國務(wù)院各部委、直屬機構(gòu),黨中央有關(guān)部門,全國人大常委會辦公廳,全國政協(xié)辦公廳,
最高人民檢察院,最高人民法院,有關(guān)金融機構(gòu),各有關(guān)社會團體,中央有關(guān)企業(yè)集團,
新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局,各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),
上海、
深圳、
青島市國資辦,財政部駐有關(guān)省(區(qū)、市)財政監(jiān)察專員辦事處:
為了做好會計決算報表的統(tǒng)計工作,加強會計信息的管理,促進提高會計決算報表工作質(zhì)量,為國家經(jīng)濟決策提供準確的數(shù)據(jù)資料,財政部決定于2001年8月至9月組織對2000年度會計決算報表進行抽樣稽核。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
一、稽核工作的范圍
本次稽核由財政部在全國編制2000年度會計決算報表的基層企業(yè)(單位)中隨機抽取400戶做為稽核樣本。
(一)稽核樣本依據(jù)“隨機抽取、適當調(diào)整、相對集中、比例協(xié)調(diào)”的原則選取。對于財政部今年已進行過檢查的企業(yè)(單位),不再列入本次稽核范圍。
(二)稽核樣本的選取兼顧中央單位與地方單位、企業(yè)與行政事業(yè)單位,以及大中小型企業(yè)、中央在京單位與京外單位的比例。在400戶稽核樣本中,中央企業(yè)(單位)200戶、地方企業(yè)(單位)200戶,其中:企業(yè)200戶、行政事業(yè)單位200戶。2000年度會計決算報表抽樣稽核工作在
北京、上海、
廣州、
成都、
沈陽、
杭州、青島、
銀川、
長沙、
蘭州、
貴陽等11個城市進行,所選400戶樣本均集中在上述11個城市。
二、稽核工作的主要內(nèi)容
2000年度會計決算報表稽核工作的主要內(nèi)容是:
(一)基層編制企業(yè)(單位)執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的工作情況。
(二)2000年會計決算報表工作的組織情況,是否按會計決算報表的工作要求如實、準確填報,填報范圍、上報程序是否符合規(guī)定。
(三)基層編制企業(yè)(單位)填報會計決算報表數(shù)據(jù)的真實性、完整性,報表數(shù)據(jù)與賬簿數(shù)據(jù)是否一致,是否存在虛擬報表情況。
(四)會計決算報表的主要內(nèi)容、指標數(shù)據(jù)與提供給有關(guān)綜合經(jīng)濟管理部門(如稅務(wù)、工商、審計、銀行等部門)、投資人、
債權(quán)人的內(nèi)容、指標數(shù)據(jù)是否一致,是否存在向不同使用人提供不同報表的情況。
(五)結(jié)合此次稽核工作,同時選取部分已開展日常清產(chǎn)核資工作的企業(yè)進行專項檢查工作。
三、稽核工作的時間和工作步驟
2000年度會計決算報表稽核工作定于2001年7月1日至9月30日進行,具體工作主要分為:前期準備、具體稽核和總結(jié)上報三個階段進行。
基本工作步驟如下:
(一)前期準備階段(2001年7月1日-8月10日)
1.全面部署2000年度會計決算報表稽核工作,提出統(tǒng)一工作要求,落實稽核工作組織、人員和工作任務(wù)。
2.集中培訓稽核工作業(yè)務(wù)骨干,熟悉掌握會計決算報表及相關(guān)政策、制度及稽核工作內(nèi)容。
(二)具體稽核階段(2001年8月11日-9月15日)
各稽核小組進入到報表基層編制企業(yè)(單位),檢查企業(yè)(單位)2000年度會計決算報表工作情況,結(jié)合其上報給財政部門的會計決算報表、上報其他綜合管理部門及主管部門的2000年度指標數(shù)據(jù)和企業(yè)、單位有關(guān)會計基本核算資料,按照工作內(nèi)容和要求進行細致稽核工作。
(三)總結(jié)上報階段(2001年9月15日-9月30日)
各稽核小組及相關(guān)財政監(jiān)察專員辦對所承擔的稽核工作進行全面總結(jié),并將分組稽核工作情況的書面報告、處理建議(附報軟盤)在9月30日前上報財政部統(tǒng)計評價司和財政部監(jiān)督檢查局。
四、稽核工作的組織
2000年度會計決算報表稽核工作,由財政部統(tǒng)計評價司會同財政部監(jiān)督檢查局統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào),具體稽核工作由財政部駐有關(guān)地區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱專員辦)承擔,聘用會計師事務(wù)所的注冊會計師等相關(guān)人員參加。全國共組織80個核查組,每個核查組核5戶單位。從有關(guān)專員辦抽調(diào)40人擔任組長,每人兼任兩個核查組組長;從會計師事務(wù)所聘用240人,每個核查組3人。
本次稽核采取專員辦就地直接稽核與在京中央單位集中稽核相結(jié)合的方式進行。在京中央企業(yè)(單位)的稽核工作由從有關(guān)專員辦抽調(diào)組成的稽核小組在北京集中組織進行;其余10個地區(qū)有關(guān)企業(yè)(單位)的稽核工作由所在地的專員辦負責進行就地直接稽核。
五、有關(guān)工作要求
(一)各主管部門(企業(yè)集團)要按照本通知的要求,做好對所屬企業(yè)(單位)的組織和協(xié)調(diào)工作,積極配合財政部駐有關(guān)地區(qū)專員辦稽核工作小組做好對所屬單位的稽核工作,及時解決工作中出現(xiàn)的問題,保證稽核工作的順利進行。
(二)各被稽核企業(yè)(單位)應(yīng)按照本通知的要求,指定專門機構(gòu)和人員,提供必要的辦公條件,積極配合專員辦稽核組的稽核工作。在稽核過程中,各被稽核企業(yè)(單位)要如實反映情況,主動提供有關(guān)資料,對稽核中遇到的問題,要及時向稽核小組、主管部門和財政部反映。
(三)各有關(guān)專員辦和稽核小組要按照財政部《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作規(guī)則》的有關(guān)要求,認真編制稽核工作計劃,深入細致做好稽核工作。對查出的問題,要依據(jù)有關(guān)法律、規(guī)章、制度,提出處理意見,在充分聽取被稽核單位意見的基礎(chǔ)上,認真編寫《財政監(jiān)督檢查報告》。
(四)在稽核工作中,稽核人員和被稽核企業(yè)(單位)要嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)法律、規(guī)章、制度,遵守工作紀律和要求,對違反者,將視其情況依據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定予以相應(yīng)的處理和處罰。
中華人民共和國財政部
二00一年七月三十一日