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文化系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

來源: 律霸小編整理 · 2021-02-01 · 3687人看過

  第一條 根據(jù)《中華人民共和國審計條例》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,特制定本規(guī)定。

  第二條 文化系統(tǒng)內(nèi)部審計是國家審計體系的組成部分。文化系統(tǒng)實行內(nèi)部審計制度,以維護(hù)部門和單位的合法權(quán)益,健全內(nèi)部控制,嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì),加強(qiáng)經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)揮社會效益,促進(jìn)文化事業(yè)的發(fā)展。

  第三條 下列單位,根據(jù)內(nèi)部管理的需要,設(shè)立獨立的、不低于本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)級別的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)(下稱“內(nèi)審機(jī)構(gòu)”):

  (一)審計機(jī)關(guān)未設(shè)派駐機(jī)構(gòu)的各級文化行政管理部門;

  (二)文化部門直屬的全民所有制大、中型企業(yè),財務(wù)收支金額較大的事業(yè)單位;

  (三)文化部門直屬的全民所有制大型基建項目的建設(shè)單位;

  (四)文化部門直屬的其他需要設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的單位。審計業(yè)務(wù)較少的單位,可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。

  第四條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)和政策,以及與上述法律、法規(guī)和政策無抵觸的地方性法規(guī)、規(guī)章和各級文化行政管理部門制定的制度辦法,對本單位及下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督,獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。

  第五條 審計署駐文化部審計局負(fù)責(zé)對全國文化系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo);各級文化行政管理部門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)上受同級審計機(jī)關(guān)和上級文化行政管理部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)派駐機(jī)構(gòu)(下稱上級審計機(jī)構(gòu))的指導(dǎo),并向其報告本系統(tǒng)中帶傾向性的財務(wù)收支和重要的審計事項;企事業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu),業(yè)務(wù)上受上級審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo),并向其報告工作。

  第六條 各部門、單位主管審計的領(lǐng)導(dǎo)人,應(yīng)定期部署和檢查本單位的審計工作,聽取審計機(jī)構(gòu)的工作匯報,及時批復(fù)審計報告,督促和檢查審計決定的執(zhí)行情況。

  第七條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的主要任務(wù):

  (一)對本單位和所屬單位審計范圍內(nèi)的下列事項進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督:

  1、財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;

  2、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;

  3、國家和單位資產(chǎn)的管理情況;

  4、內(nèi)部控制的健全、嚴(yán)密、有效;

  5、承包或者租賃期間的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動;

  6、基建投資的使用及管理;

  7、重要的經(jīng)濟(jì)合同或契約簽定的可行性、合法性、效益性及執(zhí)行情況;

  8、對本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦的合資、合作經(jīng)營企事業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)、技術(shù)的使用及其效益;

  9、專項資金的提取、使用;

  10、審計機(jī)關(guān)委托和領(lǐng)導(dǎo)交辦事項。

  (二)對本系統(tǒng)行業(yè)管理中重大的帶傾向性的財務(wù)收支和效益進(jìn)行審計調(diào)查。

  (三)配合審計機(jī)關(guān)或上級審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的專題調(diào)查。

  (四)配合有關(guān)部門對貪污、受賄以及由于工作失職或失誤給國家造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為進(jìn)行專案審計。

  (五)組織本系統(tǒng)內(nèi)部審計人員進(jìn)行聯(lián)合審計、專業(yè)培訓(xùn)、經(jīng)驗交流等。

  第八條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的主要職權(quán):

  (一)檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)等,查閱有關(guān)文件資料,收集有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息等。

  (二)參加本單位及下屬單位的與審計工作有關(guān)的文化藝術(shù)、教育、科研、出版、外事、文物、財務(wù)、勞資管理等業(yè)務(wù)會議,提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。

  (三)對審計中的有關(guān)事項,有權(quán)向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

  (四)對審計工作中的重大事項,向上級審計機(jī)構(gòu)和審計機(jī)關(guān)反映。

  (五)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位及被審計單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)、決算報表、經(jīng)濟(jì)合同及審計所需要的有關(guān)文件資料等。根據(jù)有關(guān)規(guī)定和需要,可以對上述各項業(yè)務(wù)活動實行審簽制度。

  (六)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可采取必要的封存帳冊和資財?shù)扰R時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

  (七)內(nèi)審機(jī)構(gòu)所在單位,可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律行為和嚴(yán)重?fù)p失浪費行為的有關(guān)人員,向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議,并在單位領(lǐng)導(dǎo)審批后,通報違反財經(jīng)法紀(jì)的案件。對遵守維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個人給予通報表揚。

  (八)內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年初提出本年度審計計劃和上年度審計工作報告。

  第九條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)參與的工作:

  (一)年度財務(wù)收支計劃、基建投資計劃、經(jīng)費收支預(yù)算的擬訂及分配、竣工項目的驗收工作。

  (二)制定本系統(tǒng)、本單位有關(guān)的規(guī)章制度。

  (三)改革中有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項的會議及重大經(jīng)濟(jì)事項決定前的可行性研究、討論等。

  (四)會計人員申請專業(yè)技術(shù)職務(wù)的業(yè)務(wù)考核。

  (五)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)指定參與的事項。

  第十條 內(nèi)部審計工作的主要程序:

  (一)根據(jù)上級的部署和本單位的具體情況擬訂審計工作計劃,報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

  (二)實施審計時,應(yīng)事先通知被審計單位。

  (三)對審計中發(fā)現(xiàn)的一般問題,可以隨時向有關(guān)單位、部門和有關(guān)人員提出改進(jìn)意見。審計終結(jié)提出審計報告,并在征求被審計單位或部門意見后,報送本單位領(lǐng)導(dǎo)。重要的審計報告應(yīng)同時報送上級審計機(jī)構(gòu)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定,被審計單位必須執(zhí)行。

  (四)被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議,可以向內(nèi)審機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)提出申訴,該單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時進(jìn)行處理。若該單位領(lǐng)導(dǎo)未能處理,需向上級審計機(jī)構(gòu)申訴的,應(yīng)在接到審計結(jié)論和決定之日起十五日內(nèi)提出書面材料,上級審計機(jī)構(gòu)受理后應(yīng)在三十日內(nèi)作出復(fù)審結(jié)論和決定。復(fù)審期間,原審計結(jié)論應(yīng)該執(zhí)行。

  (五)對辦理的審計事項,必須建立審計檔案,按照規(guī)定妥善保管。

  第十一條 有關(guān)內(nèi)部審計人員的條件、任免、職稱等事項:

  (一)內(nèi)部審計人員應(yīng)具備執(zhí)行審計工作所需要的各種專業(yè)知識及完成審計任務(wù)的技能,并保持相對穩(wěn)定。

  (二)內(nèi)部審計人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。企事業(yè)單位審計機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免,事先應(yīng)征求對其進(jìn)行指導(dǎo)的上級審計機(jī)構(gòu)的意見。

  (三)內(nèi)部審計人員專業(yè)職稱的評定,按有關(guān)規(guī)定辦理。

  (四)內(nèi)部審計人員要依法審計,忠于職守,堅持原則,客觀公正。不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄漏機(jī)密。

  審計人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何人不得打擊報復(fù)。

  (五)各部門、各單位對本部門、本單位及下級部門和所屬單位工作成績顯著的內(nèi)審機(jī)構(gòu)、審計人員應(yīng)予表揚和獎勵。

  第十二條 違反本規(guī)定,有下列行為之一的單位或個人,根據(jù)情節(jié)輕重,內(nèi)審機(jī)構(gòu)可提出警告、通報批評、行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等意見,報請單位領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)察等有關(guān)部門處理。

  (一)拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報表、資料和證明材料;

  (二)阻撓審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查;

  (三)弄虛作假、隱瞞事實真相;

  (四)拒不執(zhí)行審計決定;

  (五)打擊報復(fù)審計人員和檢舉人。

  第十三條 違反本規(guī)定,有下列行為的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲嬋藛T,其所在單位應(yīng)酌情給予罰款、行政處分或提請有關(guān)部門處理:

  (一)利用職權(quán),謀取私利;

  (二)弄虛作假,徇私舞弊;

  (三)玩忽職守,給國家和單位造成重大損失;

  (四)泄漏國家機(jī)密。

  第十四條 各級文化行政管理部門和單位可以根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本部門、本單位實際情況,制定實施細(xì)則,并抄報上級審計機(jī)構(gòu)。

  第十五條 文化系統(tǒng)集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)審工作,可參照本規(guī)定執(zhí)行。

  第十六條 本規(guī)定由文化部負(fù)責(zé)解釋。

  第十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。一九八六年四月十一日發(fā)布的《文化部內(nèi)部審計工作暫行辦法》同時廢止。

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寧子豪律師,現(xiàn)執(zhí)業(yè)于北京德恒(大連)律師事務(wù)所, 擅長民商事、投融資、土地及房地產(chǎn)法律業(yè)務(wù),并為大連本地多家中小企業(yè)提供法律顧問服務(wù),對其日常經(jīng)營中的合同審核、重大項目法律論證、勞動爭議解決等法律事務(wù)提供幫助。 此外,針對日常生產(chǎn)生活中可能面臨的各類合同、侵權(quán)、勞動、工傷、交通事故、人身損害賠償、婚姻家庭、財產(chǎn)繼承、拆遷補(bǔ)償、房產(chǎn)糾紛,也有著豐富的執(zhí)業(yè)處理經(jīng)驗。

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