失效日期：1999-11-19　

　　為了貫徹落實中共中央、國務院《關(guān)于清理整頓公司的決定》和《關(guān)于進一步清理整頓公司的決定》，加強全民所有制公司的財務管理和會計核算工作，現(xiàn)作以下規(guī)定：

　　一、凡是按照中共中央、國務院《關(guān)于清理整頓公司的決定》和《關(guān)于進一步清理整頓公司的決定》的精神清理整頓后，經(jīng)國家批準允許繼續(xù)開辦并業(yè)已經(jīng)工商行政管理部門重新年檢登記注冊的全民所有制公司和新開辦登記注冊的全民所有制公司，其財務管理和費用（成本）開支均按照本規(guī)定執(zhí)行。

　　二、凡是以全民所有制單位資金全資投資開辦的、并已在工商行政管理部門注冊登記具有法人資格的各級各類公司，均屬于全民所有制性質(zhì)的公司。其財務收支計劃均應納入國家預算內(nèi)管理，按財務隸屬關(guān)系及時向主管部門和財政部門報送財務收支計劃及財務決算等各種報表，由主管部門（總公司）和同級財政部門，對其實行財務管理和財政監(jiān)督。

　　全民所有制單位向外單位投資聯(lián)營興辦的公司，其財務管理按照財政部《關(guān)于國內(nèi)聯(lián)營企業(yè)若干財務問題的規(guī)定》執(zhí)行。

　　三、公司應建立健全財務會計管理機構(gòu)，配備能夠勝任本職工作的財會人員，并按規(guī)定程序任命主要財務會計負責人（含總會計師）。同時，按照國家的有關(guān)規(guī)定和財務會計制度，制定出適合本公司經(jīng)營活動業(yè)務類型（工業(yè)交通、建筑安裝、商業(yè)金融、物資供銷、外貿(mào)旅游、對外承包、科技咨詢、勞動服務等等）的內(nèi)部財務管理和會計核算辦法及報表制度，報同級財政部門和上級主管部門審批。

　　四、公司對全民所有制資產(chǎn)全權(quán)負責管理，保證資產(chǎn)的完整無缺，年終應及時對本公司的流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務等進行清查、盤點、登記入帳，發(fā)現(xiàn)問題應及時處理。如有重大問題應及時報告上級主管部門（總公司）、國有資產(chǎn)管理部門或財政部門處理。

　　五、公司如宣告破產(chǎn)或撤銷，應當按照國家有關(guān)法律規(guī)定，及時清理資產(chǎn)和債權(quán)債務。

　　六、凡是各種生產(chǎn)經(jīng)營性公司（含以經(jīng)營為主兼有部分行政管理職能的公司，下同），均應做到“獨立核算、自負盈虧、依法經(jīng)營、照章納稅”。公司必須按照其經(jīng)營活動業(yè)務類型的特點，執(zhí)行國家現(xiàn)行統(tǒng)一規(guī)定的有關(guān)國營企業(yè)的財務會計制度，如固定資產(chǎn)和流動資金管理辦法、成本費用開支辦法、專用基金管理辦法、利稅收入解繳辦法、工資獎金分配辦法、勞保福利待遇等等，不得自行選擇其他的財務會計制度。

　　從事多種行業(yè)經(jīng)營活動的綜合性公司，可以按照不同業(yè)務類型的財務會計制度，分級進行財務核算，由公司統(tǒng)一匯總。

　　各級財政部門對各種生產(chǎn)經(jīng)營性公司，應當按照國家有關(guān)國營企業(yè)的現(xiàn)行規(guī)定，根據(jù)公司的隸屬關(guān)系，明確公司的財務體制，核定公司的留利分配比例。

　　七、凡是經(jīng)國務院批準的少數(shù)承擔國家授權(quán)行使某些行政管理職能的公司，其日常業(yè)務活動經(jīng)費，應按國家規(guī)定的費用開支范圍及標準，向財政部門編報預算，經(jīng)同級財政部門批準，可按核定的比例及標準，實行向所屬單位收取管理費或抵扣利潤的辦法解決。公司管理機構(gòu)的業(yè)務活動經(jīng)費開支范圍及標準如下：

　　（一）工資，是指按國家現(xiàn)行統(tǒng)一規(guī)定的行政事業(yè)單位的職務工資系列標準，支付給職工的基本工資。公司應根據(jù)國家核定批準的編制人數(shù)和工資總額指標，按照國家下達的年度工資計劃指標編列預算。

　　（二）補助工資，是指按照國家行政機關(guān)規(guī)定的標準，支付給職工的津貼、補貼、價貼、獎金等。

　　（三）編外人員生活費，是指按照國家規(guī)定，支付給不在編的長期脫離工作崗位的人員的基本生活費等。

　　（四）離退休人員費用，是指按照國家規(guī)定，支付給離休、退休、退職人員的離休費、退休金、退職費（含離退休統(tǒng)籌費），以及按照國家規(guī)定支付離休干部的各項經(jīng)費。

　　（五）職工福利費，是指按照國家規(guī)定支出的個人和集體的福利性費用（離退休人員在內(nèi)）。個人的包括醫(yī)療費、生活困難補助費、撫恤費、喪葬費、獨生子女保健費等；集體的包括機關(guān)行政用于食堂、幼兒園、托兒所、浴池、衛(wèi)生所等集體福利設(shè)施的經(jīng)常性補助費用的開支。職工福利費按照國家行政事業(yè)單位的標準核定。

　　（六）職工教育經(jīng)費，是指按照國家規(guī)定并經(jīng)單位批準，為提高職工的技術(shù)水平和業(yè)務工作能力，進行在職培訓所支出的學習費用。職工教育經(jīng)費的標準按國家規(guī)定的職工工資總額的1．5％核定。

　　（七）工會經(jīng)費，是指按《工會法》的規(guī)定，單位向基層工會組織提供的活動經(jīng)費支出。工會經(jīng)費按國家規(guī)定的職工工資總額的1％核定。

　　（八）公務費，是指日常工作必需的費用支出，包括辦公費、郵電費、水電費、取暖費、差旅費、燃料費、零星修理費、會議費、保險費、國家稅費（車船使用稅、房產(chǎn)使用稅、公路養(yǎng)路費等）等等。

　　（九）業(yè)務費，是指與業(yè)務活動直接有關(guān)的費用支出，包括倉庫費、展覽費、實驗費、科研費、技術(shù)資料費、運輸費、材料費、檢測費等等。

　　（十）設(shè)備購置費，是指不夠基本建設(shè)投資額度，按固定資產(chǎn)管理使用的各種設(shè)備儀器、低值易耗品的購置費用支出，包括測試儀器、試驗器皿、計算機、復印機、打字機、傳真機、電話、汽車、沙發(fā)、空調(diào)、監(jiān)視器等等的購置費。

　　（十一）修繕費，是指用于固定資產(chǎn)的定期大中修理的費用支出，包括房屋、建筑物、車輛、大型設(shè)備儀器等等的修繕費。公司應在年初編制年度大中修計劃。

　　（十二）外事經(jīng)費，是指按國家有關(guān)規(guī)定，因工作需要而進行國際間交往時所發(fā)生的費用支出，包括駐外機構(gòu)、出國人員和接待外賓的差旅費、業(yè)務活動費、辦公費、租賃費、招待費等；支付給外國專家學者的勞務費、差旅費、禮品費等。

　　（十三）租賃費，是按國家有關(guān)規(guī)定，因工作需要租入固定資產(chǎn)時，所發(fā)生的租金費用支出，包括房屋、建筑物、車輛、設(shè)備、儀器等等的租金費用。

　　（十四）其他費用，是指不經(jīng)常發(fā)生的、不屬于上述費用項目內(nèi)容的費用支出，包括呆帳損失、非常損失、搬遷費等等。

　　凡承擔國家授權(quán)行使某些行政管理職能的公司，應按上述費用開支標準，在年初編制年度經(jīng)費預算計劃，在年終編制年度費用決算報表，報送上級主管部門（總公司）和同級財政部門核定審批。年終經(jīng)費超支不補，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。公司不準在財政部門批準的經(jīng)費預算之外另向所屬單位攤派錢物。

　　公司管理機構(gòu)的經(jīng)費收支管理應與所屬生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務收支管理分開，在財務會計管理核算上應自成體系，單列計劃、單獨核算、單編報表。

　　八、公司違反本規(guī)定的行為，依照國務院《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》及有關(guān)法規(guī)的規(guī)定處理。

　　九、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）可根據(jù)上述規(guī)定制定具體的實施辦法，并報財政部備案。