第一條　經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)是國家賦予中國人民銀行的職責(zé)之一。由于銀行體制改革，人民銀行專門行使中央銀行職能，國庫的經(jīng)收業(yè)務(wù)需要專業(yè)銀行辦理。為了保證國庫業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，特制定本辦法。

　　第二條　國庫業(yè)務(wù)不論是由人民銀行辦理，還是專業(yè)銀行辦理，都按國庫系統(tǒng)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。國庫總庫設(shè)在人民銀行總行，分庫設(shè)在各省、自治區(qū)、直轄市人民銀行分行，中心支庫設(shè)在人民銀行的地（市）分行，支庫設(shè)在人民銀行支行。根據(jù)（85）銀發(fā)字第433號通知，關(guān)于保留人民銀行縣支行機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，為了保證國庫業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，在人民銀行縣支行機(jī)構(gòu)尚未分設(shè)或暫未建立前，支庫業(yè)務(wù)暫由專業(yè)銀行辦理，經(jīng)收庫款業(yè)務(wù)，都由專業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)辦理。

　　第三條　國家預(yù)算收入是國家統(tǒng)一支配的資金，準(zhǔn)確及時(shí)地辦理國庫業(yè)務(wù)工作，對于國家集中財(cái)力加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)具有重要意義。各級國庫收納的預(yù)算收入都應(yīng)盡量采取加快措施及時(shí)處理。各經(jīng)收處收納的各級預(yù)算收入，均應(yīng)及時(shí)上劃管轄支行集中，然后轉(zhuǎn)劃支庫；支庫應(yīng)將各經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，及時(shí)辦理庫款的劃分、留解，屬于同級財(cái)政的收入，列入地方財(cái)政庫款有關(guān)帳戶；屬于地區(qū)級的預(yù)算收入及分成上解收入，應(yīng)上劃中心支庫；屬于中央級、省級預(yù)算收入，應(yīng)直接上劃分庫。中心支庫及分庫除將同級財(cái)政收入列入地方財(cái)政庫款有關(guān)帳戶外，應(yīng)將屬于上級財(cái)政收入的庫款上劃上級國庫。支庫、中心支庫、分庫以及總庫辦理同級財(cái)政庫款的支撥時(shí)，凡收款單位在專業(yè)銀行開戶的，人民銀行應(yīng)通過同級的專業(yè)銀行劃撥，在有關(guān)的往來科目帳戶核算。

　　第四條　國庫收納的各級預(yù)算收入，原則上應(yīng)當(dāng)日辦理庫款的入庫和報(bào)解，如當(dāng)日確實(shí)來不及的，最遲在次日上午辦理。庫款金額過小的，經(jīng)收處所收庫款不足300元的，可不逐日上劃，但月末日必須掃數(shù)辦理庫款的報(bào)解工作。

　　第五條　專業(yè)銀行經(jīng)收的待報(bào)解國庫款，不能作為自己的資金來源使用，應(yīng)按規(guī)定的起點(diǎn)和報(bào)解時(shí)間向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理劃繳，保證庫款及時(shí)入庫。凡不按規(guī)定時(shí)間及時(shí)解繳，拖延積壓挪用的，從應(yīng)劃解日的次日起，根據(jù)積壓金額（即各級國庫的未報(bào)解“中央預(yù)算收入”、“待報(bào)解地方預(yù)算收入”或國庫經(jīng)收處“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目有關(guān)帳戶的余額）每天按萬分之三罰款。

　　第六條　辦理國庫業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行，對同級財(cái)政支撥的庫款，必須根據(jù)財(cái)政部門填制的支撥憑證，在同級國庫存款余額內(nèi)辦理，超過存款余額的，不得支付。

　　第七條　辦理國庫業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行，其國庫的組織機(jī)構(gòu)和人員配備、會計(jì)核算手續(xù)和報(bào)解程序以及國庫會計(jì)帳務(wù)和報(bào)表的設(shè)置等，均應(yīng)嚴(yán)格按照《國庫條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第八條　為了有利于各專業(yè)銀行開展經(jīng)濟(jì)核算，專業(yè)銀行辦理的國庫業(yè)務(wù)，由人民銀行計(jì)付手續(xù)費(fèi)。由經(jīng)辦的專業(yè)銀行向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行直接結(jié)算，計(jì)算手續(xù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，待人民銀行總行與專業(yè)銀行總行另行通知。

　　第九條　專業(yè)銀行經(jīng)辦的支庫都應(yīng)配備專職人員，經(jīng)常檢查經(jīng)收處的工作，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，解決存在的問題。對所轄經(jīng)收處，檢查收納的財(cái)政收入是否及時(shí)上劃入庫；帳務(wù)核算是否符合制度規(guī)定；有無挪用預(yù)算收入等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)處理，并向上級國庫寫出書面報(bào)告。