各盟市、計劃單列市國家稅務局：

　　為進一步做好綜合征管軟件上線與增值稅納稅申報“一窗式”票表比對銜接工作，明確增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”相關數據采集、票表比對及比對結果處理等各環節工作流程，經研究，現通知如下，請遵照執行。

　　一、關于增值稅一般納稅人“一窗式”票表比對相關工作流程

　?。ㄒ唬┓纻味惪卣J證、報稅數據及貨物運輸發票抵扣聯、海關完稅憑證、廢舊物資發票及代開增值稅專用發票相關數據的采集與《增值稅納稅申報表》及其附表有關項目的填寫。

　　1.主管國稅機關應首先受理一般納稅人企業IC卡報稅，IC卡報稅無誤后（IC卡報稅有誤的按照相關規定處理），選擇向“征管系統傳輸”，將IC卡記錄的企業防偽稅控開具的銷售額、銷項稅額合計數據傳遞到綜合征管軟件默認接收路徑（注意“默認接收路徑”已創建，并在綜合征管軟件注冊表下進行了設置。以下所稱“默認接收路徑”均相同，有關具體設置方法按照區局信息中心的要求執行）。

　　2.主管國稅機關應將當月認證通過的數據傳遞到綜合征管軟件設置好的默認接收路徑下。

　　3.主管國稅機關使用總局下發的“四種發票檢查軟件”對貨物運輸發票抵扣聯、海關完稅憑證、廢舊物資發票及代開增值稅專用發票（簡稱“四種發票”，下同）進行第一步檢查后，再使用“電子數據校驗”（必須為V1.2版，軟件放置在區局FTP//LOCAL/流轉稅/四種發票/軟件）完成對數據的第二步檢查，并通過“電子數據校驗”軟件將審核無誤的數據傳輸到綜合征管軟件默認接收路徑。

　　4.在綜合征管軟件下受理一般納稅人增值稅納稅申報，統一使用“2003版增值稅納稅申報（適用于一般納稅人）”模塊。

　　5.主管國稅機關錄入《增值稅納稅申報表》時，對《增值稅納稅申報表》附列資料（附表一）及附列資料（附表二）的增值稅進項及銷項數據，填寫在綜合征管軟件《增值稅納稅申報表》主表下方的“防偽稅控及非防偽稅控開具的增值稅專用發票”錄入框對應的欄目下（暫不在綜合征管軟件錄入附列資料各附表，何時恢復錄入另行通知）。

　?。ǘ┰鲋刀愐话慵{稅人“一窗式”票表比對結果處理流程。

　　1.主管國稅機關申報征收崗人員在受理納稅人納稅申報時，應對納稅人報送的資料的完整性及邏輯關系進行審核。資料齊全且邏輯關系相符的，接受申報，資料不全或邏輯關系不符的，應及時告知納稅人并要求其重新申報或調整申報。

　　2.申報征收崗人員在錄入申報表數據后，應即時進行票表比對工作。

　　3.票表比對是指申報征收崗人員利用認證系統、報稅系統及其它系統采集的增值稅進、銷項數據與納稅申報表及附列資料中的對應數據進行比對。票表比對內容為：

　　（1）用防偽稅控報稅系統采集的專用發票存根聯銷項金額、稅額匯總數與《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第1、8、15欄“小計”項合計的銷售額、稅額數據比對，二者的邏輯關系必須相等。

　?。?）用防偽稅控認證系統采集的專用發票抵扣聯進項金額、稅額匯總數與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”中所填列的進項金額、稅額匯總數比對，二者的邏輯關系是認證系統采集的進項數據信息必須大于或等于申報資料中所填列的進項數據。

　?。?）用《增值稅運輸發票抵扣清單》中“合計”欄“允許計算抵扣的運費金額、計算抵扣的進項稅額”項數據與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第8欄“運費發票”的“金額、稅額”項數據比對，二者的邏輯關系必須相等。

　　（4）用《海關完稅憑證抵扣清單》中的“稅款金額”欄匯總數與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第5欄“海關完稅憑證”的“稅額”項匯總數比對，二者的邏輯關系必須相等。

　?。?）用《廢舊物資發票抵扣清單》中“發票金額”欄“計算抵扣稅額”項匯總數與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第7欄“廢舊物資發票”的“金額、稅額”欄匯總數比對，二者的邏輯關系必須相等。

　　4.綜合征管軟件票表比對采取人工比對與計算機比對相結合方式。即綜合征管軟件對票表比對結果不進行強制控制，主管國稅機關申報受理崗操作人員必須對綜合征管軟件“數據比對窗口”提示的防偽稅控、海關完稅憑證、運輸發票、廢舊物資發票及代開增值稅專用發票比對信息進行人工審核，比對通過的直接保存并打印相關票證。

　　由于綜合征管軟件對企業進行納稅申報時，對無防偽稅控開具的增值稅進銷項及“四種發票”電子數據或電子數據與綜合征管軟件要求文件不一致的電子數據的，不彈出“數據比對窗口”即直接保存，因此主管國稅機關受理申報時應認真核對企業當月申報資料中有無電子數據，及電子數據與綜合征管軟件要求是否一致，嚴防企業利用這一漏洞進行不實或虛假申報。

　　5.對于綜合征管軟件提示比對不符的，申報崗受理人員應暫停申報并進行核實。

　　經核實，屬于下列情形的允許其繼續申報。

　?。?）實行預征或匯總繳納增值稅的納稅人（如電力企業），由于抄報稅或認證與申報不在同一地點，導致比對不符。（這種問題待“匯總繳納增值稅企業防偽稅控數據傳輸軟件”恢復運行后方能得到解決，不再允許強制存盤申報）。

　?。?）延期申報的企業。

　?。?）納稅人進料加工復出口轉售開具專用發票，但無須申報銷項稅造成比對異常。

　?。?）由于結算體制原因造成的電力企業進項稅額票表比對不符。

　　不屬于上述情形的，不予受理該次申報，退納稅人修改后重新申報，對涉嫌增值稅違法行為的交納稅評估崗或稽查部門處理。

　　6.各地要加強對“一窗式”票表比對的管理監督工作，明確操作人員職責，嚴格按照相關規定及票表比對工作流程操作，杜絕人為差錯。

　　二、實行輔導期管理的增值稅一般納稅人“一窗式”票表比對相關工作流程

　　（一）防偽稅控認證、報稅數據及貨物運輸發票抵扣聯、海關完稅憑證、廢舊物資發票及代開增值稅專用發票相關數據采集與《增值稅納稅申報表》及其附表有關項目的填寫。

　　1.主管國稅機關應及時將實行輔導期管理的增值稅一般納稅人（簡稱輔導期納稅人，下同）錄入綜合征管軟件及“稽核結果導出工具”軟件（V1.03版）。

　　2.申報崗操作人員于每月22日后，由區縣級稽核系統按月（當月）導出本地所有輔導期納稅人比對結果明細數據。具體導出方法按照《內蒙古自治區國家稅務局轉發國家稅務總局關于輔導期一般納稅人實施“先比對、后抵扣”有關管理問題的通知》（內國稅流字[2004]103號）執行。

　　3.申報崗操作人員使用“稽核結果導出工具”軟件分別將稽核比對相符的輔導期納稅人防偽稅控進銷項數據及“四種發票”進項數據傳輸到綜合征管軟件默認接收路徑。

　　4.主管國稅機關錄入《增值稅納稅申報表》時，對《增值稅納稅申報表》附列資料（附表一）及附列資料（附表二）的增值稅進項及銷項數據僅填寫在綜合征管軟件《增值稅納稅申報表》主表下方的“防偽稅控及非防偽稅控開具的增值稅專用發票”錄入框對應的欄目下，暫不在綜合征管軟件錄入附列資料各附表。

　?。ǘ┰鲋刀愐话慵{稅人“一窗式”票表比對結果處理流程。

　　同增值稅一般納稅人票表比對結果處理流程。

　　三、票表比對處理結果的監督、復核

　　（一）復核崗人員根據綜合征管軟件“增值稅申報與增值稅發票數據比對清冊查詢”模塊生成《比對不符清冊》，對比對不符情況進行復核。監督核實申報征收崗和異常情況處理崗工作人員是否存在違規處理的問題。

　　（二）每月申報期結束的次日，填寫《比對異常和處理結果統計表》，并報送增值稅管理部門。

　　二○○五年一月二十二日