第一條　根據(jù)《中華人民共和國審計條例》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，特制定本規(guī)定。

　　第二條　文化系統(tǒng)內(nèi)部審計是國家審計體系的組成部分。文化系統(tǒng)實行內(nèi)部審計制度，以維護(hù)部門和單位的合法權(quán)益，健全內(nèi)部控制，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)揮社會效益，促進(jìn)文化事業(yè)的發(fā)展。

　　第三條　下列單位，根據(jù)內(nèi)部管理的需要，設(shè)立獨立的、不低于本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)級別的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（下稱“內(nèi)審機(jī)構(gòu)”）：

　　（一）審計機(jī)關(guān)未設(shè)派駐機(jī)構(gòu)的各級文化行政管理部門；

　　（二）文化部門直屬的全民所有制大、中型企業(yè)，財務(wù)收支金額較大的事業(yè)單位；

　　（三）文化部門直屬的全民所有制大型基建項目的建設(shè)單位；

　　（四）文化部門直屬的其他需要設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的單位。審計業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。

　　第四條　內(nèi)審機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及與上述法律、法規(guī)和政策無抵觸的地方性法規(guī)、規(guī)章和各級文化行政管理部門制定的制度辦法，對本單位及下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。

　　第五條　審計署駐文化部審計局負(fù)責(zé)對全國文化系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；各級文化行政管理部門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)上受同級審計機(jī)關(guān)和上級文化行政管理部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)派駐機(jī)構(gòu)（下稱上級審計機(jī)構(gòu)）的指導(dǎo)，并向其報告本系統(tǒng)中帶傾向性的財務(wù)收支和重要的審計事項；企事業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上受上級審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，并向其報告工作。

　　第六條　各部門、單位主管審計的領(lǐng)導(dǎo)人，應(yīng)定期部署和檢查本單位的審計工作，聽取審計機(jī)構(gòu)的工作匯報，及時批復(fù)審計報告，督促和檢查審計決定的執(zhí)行情況。

　　第七條　內(nèi)審機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)：

　　（一）對本單位和所屬單位審計范圍內(nèi)的下列事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督：

　　1、財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

　　2、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；

　　3、國家和單位資產(chǎn)的管理情況；

　　4、內(nèi)部控制的健全、嚴(yán)密、有效；

　　5、承包或者租賃期間的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

　　6、基建投資的使用及管理；

　　7、重要的經(jīng)濟(jì)合同或契約簽定的可行性、合法性、效益性及執(zhí)行情況；

　　8、對本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦的合資、合作經(jīng)營企事業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)、技術(shù)的使用及其效益；

　　9、專項資金的提取、使用；

　　10、審計機(jī)關(guān)委托和領(lǐng)導(dǎo)交辦事項。

　　（二）對本系統(tǒng)行業(yè)管理中重大的帶傾向性的財務(wù)收支和效益進(jìn)行審計調(diào)查。

　　（三）配合審計機(jī)關(guān)或上級審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的專題調(diào)查。

　　（四）配合有關(guān)部門對貪污、受賄以及由于工作失職或失誤給國家造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為進(jìn)行專案審計。

　　（五）組織本系統(tǒng)內(nèi)部審計人員進(jìn)行聯(lián)合審計、專業(yè)培訓(xùn)、經(jīng)驗交流等。

　　第八條　內(nèi)審機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：

　　（一）檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)等，查閱有關(guān)文件資料，收集有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息等。

　　（二）參加本單位及下屬單位的與審計工作有關(guān)的文化藝術(shù)、教育、科研、出版、外事、文物、財務(wù)、勞資管理等業(yè)務(wù)會議，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。

　　（三）對審計中的有關(guān)事項，有權(quán)向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

　　（四）對審計工作中的重大事項，向上級審計機(jī)構(gòu)和審計機(jī)關(guān)反映。

　　（五）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位及被審計單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)、決算報表、經(jīng)濟(jì)合同及審計所需要的有關(guān)文件資料等。根據(jù)有關(guān)規(guī)定和需要，可以對上述各項業(yè)務(wù)活動實行審簽制度。

　　（六）對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的封存帳冊和資財?shù)扰R時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　（七）內(nèi)審機(jī)構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律行為和嚴(yán)重?fù)p失浪費行為的有關(guān)人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議，并在單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，通報違反財經(jīng)法紀(jì)的案件。對遵守維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個人給予通報表揚。

　　（八）內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年初提出本年度審計計劃和上年度審計工作報告。

　　第九條　內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)參與的工作：

　　（一）年度財務(wù)收支計劃、基建投資計劃、經(jīng)費收支預(yù)算的擬訂及分配、竣工項目的驗收工作。

　　（二）制定本系統(tǒng)、本單位有關(guān)的規(guī)章制度。

　　（三）改革中有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項的會議及重大經(jīng)濟(jì)事項決定前的可行性研究、討論等。

　　（四）會計人員申請專業(yè)技術(shù)職務(wù)的業(yè)務(wù)考核。

　　（五）本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)指定參與的事項。

　　第十條　內(nèi)部審計工作的主要程序：

　　（一）根據(jù)上級的部署和本單位的具體情況擬訂審計工作計劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

　　（二）實施審計時，應(yīng)事先通知被審計單位。

　　（三）對審計中發(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時向有關(guān)單位、部門和有關(guān)人員提出改進(jìn)意見。審計終結(jié)提出審計報告，并在征求被審計單位或部門意見后，報送本單位領(lǐng)導(dǎo)。重要的審計報告應(yīng)同時報送上級審計機(jī)構(gòu)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。

　　（四）被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向內(nèi)審機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，該單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時進(jìn)行處理。若該單位領(lǐng)導(dǎo)未能處理，需向上級審計機(jī)構(gòu)申訴的，應(yīng)在接到審計結(jié)論和決定之日起十五日內(nèi)提出書面材料，上級審計機(jī)構(gòu)受理后應(yīng)在三十日內(nèi)作出復(fù)審結(jié)論和決定。復(fù)審期間，原審計結(jié)論應(yīng)該執(zhí)行。

　　（五）對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定妥善保管。

　　第十一條　有關(guān)內(nèi)部審計人員的條件、任免、職稱等事項：

　　（一）內(nèi)部審計人員應(yīng)具備執(zhí)行審計工作所需要的各種專業(yè)知識及完成審計任務(wù)的技能，并保持相對穩(wěn)定。

　　（二）內(nèi)部審計人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。企事業(yè)單位審計機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免，事先應(yīng)征求對其進(jìn)行指導(dǎo)的上級審計機(jī)構(gòu)的意見。

　　（三）內(nèi)部審計人員專業(yè)職稱的評定，按有關(guān)規(guī)定辦理。

　　（四）內(nèi)部審計人員要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄漏機(jī)密。

　　審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)。

　　（五）各部門、各單位對本部門、本單位及下級部門和所屬單位工作成績顯著的內(nèi)審機(jī)構(gòu)、審計人員應(yīng)予表揚和獎勵。

　　第十二條　違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位或個人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)審機(jī)構(gòu)可提出警告、通報批評、行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等意見，報請單位領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)察等有關(guān)部門處理。

　　（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報表、資料和證明材料；

　　（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查；

　　（三）弄虛作假、隱瞞事實真相；

　　（四）拒不執(zhí)行審計決定；

　　（五）打擊報復(fù)審計人員和檢舉人。

　　第十三條　違反本規(guī)定，有下列行為的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T，其所在單位應(yīng)酌情給予罰款、行政處分或提請有關(guān)部門處理：

　　（一）利用職權(quán)，謀取私利；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊；

　　（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失；

　　（四）泄漏國家機(jī)密。

　　第十四條　各級文化行政管理部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本部門、本單位實際情況，制定實施細(xì)則，并抄報上級審計機(jī)構(gòu)。

　　第十五條　文化系統(tǒng)集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)審工作，可參照本規(guī)定執(zhí)行。

　　第十六條　本規(guī)定由文化部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十七條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。一九八六年四月十一日發(fā)布的《文化部內(nèi)部審計工作暫行辦法》同時廢止。