;支庫應將各經(jīng)收處收納的預算收入,及時辦理庫款的劃分、留解,屬于同級財政的收入,列入地方財政庫款有關(guān)帳戶;屬于地區(qū)級的預算收入及分成上解收入,應上劃中心支庫;屬于中央級、省級預算收入,應直接上劃分庫。中心支庫及分庫除將同級財政收入列入地方財政庫款有關(guān)帳戶外,應將屬于上級財政收入的庫款上劃上級國庫。支庫、中心支庫、分庫以及總庫辦理同級財政庫款的支撥時,凡收款單位在專業(yè)銀行開戶的,人民銀行應通過同級的專業(yè)銀行劃撥,在有關(guān)的往來科目帳戶核算。
第四條 國庫收納的各級預算收入,原則上應當日辦理庫款的入庫和報解,如當日確實來不及的,最遲在次日上午辦理。庫款金額過小的,經(jīng)收處所收庫款不足300元的,可不逐日上劃,但月末日必須掃數(shù)辦理庫款的報解工作。
第五條 專業(yè)銀行經(jīng)收的待報解國庫款,不能作為自己的資金來源使用,應按規(guī)定的起點和報解時間向當?shù)厝嗣胥y行辦理劃繳,保證庫款及時入庫。凡不按規(guī)定時間及時解繳,拖延積壓挪用的,從應劃解日的次日起,根據(jù)積壓金額(即各級國庫的未報解“中央預算收入”、“待報解地方預算收入”或國庫經(jīng)收處“待結(jié)算財政款項”科目有關(guān)帳戶的余額)每天按萬分之三罰款。
第六條 辦理國庫業(yè)務的專業(yè)銀行,對同級財政支撥的庫款,必須根據(jù)財政部門填制的支撥憑證,在同級國庫存款余額內(nèi)辦理,超過存款余額的,不得支付。
第七條 辦理國庫業(yè)務的專業(yè)銀行,其國庫的組織機構(gòu)和人員配備、會計核算手續(xù)和報解程序以及國庫會計帳務和報表的設置等,均應嚴格按照《國庫條例》及其《實施細則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八條 為了有利于各專業(yè)銀行開展經(jīng)濟核算,專業(yè)銀行辦理的國庫業(yè)務,由人民銀行計付手續(xù)費。由經(jīng)辦的專業(yè)銀行向當?shù)厝嗣胥y行直接結(jié)算,計算手續(xù)費的標準,待人民銀行總行與專業(yè)銀行總行另行通知。
第九條 專業(yè)銀行經(jīng)辦的支庫都應配備專職人員,經(jīng)常檢查經(jīng)收處的工作,總結(jié)交流經(jīng)驗,解決存在的問題。對所轄經(jīng)收處,檢查收納的財政收入是否及時上劃入庫;帳務核算是否符合制度規(guī)定;有無挪用預算收入等違反財經(jīng)紀律的情況。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時處理,并向上級國庫寫出書面報告。
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