各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行：

　　為適應我行儲蓄業務發展的需要，規范儲蓄會計行為，提高儲蓄會計核算質量，根據《儲蓄管理條例》、《中國農業銀行會計基本制度》、《中國農業銀行出納制度》及其他有關規定，總行制定了《中國農業銀行儲蓄會計核算暫行辦法》，現印發給你們，請遵照執行。并就有關問題通知如下：

　　一、關于儲蓄存款利息的計算。《儲蓄管理條例》頒布實施前（即1993年3月1日前）存入的儲蓄存款，計息辦法仍按原規定執行。

　　二、關于憑證、登記簿使用。鑒于目前總行正在積極推廣新一代綜合應用系統，為減少憑證浪費，對儲蓄專用憑證、專用登記簿暫不做統一規定，各行可根據實際情況決定沿用原有憑證。使用新一代綜合應用系統按照總行統一規定執行。

　　三、關于會計勞動組織。實行柜員制的分行按照《關于印發中國農業銀行綜合應用系統有關規章制度及操作規程的通知》（農銀會〔1999〕44號）的有關規定執行。

　　四、關于儲蓄通存通兌的資金清算。本辦法以省級分行為中心進行清算，但由于各行通存通兌范圍及清算級次不同，各行可根據本辦法的清算原則制定實施細則。

　　五、各行要抓緊時間做好人員培訓和制度落實工作，盡快實現儲蓄會計核算規范化和標準化。執行中如有問題，及時報告總行（財務會計部）。附：中國農業銀行儲蓄會計核算暫行辦法

　　為規范儲蓄業務發展，提高儲蓄會計核算質量，根據《儲蓄管理條例》和《中國農業銀行會計基本制度》、《中國農業銀行出納制度》及其他有關規定，制定本辦法。

　　第一章　基本規定

　　第一條　柜臺業務

　　（一）雙人臨柜、錢賬分管、章證分管、賬要復核、款要復點。

　　（二）存款先收款后記賬，取款先記賬后付款，轉賬必須先辦理轉出方的業務，收妥款項后，再辦理轉入方的業務；當時記賬，當日結賬，軋對平衡。

　　（三）儲戶開戶時必須使用實名存款；存取款時必須做到賬折（單）見面（代收代付業務按有關規定辦理）。

　　（四）儲蓄存、取款（取息）憑條應由儲戶填寫，各項內容不得涂改。

　　（五）大額定期儲蓄存款必須按規定使用特種存單。

　　（六）大額取現（人民幣為5萬元以上，不含5萬元；外幣為超過等值1萬美元的外幣，含1萬美元）必須按照《加強金融機構個人存取款業務管理的通知》和《關于居民、非居民個人大額外幣現鈔存取款有關問題的通知》中有關規定辦理。

　　（七）系統管理員授權后，操作員輸入操作員代碼及本人密碼，進入業務處理系統；操作員臨時離崗必須退出系統；輸入密碼時應實行回避制度；密碼必須保密，根據規定及時更換。

　　（八）嚴格執行計算機操作權限分級管理制度，嚴禁操作員之間、系統管理員與操作員之間相互替代辦理業務。

　　（九）人員臨時離崗必須將其保管的業務印章、個人名章、重要空白憑證、有價單證、賬簿及現金入柜保管。

　　（十）日間輪班，辦理章、證、現金交接手續；人員調離，必須核對賬款，辦理交接，并刪除代碼，取消登錄權。

　　（十一）營業終了必須堅持當日結賬，總分核對，做到日結日清，賬賬、賬據、賬實、賬款、賬表相符。

　　第二條　重要空白憑證及印章管理

　　（一）嚴格執行《中國農業銀行有價單證和重要空白憑證管理實施細則》，管理儲蓄重要空白憑證人員不得兼管業務印章。

　　（二）重要空白憑證、有價單證嚴加管理，不得平級調劑；儲蓄重要空白憑證必須使用表外科目核算，并以假定價格每份1元為單位記賬。

　　（三）使用重要空白憑證必須按順序號，逐份銷號使用；作廢的重要空白憑證應逐份登記，加蓋“作廢”章，作當日傳票附件。

　　（四）不得事先在重要空白憑證上加蓋業務印章和經辦員名章；嚴禁個人攜帶重要空白憑證外出。

　　（五）每天營業終了，重要空白憑證和業務印章應分別裝箱鎖好，隨同現金入庫保管。

　　第三條　儲蓄業務種類

　　（一）活期儲蓄。人民幣起存金額為1元；外幣起存金額為不低于20元人民幣的等值外匯。存期不定。以存折作為憑證，憑折存取。

　　（二）定活兩便儲蓄。起存金額為50元，存期不定。以存單作為憑證，憑存單支取。

　　（三）個人通知存款。人民幣起存金額為5萬元；最低支取金額為5萬元；外幣起存和最低支取金額為5萬元人民幣的等值外匯。不論存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為1天和7天兩個檔次；以存單作為憑證，憑存單支取。

　　（四）整存整取定期儲蓄。人民幣起存金額為50元，存期分三個月、半年、一年、二年、三年和五年；外幣起存金額為不低于50元人民幣的等值外匯，存期分為一個月、三個月、半年、一年、兩年。以存單作為憑證，憑存單支取。

　　（五）零存整取定期儲蓄。每月固定存額，起存金額為5元，存期分一年、三年、五年。以存折作為憑證，憑折存取。每月存入一次，中途如有漏存，應在次月補齊，未補存者，視同違約，違約后存入的部分，支取時按活期利率計息。

　　（六）存本取息定期儲蓄。本金一次存入，起存金額為5000元。存期分一年、三年、五年。以存折作為憑證，憑折分期支取利息，可以一個月或幾個月取息一次，由儲戶在存款時與銀行協商確定。到期一次支取本金。

　　（七）整存零取定期儲蓄。起存金額為1000元，存期分一年、三年、五年。以存折作為憑證，憑存折分期支取本金，支取期分一個月，三個月，半年一次，由儲戶在存款時與銀行協商確定，利息于期滿結清時支取。

　　（八）教育儲蓄。最低起存金額為50元，每月固定存額，本金合計最高限額2萬元；存期分一年、三年和六年。以存折作為憑證，憑折存取。固定存儲金額，分月存入，中途如有漏存，應在次月補齊，未補存者，視同違約，違約后存入的部分，支取時按活期利率計息。

　　第四條　通存通兌

　　（一）經辦網點辦理他網點開戶的儲蓄通存通兌業務時，稱為代理網點，相對應的網點稱為開戶網點。

　　（二）辦理通兌業務必須憑密碼支付。

　　（三）辦理通存通兌的業務有：續存、支取、銷戶、口頭掛失、更換密碼、查詢、補登折、換折；必須回開戶網點辦理的業務有：部分提前支取、憑印鑒支取、書面掛失及解除掛失、凍結止付及解除凍結止付。

　　（四）對個人當日存入的儲蓄存款，24小時內支取的，必須到原存入網點辦理。

　　（五）資金清算實行逐級清算，即一級分行清算到二級分行，二級分行清算到縣級分行，縣級支行再清算到儲蓄網點。

　　（六）儲蓄通存通兌發生的錯賬，經辦網點操作人員及“業務處理中心”的系統管理人員不得隨意進行賬務調整。發生差錯的經辦網點應及時向“業務處理中心”發出查詢，經“業務處理中心”核實后，向錯賬網點發出查復，錯賬網點據此辦理沖正；同時“業務處理中心”應向各級清算行逐級發出查復，各級清算行據此進行相應的賬務處理，確保系統內往來核算正確無誤。

　　第二章　科目設置

　　第五條　儲蓄業務會計科目

　　（一）活期儲蓄存款。本科目核算本行吸收的個人活期儲蓄存款，本科目按存款人設置明細賬。

　　（二）定活兩便儲蓄存款。本科目核算本行吸收的個人定活兩便儲蓄存款，本科目按存款人設置明細賬。

　　（三）個人通知存款。本科目核算本行吸收的個人通知儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：

　　1.一天個人通知存款；

　　2.七天個人通知存款。

　　以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。

　　（四）整存整取儲蓄存款。本科目核算本行吸收的個人整存整取定期儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：

　　1.一個月整存整取儲蓄存款（外幣）；

　　2.三個月整存整取儲蓄存款（人民幣、外幣）；

　　3.六個月整存整取儲蓄存款（人民幣、外幣）；

　　4.一年期整存整取儲蓄存款（人民幣、外幣）；

　　5.二年期整存整取儲蓄存款（人民幣、外幣）；

　　6.三年期整存整取儲蓄存款（人民幣）；

　　7.五年期整存整取儲蓄存款（人民幣）。

　　以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。

　　（五）零存整取儲蓄存款。本科目核算本行吸收的個人零存整取定期儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：

　　1.一年期零存整取儲蓄存款；

　　2.三年期零存整取儲蓄存款；

　　3.五年期零存整取儲蓄存款。

　　以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。

　　（六）整存零取儲蓄存款。本科目核算本行吸收的個人整存零取定期儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：

　　1.一年期整存零取儲蓄存款；

　　2.三年期整存零取儲蓄存款；

　　3.五年期整存零取儲蓄存款。

　　以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。

　　（七）存本取息儲蓄存款。本科目核算本行吸收的個人存本取息定期儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：

　　1.一年期存本取息儲蓄存款；

　　2.三年期存本取息儲蓄存款；

　　3.五年期存本取息儲蓄存款。

　　以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。

　　（八）教育儲蓄存款。本科目核算本行吸收的教育儲蓄存款；按存款人設置明細賬。下設二級科目為：

　　1.一年期教育儲蓄存款；

　　2.三年期教育儲蓄存款；

　　3.六年期教育儲蓄存款。

　　以上二級科目核算與科目名稱相對應的內容。

　　（九）代扣繳儲蓄利息所得稅。本科目核算本行代扣代繳的儲蓄利息個人所得稅。

　　（十）儲蓄通存通兌往來。本科目核算本行在辦理儲蓄通存通兌業務時所發生的代收、代付款項；按“本代他”和“他代本”設置明細賬。

　　第三章　會計憑證及登記簿

　　第六條　儲蓄會計憑證：

　　（一）中國農業銀行存款憑條；

　　（二）中國農業銀行取款（取息）憑條；

　　（三）中國農業銀行儲蓄存單；

　　（四）中國農業銀行儲蓄存折；

　　（五）特種大額定期儲蓄存單；

　　（六）利息及代扣稅款清單；

　　（七）儲蓄存款、憑證式國債掛失申請書（以下簡稱掛失申請書）；

　　（八）儲蓄存款、憑證式國債口頭或函電掛失止付單（以下簡稱掛失止付單）；

　　（九）儲蓄異地托收委托書。

　　基本會計憑證使用現有的統一會計憑證。

　　第七條　登記簿是用以登記賬簿中未能記載的特殊業務事項或控制單證、實物的賬簿，是一種輔助賬簿。儲蓄業務設置以下登記簿：

　　（一）開銷戶登記簿，是控制各種儲蓄存款明細分戶賬和憑以編列賬號的依據，按幣種、儲蓄種類設立。按冊編號，永久保管。

　　（二）儲蓄掛失登記簿，是辦理掛失的重要記錄，用于記載掛失處理情況。按辦理掛失的時間順序登記。掛失登記簿應按冊編號，永久保管。

　　（三）儲蓄異地托收登記簿，是記載托收異地儲蓄存款收、付、結存情況的重要記錄。按業務發生的順序登記。應經常清理，防止積壓和遺失。

　　（四）庫存現金登記簿，是現金科目的明細記錄，用于記載當日現金收入、付出的總數，并與庫存現金核對相符。

　　（五）工作交接登記簿，用于工作交接時，記載賬務、實物、業務公章、款項移交情況，互相簽章，以備日后查考，明確責任。

　　（六）查庫登記簿，用于記載庫存現金、重要空白憑證及有價單證的檢查情況。

　　（七）重要空白憑證使用、銷號登記簿，按憑證的種類立戶，用于記載重要空白憑證的領入、使用、作廢和結存情況。應與當日的營業日報表核對相符。

　　（八）有價單證登記簿，按單證種類設置明細賬戶，以面值記載有價單證的領入、發出、上繳和結存情況。其余額應與營業日報表核對相符。

　　（九）差錯登記簿，用于記載儲蓄賬務和現金差錯及處理情況，以便分析原因、明確責任。

　　（十）業務印章使用登記簿，用于記載儲蓄網點業務專用章的啟用、使用和保管情況，以明確歷史責任。

　　（十一）儲蓄查詢查復登記簿，用于記載管理行、儲蓄網點對有關業務發生的查詢、查復。

　　（十二）微機工作日志，用于記載計算機運行、操作、維護及操作過程中所發生的各種異常情況。

　　（十三）儲蓄存款止付登記簿，用于記載因開具存款證明、辦理存單質押貸款及依法對個人儲蓄存款賬戶進行的止付和解除止付處理。

　　第四章　利息計算

　　第八條　基本規定

　　（一）儲蓄利息計算的基本公式

　　利息＝本金×存期×利率

　　（二）儲蓄利率的規定

　　1.利率的表示方法

　　（1）日利率用萬分號，表示為　萬分之；

　　（2）月利率用千分號，表示為　‰；

　　（3）年利率用百分號，表示為　％。

　　2.利率的換算方法及公式

　　（1）日利率＝月利率÷30＝年利率÷360

　　（2）年利率＝月利率×12＝日利率×360

　　（三）計息基本規定

　　1.計息金額起點的規定

　　各種儲蓄存款計息起點為元，元以下的角分不計利息。

　　2.四舍五入的規定

　　利息金額算至厘位，計至分位（日元計至元位），分位以下四舍五入。

　　3.存期計算的規定

　　（1）算頭不算尾

　　從存款當日起息，算至取款的前一天為止。即存入日應計息，取款日不計息。

　　（2）對年對月計算

　　①不論大月、小月、平月、閏月，每月均按30天計算存期。

　　②對年按360天計算，對月按30天計算。

　　③存期有不足月的零頭天數，按實際存期天數計算。

　　（3）特殊情況的存期計算

　　①定期儲蓄存入日為到期月份所沒有的，即以到期月的月末日為到期日；

　　②到期日如遇例假，經辦網點全天不營業的，可以在例假前一日支取，按到期計息，手續按提前支取辦理，并在存單上注明“按例假日前一天支取辦理”。

　　第九條　活期儲蓄存款

　　（一）規定

　　活期儲蓄按年結息，6月30日為人民幣結息日；12月20日為外幣結息日。結息時，按結息日掛牌公告的活期儲蓄利率結息，結計的稅后利息記入本金。未到結息日清戶者，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄利率計息，利息算至清戶日前一天止。

　　（二）計息公式

　　由于活期儲蓄存、取頻繁，金額變化無一定規律，利息計算采用日積數計息法。計息公式為：

　　1.存款余額日積數＝前次存款余額×存款天數（前后業務的間隔天數）；

　　2.積數總和＝各次存款余額日積數相加的累計數；

　　3.應付利息＝積數總和×日利率。

　　第十條　定活兩便儲蓄存款

　　（一）規定

　　存期在一年以內的，整個存期按支取日整存整取儲蓄存款同檔次利率打六折計息。存期不足三個月或打六折后低于活期利率的，按活期利率計息，存期在一年以上，無論存期多長，整個存期一律按支取日整存整取定期儲蓄一年期存款利率打六折計息。

　　（二）計息公式

　　應付利息＝本金×存期×適用利率

　　第十一條　個人通知儲蓄存款

　　（一）規定

　　1.儲戶辦理個人通知儲蓄存款的支取，須按約定提前一天或七天通知銀行，利息按支取日掛牌公告的相應利率和實際存期計息，利隨本清。

　　2.如遇以下情況，按活期存款利率計息：

　　（1）實際存款不足通知期限的；

　　（2）未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計息；

　　（3）已辦理通知手續而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率計息；

　　（4）支取金額不足或超過約定金額的，不足或超過部分按活期存款利率計息；

　　（5）支取金額不足最低金額的。

　　3.如儲戶辦理通知手續但未支取或在通知期限內取消通知的，通知期限內不計息。

　　4.通知存款部分支取，留存部分高于最低起存金額的，需重新填寫存款憑證，從原開戶日計算存期；留存部分低于起存金額的予以清戶，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計息，或根據存款人意愿轉為其他存款。

　　（二）計息公式

　　應付利息＝本金×存期×適用利率

　　第十二條　整存整取定期儲蓄存款

　　（一）規定

　　整存整取定期儲蓄是一次存入，到期一次支取，利隨本清。

　　1.到期支取。按存單開戶日所定的利率計付利息。

　　2.提前支取。按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計息。

　　3.部分提前支取。提前支取部分，按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計息；未提前支取部分，按原存單所定利率執行。部分提前支取只允許一次。

　　4.逾期支取。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計付利息。

　　（二）計息公式

　　應付利息＝本金×存期×適用利率

　　（三）約定到期自動轉存的利息計算

　　1.儲戶預約到期自動轉存業務。未到轉存期滿來支取全部存款或部分存款時，自轉存日起，視為提前支取，按提前支取的有關規定辦理。

　　2.轉存本金＝原存本金＋原存款到期稅后利息。

　　3.再次起息時，利率按轉存日掛牌的同檔次利率計算。

　　第十三條　零存整取定期儲蓄存款

　　（一）規定

　　零存整取定期儲蓄存款中途如有漏存，需在次月補齊；未補存者，視同違約。違約之前的存款按照零存整取定期儲蓄利率計息，違約后存入的部分按照活期儲蓄利率計息。

　　1.到期支取。按存折開戶日所定的利率計付利息。

　　2.提前支取。按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計息。

　　3.逾期支取。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計付利息。

　　（二）計息公式

　　根據分戶賬的余額，按日計算出日積數，求出累計積數，再乘以適用利率即為利息。計息公式為：

　　1.存款余額日積數＝前次存款余額×存款天數（前后業務的間隔天數）；

　　2.積數總和＝各次存款余額日積數相加的累計數；

　　3.應付利息＝積數總和×日利率。

　　第十四條　存本取息定期儲蓄存款

　　（一）規定

　　1.到期支取。按存折開戶日所定的利率計付利息。

　　2.提前支取。按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計息；同時應扣除已分次付給儲戶的利息，不足時應從本金中扣回。

　　3.逾期支取。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計付利息。

　　（二）計息公式

　　1.每次支取利息數＝（本金×存期×利率）×（1－適用稅率）÷支取利息次數

　　2.提前支取計算公式為：

　　應付利息＝本金×實際存期×活期利率－已付利息

　　第十五條　整存零取定期儲蓄存款

　　（一）規定

　　1.到期支取。按存折開戶日所定的利率計付利息。

　　2.提前支取。按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計息。

　　3.逾期支取。逾期部分按支取日銀行掛牌公告的活期儲蓄利率計付利息。

　　（二）計息公式

　　1.每次支取金額＝本金÷約定支取次數

　　（全部本金＋每次支取金額）　支取本　每次支取

　　2.到期應付利息＝————————————－×

　　×

　　×月利率

　　2

　　金次數　間隔期

　　第十六條　教育儲蓄存款

　　（一）規定

　　教育儲蓄存款按零存整取定期儲蓄存款規定辦理，并視儲戶是否提供“非義務教育的學生身份證明”（以下簡稱“證明”），決定采用的存款利率和稅收政策，分為以下情況：

　　1.到期支取時，分兩種情況：

　　儲戶提供“證明”的，一年期、三年期按開戶日同期同檔次整存整取定期儲蓄存款利率計息，六年期按開戶日五年期整存整取定期儲蓄存款利率計息；免征儲蓄存款利息所得稅。

　　儲戶不能提供“證明”的，一年期、三年期按開戶日同期同檔次零存整取定期儲蓄存款利率計息，六年期按開戶日五年期零存整取定期儲蓄存款利率計息；征收儲蓄存款利息所得稅。

　　2.逾期支取時，分兩種情況：

　　儲戶提供“證明”的，存期內計息同到期支取提供“證明”的；逾期部分按活期儲蓄存款利率計息，并對逾期部分利息代扣儲蓄存款利息所得稅。

　　儲戶不能提供“證明”的，存期內計息同到期支取不能提供“證明”的，逾期部分按活期儲蓄存款利率計息，并對全部利息代扣儲蓄存款利息所得稅。

　　3.提前支取時，分兩種情況：

　　儲戶提供“證明”的，該筆存款利率同“按實際存期和開戶日同期同檔次整存整取定期儲蓄存款利率”計息，免征儲蓄存款利息所得稅。

　　儲戶不能提供“證明”的，按實際存期和支取日活期儲蓄存款利率計息，并同時代扣儲蓄存款利息所得稅。

　　（二）計息公式

　　1.存款余額日積數＝前次存款余額×存款天數（前后業務的間隔天數）；

　　2.積數總和＝各次存款余額日積數相加的累計數；

　　3.應付利息＝積數總和×日利率。

　　第十七條　儲蓄存款利息所得稅

　　（一）應稅利息＝本金×應納稅天數×適用利率；

　　（二）稅金＝應稅利息×適用稅率；

　　（三）稅后利息＝應付利息－稅金。

　　第五章　儲蓄業務會計核算

　　第十八條　儲蓄業務流程

　　（一）開戶

　　1.儲戶辦理儲蓄存款開戶，應在儲蓄存款憑條上填寫日期、戶名、儲種、幣種、存入金額、實名證件名稱及號碼。如為定期儲蓄存款應填寫存期；如為存本取息、整存零取需約定取息、取款的周期；如整存整取自動轉存應注明自動轉存；如為他人代理存款，應填寫代理人實名證件名稱及號碼；如儲戶要求憑印鑒支取，應在“印鑒卡”上加蓋儲戶預留印鑒印模。經辦員點收現金、審核上述內容無誤后，方可受理業務。

　　2.經辦員選擇相應儲種開戶界面，根據儲蓄存款憑條錄入戶名、存期（定期儲蓄存款時錄入）、幣種、存入金額、實名證件名稱及號碼；錄入存單或存折號碼。憑印鑒支取，經辦員錄入“憑印鑒支取”標志；憑密碼支取時，儲戶錄入個人密碼。然后依次打印儲蓄存款憑條、存單（折），核對內容無誤后，存單（折）上加蓋業務印章、經辦員名章，交付儲戶。

　　（二）續存

　　1.儲戶辦理活期、零存整取、教育儲蓄續存業務，應在儲蓄存款憑條上填寫日期、賬號、戶名、儲種、幣種和續存金額、經辦員點收現金并審核存折與憑條無誤后，方可受理業務。

　　2.經辦員選擇相應儲種續存界面，根據儲蓄存款憑條分別錄入賬號、幣種、存折余額、存入金額；依次打印儲蓄存款憑條、存折，核對內容無誤后，存折上加蓋經辦員名章，交付儲戶。如遇存折頁滿換折時，原存折加蓋“換折”和“附件”章，作儲蓄存款、取款（取息）憑條附件。

　　（三）支取

　　1.儲戶辦理活期、存本取息、整存零取儲蓄支取業務，應在儲蓄取款（取息）憑條上填寫日期、賬號、戶名、儲種、存期、幣種、支取金額。如為大額支取，應填寫取款人有效身份證件名稱及號碼；如為“憑印鑒支取”，應在儲蓄取款（取息）憑條上加蓋儲戶預留印鑒印模。經辦員審核（大額支取應交負責人審核）無誤后，方可受理業務。

　　2.經辦員選擇相應儲種支取界面，根據儲蓄取款（取息）憑條分別錄入賬號、幣種、支取金額，根據儲蓄存折錄入存折余額，憑密碼支取的由儲戶錄入個人密碼，然后依次打印儲蓄取款（取息）憑條、存折，核對內容無誤后，存折上加蓋經辦員名章，連同支取的現金交付儲戶。

　　（四）活期儲蓄銷戶

　　儲戶憑存折辦理活期銷戶時，具體操作比照支取時的手續辦理。經辦員依次打印儲蓄取款（取息）憑條、存折、利息及代扣稅款清單（一式兩聯，下同），核對內容無誤后，利息及代扣稅款清單上加蓋現金付訖章、經辦員名章，利息及代扣稅款清單一聯連同現金交付儲戶。存折加蓋“銷戶”章，作記賬憑證附件。

　　（五）定期儲蓄到期、逾期銷戶

　　1.憑存折辦理銷戶

　　儲戶憑存折辦理定期零存整取、整存零取、存本取息到期或逾期銷戶時，具體操作比照活期儲蓄銷戶的手續辦理。

　　2.憑存單辦理銷戶

　　儲戶憑存單辦理整存整取到期、逾期或定活兩便、個人通知存款銷戶時，經辦員審核存單（如為大額支取，應填寫取款人有效身份證件名稱及號碼，提交負責人審核），選擇相應儲種銷戶界面，根據存單錄入賬號、存期、幣種、支取金額；憑密碼支取的由儲戶錄入個人密碼。然后依次打印存單、利息及代扣稅款清單，核對內容無誤后，利息及代扣稅款清單上加蓋現金付訖章、經辦員名章，利息及代扣稅款清單一聯連同現金交付儲戶。存單加蓋“銷戶”章，作記賬憑證。

　　（六）定期儲蓄提前支取銷戶

　　儲戶辦理定期儲蓄存款提前支取銷戶時，應在存單或儲蓄取款（取息）憑條（憑存折辦理時）上填寫儲戶有效身份證件名稱及號碼，如為他人代理，還應填寫代理人有效身份證件名稱及號碼，經辦員審核無誤后，方可受理業務。具體處理比照定期儲蓄到期、逾期銷戶辦理。

　　（七）整存整取定期儲蓄部分提前支取、個人通知存款部分支取

　　儲戶辦理整存整取定期儲蓄部分提前支取、個人通知存款部分支取時，應在原存單上填寫儲戶有效身份證件名稱及號碼，如為他人代理，還應填寫代理人有效身份證件名稱及號碼；未提前支取部分（個人通知存款留存部分高于最低起存金額的）應重新填寫儲蓄存款憑條（填寫內容同開戶）。經辦員審核無誤后，選擇整存整取定期儲蓄部分提前支取或個人通知存款部分支取界面，根據原存單錄入賬號、存期、幣種、支取金額，根據儲蓄存款憑條錄入未提前支取部分金額，憑密碼支取的，由儲戶錄入個人密碼。經辦員依次打印原存單、利息及代扣稅款清單、儲蓄存款憑條、新存單，核對內容無誤后，新存單上加蓋業務印章及經辦員名章，利息及代扣稅款清單上加蓋現金付訖章、經辦員名章，將新存單、利息及代扣稅款清單一聯連同提前支取部分現金交付儲戶。

　　（八）教育儲蓄銷戶

　　儲戶辦理教育儲蓄銷戶時，應提供“非義務教育的學生身份證明”經辦員審核無誤后，在“非義務教育的學生身份證明”加蓋“已享受教育儲蓄優惠”和“附件”章，作“應付利息”科目記賬憑證附件。到、逾期操作比照定期儲蓄到、逾期憑存折銷戶辦理；提前支取操作比照定期儲蓄提前支取銷戶辦理。

　　第十九條　活期儲蓄會計核算

　　（一）開戶

　　經辦員按業務流程規定處理后，登記開銷戶登記簿。儲蓄存款憑條上加蓋現金收訖章、經辦員名章，作“活期儲蓄存款”科目貸方記賬憑證。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：活期儲蓄存款——存款人

　　同時，編制“重要空白憑證”（也可日終打印匯總憑證，下同）表外科目付出憑證進行表外核算，會計分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　（二）續存

　　經辦員按業務流程規定處理后，儲蓄存款憑條上加蓋現金收訖章、經辦員名章，作“活期儲蓄存款”科目貸方記賬憑證。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：活期儲蓄存款——存款人

　　（三）支取

　　經辦員按業務流程規定處理后，儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現金付訖章、經辦員名章，作“活期儲蓄存款”科目借方記賬憑證。會計分錄為：

　　借：活期儲蓄存款——存款人

　　貸：現金

　　（四）銷戶

　　經辦員按業務流程規定處理后，銷記開銷戶登記簿。儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現金付訖章、經辦員名章，作“活期儲蓄存款”科目貸方憑證；利息及代扣稅款清單一聯作“應付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷戶章和附件章、經辦員名章，作“活期儲蓄存款”科目貸方記賬憑證附件。會計分錄為：

　　借：活期儲蓄存款——存款人

　　借：應付利息

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　貸：現金（本金＋稅后利息）

　　（五）結息

　　每年6月30日（外幣為12月20日）營業終了，由計算機業務處理中心自動進行活期儲蓄存款結息處理。由計算機逐戶結計應付利息，代扣儲蓄利息所得稅，次日進行相關的賬務處理。網點依據計算機打印的“活期儲蓄存款年度結息表”編制“應付利息”、“活期儲蓄存款”及“代扣繳儲蓄利息所得稅”科目匯總記賬憑證，將“活期儲蓄存款年度結息表”作“應付利息”科目匯總記賬憑證附件。會計分錄為：

　　借：應付利息

　　貸：活期儲蓄存款——存款人

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　第二十條　整存整取定期儲蓄會計核算

　　（一）開戶

　　經辦員按業務流程規定處理后，登記開銷戶登記簿。儲蓄存款憑條上加蓋現金收訖章、經辦員名章，作“××整存整取儲蓄存款”科目貸方記賬憑證。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：××整存整取儲蓄存款——存款人

　　同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　（二）提前支取、到期或逾期銷戶

　　經辦員按業務流程規定處理后，銷記開銷戶登記簿。利息及代扣稅款清單一聯作“應付利息”科目借方憑證；存單上加蓋銷戶章、經辦員名章，作“××整存整取儲蓄存款”科目借方憑證。會計分錄為：

　　借：××整存整取儲蓄存款——存款人

　　借：應付利息

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　貸：現金（本金＋稅后利息）

　　（三）部分提前支取

　　經辦員按業務流程規定處理后，結清舊戶，未提前支取部分開立新戶，分別銷記、登記開銷戶登記簿。原存單上加蓋“銷戶”章、經辦員名章，作“××整存整取儲蓄存款”科目借方憑證，利息及代扣稅款清單一聯作“應付利息”科目借方憑證，儲蓄存款憑條上加蓋轉訖章、經辦員名章，作“××整存整取儲蓄存款”科目貸方憑證。會計分錄為：

　　借：××整存整取儲蓄存款——存款人（本金）

　　借：應付利息（提前支取本金的利息）

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　貸：現金（提前支取本金＋提前支取本金的稅后利息）

　　貸：××整存整取儲蓄存款——存款人（剩余本金）

　　同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　（四）自動轉存

　　約定到期自動轉存的整存整取定期儲蓄存款，在到期日必須作相應的賬務處理。網點根據計算機打印的“定期儲蓄存款自動轉存明細表”編制“××整存整取儲蓄存款”科目的借、貸方匯總記賬憑證、“應付利息”科目借方匯總記賬憑證。將“定期儲蓄存款自動轉存明細表”作“××整存整取儲蓄存款”科目借方匯總記賬憑證附件。會計分錄為：

　　借：××整存整取儲蓄存款——存款人（本金）

　　借：應付利息

　　貸：××整存整取儲蓄存款——存款人（本金＋稅后利息）

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　第二十一條　零存整取定期儲蓄會計核算

　　（一）開戶

　　經辦員按業務流程規定處理后，登記開銷戶登記簿。儲蓄存款憑條上加蓋現金收訖章、經辦員名章，作“××零存整取儲蓄存款”科目貸方憑證。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：××零存整取儲蓄存款——存款人

　　同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　（二）續存

　　經辦員按業務流程規定處理后，儲蓄存款憑條上加蓋現金收訖章、經辦員名章，作“××零存整取儲蓄存款”科目貸方憑證。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：××零存整取儲蓄存款——存款人

　　（三）提前支取、到期或逾期銷戶

　　經辦員按業務流程規定處理后，銷記開銷戶登記簿。儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現金付訖章、經辦員名章，作“××零存整取儲蓄存款”科目借方憑證；利息及代扣稅款清單一聯作“應付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷戶章、附件章、經辦員名章，作“××零存整取儲蓄存款”科目借方憑證附件。會計分錄為：

　　借：××零存整取儲蓄存款——存款人

　　借：應付利息

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　貸：現金（本金＋稅后利息）

　　第二十二條　教育儲蓄會計核算

　　（一）開戶

　　具體處理手續比照零存整取定期儲蓄存款開戶。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：××教育儲蓄存款——存款人

　　同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　（二）續存

　　具體處理手續比照零存整取定期儲蓄存款續存。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：××教育儲蓄存款——存款人

　　（三）提前支取、到期和逾期銷戶

　　根據儲戶是否能夠提供“非義務教育的學生身份證明”（以下簡稱“證明”），經辦員按業務流程規定處理后，其他處理同零存整取定期儲蓄存款銷戶。

　　1.儲戶提供“證明”的，會計分錄為：

　　借：××教育儲蓄存款——存款人

　　借：應付利息

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅（逾期部分所得稅）

　　貸：現金

　　2.儲戶不能提供“證明”的，會計分錄為：

　　借：××教育儲蓄存款——存款人

　　借：應付利息

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　貸：現金（本金＋稅后利息）

　　第二十三條　整存零取定期儲蓄會計核算

　　（一）開戶

　　經辦員按業務流程規定處理后，登記開銷戶登記簿。儲蓄存款憑條上加蓋現金收訖章、經辦員名章，作“××整存零取儲蓄存款”科目貸方憑證。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：××整存零取儲蓄存款——存款人

　　同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　（二）支取

　　經辦員按業務流程規定處理后，儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現金付訖章、經辦員名章，作“××整存零取儲蓄存款”科目借方憑證。會計分錄為：

　　借：××整存零取儲蓄存款——存款人

　　貸：現金

　　（三）提前支取、到期或逾期銷戶

　　經辦員按業務流程規定處理后，銷記開銷戶登記簿。儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現金付訖章、經辦員名章，作“××整存零取儲蓄存款”科目借方憑證；利息及代扣稅款清單一聯作“應付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷戶章、附件章、經辦員名章，作“××整存零取儲蓄存款”科目借方憑證附件。會計分錄為：

　　借：××整存零取儲蓄存款——存款人

　　借：應付利息

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　貸：現金（本金＋稅后利息）

　　第二十四條　存本取息定期儲蓄會計核算

　　（一）開戶

　　經辦員按業務流程規定處理后，登記開銷戶登記簿。儲蓄存款憑條上加蓋現金收訖章、經辦員名章，作“××存本取息儲蓄存款”科目貸方憑證。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：××存本取息儲蓄存款——存款人

　　同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　（二）取息

　　經辦員按業務流程規定處理后，儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現金付訖章、經辦員名章，作“應付利息”科目借方憑證。會計分錄為：

　　借：應付利息

　　貸：現金

　　（三）提前支取、到期或逾期銷戶

　　經辦員按業務流程規定處理后，銷記開銷戶登記簿。儲蓄取款（取息）憑條上加蓋現金付訖章、經辦員名章，作“××存本取息儲蓄存款”科目借方憑證；利息及代扣稅款清單一聯作“應付利息”科目借方憑證；存折上加蓋銷戶章、附件章、經辦員名章，作“××存本取息儲蓄存款”科目借方憑證附件。會計分錄為：

　　借：××存本取息儲蓄存款——存款人

　　借：應付利息

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　貸：現金（本金＋稅后利息）

　　第二十五條　定活兩便儲蓄會計核算

　　（一）開戶

　　具體處理手續比照整存整取定期儲蓄存款開戶。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：定活兩便儲蓄存款——存款人

　　同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　（二）銷戶

　　具體處理手續比照整存整取定期儲蓄存款銷戶。會計分錄為：

　　借：定活兩便儲蓄存款——存款人

　　借：應付利息

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　貸：現金（本金＋稅后利息）

　　第二十六條　個人通知存款會計核算

　　（一）開戶

　　具體處理手續比照整存整取定期儲蓄存款開戶。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：××個人通知存款——存款人

　　同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　（二）部分支取

　　個人通知存款部分支取，須按約定提前一天或七天通知銀行。分別留存部分高于或低于最低起存金額，采用不同的會計處理：

　　1.留存部分高于最低起存金額時，處理手續比照整存整取定期儲蓄部分提前支取。會計分錄為：

　　借：××個人通知存款——存款人（本金）

　　借：應付利息（提前支取本金的利息）

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　貸：現金（提前支取本金＋提前支取本金的稅后利息）

　　貸：××個人通知存款——存款人（剩余本金）

　　同時，編制表外科目“重要空白憑證”付出憑證進行表外核算，會計分錄為：

　　付：重要空白憑證

　　2.留存部分低于最低起存金額時，予以清戶，或根據儲戶意愿轉為其他存款。銷戶時，處理手續比照整存整取定期儲蓄存款銷戶。會計分錄為：

　　借：××個人通知存款——存款人

　　借：應付利息

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　貸：現金

　　轉存時，處理手續比照相應存款手續辦理。

　　（三）銷戶

　　儲戶辦理通知存款的支取，須按約定提前一天或七天通知銀行，其他手續比照整存整取定期儲蓄存款銷戶。會計分錄為：

　　借：××個人通知存款——存款人

　　借：應付利息

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅

　　貸：現金

　　第二十七條　外幣找零會計核算

　　由于各種外幣的輔幣較少，在外幣儲蓄賬戶銷戶支付利息時，凡元（日元為百元）以下金額要按當日外匯牌價（現鈔或現匯買入價）折算成人民幣付給儲戶。辦理時，打印“外匯買賣交易憑證”一式三聯，一聯交儲戶，另二聯分別作“外匯買賣”科目借、貸方憑證。會計分錄為：

　　借：現金——外幣

　　貸：外匯買賣——外幣

　　借：外匯買賣——人民幣

　　貸：現金——人民幣

　　第二十八條　儲蓄通存通兌會計核算

　　（一）通存通兌續存款項的核算手續

　　1.代理網點

　　儲戶持農行其他網點開戶的存折續存時，處理手續與辦理本網點業務相同，所不同的是儲蓄存款憑條作“儲蓄通存通兌往來——本代他”科目貸方憑證。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：儲蓄通存通兌往來——本代他

　　2.開戶網點

　　開戶網點的賬務由計算機中心業務處理系統自動處理。會計分錄為：

　　借：儲蓄通存通兌往來——他代本

　　貸：××存款——存款人

　　（二）儲蓄網點通存通兌業務支取款項的核算手續

　　1.代理網點

　　儲戶持農行他網點開戶的存折支取現金時，處理手續與辦理本網點業務相同，所不同的是儲蓄取款（取息）憑條作“儲蓄通存通兌往來——本代他”科目借方憑證。會計分錄為：

　　借：儲蓄通存通兌往來——本代他

　　貸：現金

　　2.開戶網點

　　開戶網點的賬務由計算機中心業務處理系統自動處理。會計分錄為：

　　借：××存款——存款人

　　或借：應付利息（存本取息時）

　　貸：儲蓄通存通兌往來——他代本

　　（三）通存通兌銷戶的核算手續

　　1.代理網點

　　代理網點代理他行銷戶時，處理手續與辦理本網點業務相同，所不同的是儲蓄利息所得稅按照屬地原則，由開戶網點代扣代繳。儲蓄取款（取息）憑條作“儲蓄通存通兌往來——本代他”科目借方憑證；存單（折）、利息及代扣稅款清單作“儲蓄通存通兌往來——本代他”科目借方憑證附件。會計分錄為：

　　借：儲蓄通存通兌往來——本代他（本金＋稅后利息）

　　貸：現金（本金＋稅后利息）

　　2.開戶網點

　　開戶網點的賬務由計算機中心業務處理系統自動處理。會計分錄為：

　　借：××存款——存款人（本金）

　　借：應付利息（利息）

　　貸：儲蓄通存通兌往來——他代本（本金＋稅后利息）

　　貸：代扣繳儲蓄利息所得稅（個人儲蓄利息所得稅）

　　第六章　日終處理

　　第二十九條　儲蓄網點日終需做以下業務處理：

　　（一）日終軋賬

　　營業終了后，選擇軋賬，輸入幣種，按提示選擇全部軋賬或按操作員軋賬。全部軋賬輸入今日庫存發生額，按操作員軋賬輸入操作員代號及該操作員的今日庫存。軋賬成功后，打印全部軋賬明細。

　　（二）日終業務處理

　　業務軋平后，進行日終處理。儲蓄通存通兌業務實行聯網運行，由于網點營業時間不同，營業網點工作結束只是日間工作結束，會計期間的日終應以業務處理中心工作結束為標志。因此，網點在當日打印有關業務數據報表后，次日必須打印業務處理中心傳送的有關報表和憑證，補充編制賬務處理的有關依據，完善會計核算資料，真正做到賬務處理有據可依。

　　1.當天主要打印：

　　（1）通存通兌——本代他業務明細表：據此核對“儲蓄通存通兌往來——本代他”科目余額一致后，作為會計檔案，專夾保管，按月裝訂。

　　（2）重要空白憑證明細表：記錄重要空白憑證的領入、使用銷號和作廢、結存情況；每日打印，與當日的重要空白憑證實物、營業日報表核對，如匯總記賬時，據此編制“重要空白憑證”科目匯總記賬憑證。

　　2.次日經辦網點要以“業務處理中心”的有關數據為依據，主要打印：

　　（1）通存通兌——他代本業務明細表：據此編制“××儲蓄存款科目”、“應付利息”、“儲蓄通存通兌往來——他代本”科目匯總記賬憑證，本表作“儲蓄通存通兌往來——他代本”科目匯總記賬憑證附件，作為會計檔案，專夾保管，按月裝訂。

　　（2）代扣利息所得稅明細表：據此編制“代扣繳儲蓄利息所得稅”科目匯總記賬憑證，本表作匯總記賬憑證附件。

　　（3）自動轉存明細表：記錄儲蓄自動轉存業務的到期、轉存、利息收支等情況；每日打印，作為會計檔案，專夾保管，按月裝訂。

　　（4）總分核對表：記錄營業網點總賬、分戶賬的核對情況，每日打印，月終按日期依序排列裝訂成冊，按規定保管。

　　（5）科目日結單：是登記總賬和編制營業日報表的依據，每日打印，并將所屬傳票按現收、現付、轉收、轉付順序排列其后，按規定裝訂保管。

　　（6）營業日報表：每日打印，月終按業務發生日期依序排列裝訂成冊，按冊編列通號，按規定保管。

　　（7）各儲種流水賬：每日按幣種、儲種打印，作為會計檔案，按月裝訂保管。

　　第七章　儲蓄通存通兌的資金清算

　　第三十條　儲蓄通存通兌資金清算采取以一級分行為中心，“自上而下，分級清算”。

　　（一）一級分行資金清算

　　每日營業終了，一級分行“業務處理中心”以二級分行為單位，進行數據清分，打印“儲蓄通存通兌明細清單”（以下簡稱明細清單）和二份“儲蓄通存通兌交易差額報告表”（以下簡稱差額報告表）。“明細清單”專夾保管，定期裝訂：“差額報告表”一份留存，另一份交資金清算部門，據此編制“電子匯兌匯差存放款項”和“儲蓄通存通兌往來”科目的借、貸方記賬憑證，辦理資金的清算。“差額報告表”專夾保管，按月裝訂。

　　1.貸差行的會計分錄為：

　　借：電子匯兌匯差存放款項——貸差行

　　貸：儲蓄通存通兌往來

　　2.借差行的會計分錄為：

　　借：儲蓄通存通兌往來

　　貸：電子匯兌匯差存放款項——借差行

　　（二）二級分行資金清算

　　每日營業終了，在與一級分行清算的同時，要做好對縣級支行的清算工作。以縣級支行為單位，進行數據清分，打印“明細清單”和二份“差額報告表”。“明細清單”專夾保管，定期裝訂：“差額報告表”一份留存，另一份交資金清算部門，據此編制“電子匯兌匯差存放款項”和“儲蓄通存通兌往來”科目的借、貸方記賬憑證，辦理資金的清算。“差額報告表”專夾保管，按月裝訂。

　　1.與一級分行資金清算

　　（1）貸差時會計分錄為：

　　借：儲蓄通存通兌往來

　　貸：存放電子匯兌匯差款項——一級分行

　　（2）借差時會計分錄為：

　　借：存放電子匯兌匯差款項——一級分行

　　貸：儲蓄通存通兌往來

　　2.與縣級支行資金清算

　　（1）貸差行的會計分錄為：

　　借：電子匯兌匯差存放款項——貸差行

　　貸：儲蓄通存通兌往來

　　（2）借差行的會計分錄為：

　　借：儲蓄通存通兌往來

　　貸：電子匯兌匯差存放款項——借差行

　　（三）縣級支行資金清算

　　每日營業終了，在與二級分行清算的同時，要做好對轄屬經辦網點的清算工作。具體核算比照二級分行的處理手續辦理。

　　（四）儲蓄網點資金清算

　　次日儲蓄網點打印“差額報告表”，與“儲蓄通存通兌往來”科目核對一致后，以“差額報告表”為依據，編制“××科目”的記賬憑證，進行賬戶處理。

　　1.借差時會計分錄為：

　　借：××科目

　　貸：儲蓄通存通兌往來

　　2.貸差時會計分錄為：

　　借：儲蓄通存通兌往來

　　貸：××科目

　　第三十一條　儲蓄通存通兌業務差錯處理

　　經辦網點在資金清算時若發現有誤，應以“差額報告表”為準辦理資金清算，差額記入應收或應付款項科目核算。同時及時勾對通存通兌“本代他明細表”和“他代本明細表”查找錯賬原因，并向一級分行業務處理中心發出“儲蓄通存通兌錯賬查詢書”，業務處理中心查實后，自上而下逐級向錯賬網點發出“儲蓄通存通兌錯賬查復通知書”，各級清算行及錯賬網點以此為依據，編制有關科目記賬憑證，“儲蓄通存通兌錯賬查復通知書”作附件，辦理錯賬沖正，沖正有關賬戶。

　　通存通兌的錯賬，應由經辦網點進行賬務沖正處理。業務處理中心原則上不得修改、沖正賬戶。若遇特殊情況，確需“業務處理中心”調整有關賬戶數據時，一律由錯賬網點提出書面報告，經中心負責人簽署意見后，據以處理，書面報告按月裝訂保管。

　　第八章　其他業務

　　第三十二條　儲蓄所繳存、領用現金核算

　　儲蓄所在辦理業務時，應根據管轄行核定庫存和業務需要，及時繳存和領用現金，嚴禁超限額占用庫存。

　　（一）繳存現金時的會計分錄為：

　　借：××科目

　　貸：現金

　　（二）領用現金時的會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：××科目

　　第三十三條　儲蓄存款異地托收

　　儲戶因工作調動、戶口遷移或其他原因，可持異地儲蓄存單（折）和本人有效身份證件，委托當地儲蓄營業網點辦理儲蓄存款系統內異地托收或跨系統異地托收。

　　（一）儲蓄存款異地托收的基本規定

　　1.儲蓄存款辦理異地托收的種類包括本、外幣活期儲蓄存款、定期儲蓄存款和定活兩便儲蓄存款，只辦理存單（折）全部金額托收。無記名式的儲蓄存款不辦理托收。

　　2.托收已到期的定期儲蓄存款，原存款儲蓄網點應按有關規定計算利息和代扣繳儲蓄利息所得稅至劃出日前一天，將稅后利息連同本金一并劃轉委托儲蓄網點交付儲戶。

　　儲戶委托時約定轉存者，委托儲蓄網點收到劃款后，以原存款儲蓄網點劃出日為起息日，為儲戶辦理轉存手續；儲戶委托時約定不轉存的，托收在途時間不計付利息。

　　3.托收未到期定期儲蓄存款，由委托儲蓄網點負責驗對儲戶身份證件，并在存單（折）、托收委托書上注明證件有關內容。

　　儲戶委托時要求提前支取者，委托儲蓄網點應在存單（折）、托收委托書上注明“提前支取”字樣。原存款儲蓄網點按提前支取的有關規定計算利息并代扣繳儲蓄利息所得稅至劃出日前一天，將稅后利息連同本金一并劃轉委托儲蓄網點交付儲戶。托收在途時間不計付利息。

　　托收未到期整存整取定期儲蓄存款，儲戶要求續存時，委托儲蓄網點應在存單、托收委托書上注明“托收續存”字樣。原存款儲蓄網點按原存單所訂利率和實際存期計算利息至劃出日前一天，本息一并劃轉委托儲蓄網點。委托儲蓄網點收到劃款后按原存單金額、起息日期、期限、利率為儲戶開立新存單，儲蓄利息所得稅統一由委托儲蓄網點在儲戶支取存款時代扣代繳。不辦理部分提前支取或加現后的續存。

　　4.對未到期教育儲蓄、零存整取、整存零取、存本取息定期儲蓄存款只辦理托收，不辦理續存。定活兩便儲蓄存款按實際存期計息，不辦理續存。

　　儲戶在辦理教育儲蓄異地托收時，須向委托儲蓄網點提供戶口遷移證明和接受非義務教育的“證明”。此“證明”需隨存折寄給原存款行。不能提供“證明”的，按有關規定征收儲蓄利息所得稅。

　　5.托收活期儲蓄存款，原存款儲蓄網點按有關規定計算利息和代扣繳儲蓄利息所得稅至劃出日前一天，將稅后利息連同本金一并劃轉委托儲蓄網點交付儲戶。

　　儲戶委托時約定繼續存儲者，以原存款儲蓄網點劃出日為起息日；儲戶委托時不繼續存儲者，托收在途時間不計息。

　　6.托收外幣儲蓄存款，原存款儲蓄網點應在回聯上注明現鈔戶或現匯戶。現鈔戶托收無須經過鈔買匯賣，委托儲蓄網點收妥后仍按現鈔戶辦理。

　　7.憑印鑒、密碼支取的存單（折），不論存款是否到期，儲戶要求托收時必須向委托儲蓄網點提供印鑒、密碼，否則不予受理。因印鑒、密碼有誤致使托收被退回的，責任由儲戶自負。

　　8.原存款行收到委托行寄來的托收存單（折）后，如發現該存單（折）已辦理掛失，且已補辦新存單（折）或結清，應將該存單（折）收回注銷，裝訂入當日傳票中，在掛失登記簿上注明“×年×月×日收回原存單（折）”字樣。然后，將寄來的委托書退還給委托行，并注明“存單（折）已掛失結清”字樣，由委托行向委托人追查原因并收回委托書第三聯。

　　9.托收的存單（折）在郵寄途中遺失，委托行可根據委托書第四聯上的賬號、戶名、金額及存入日向原存款行辦理掛失。原存款行查實存款確未被支取時應同意辦理掛失，并按不同業務要求將款項劃往委托行。

　　10.委托行不辦理已擔保、抵押的存單（折）以及其他已規定不準提前支取的儲蓄托收業務。

　　11.異地托收儲蓄存款原存款行應在接到托收委托書后的當日將款項劃出，不得無故拖延。異地托收儲蓄存款委托行必須在收妥款項后方可辦理取款。托收超過30天未劃回，儲戶可向委托儲蓄網點要求查詢。

　　12.異地托收業務應按有關規定標準收取手續費、電報費。同一儲戶同時向同一原存款儲蓄網點托收數筆存款，費用按一筆計收。原存款儲蓄網點不得收取手續費和電報費。

　　（二）儲蓄存款異地托收的核算

　　1.委托行受理托收的核算

　　儲戶持異地存單（折）申請辦理異地托收時，經辦員要認真審查儲蓄存單（折）和儲戶的身份證件，憑折支取的應由儲戶填寫儲蓄取款（取息）憑條，憑印鑒支取的應由儲戶加蓋預留印鑒（留有密碼的應注明密碼），并在存單（折）背面登記證件名稱、發證機關和證件號碼，并由儲戶簽名，經辦員審查無誤后，在托收的存單（折）上加蓋“內部劃轉，拾得無效”戳記，填制“儲蓄存款異地托收委托書”，編列序號，根據儲戶提前支取或續存的要求在存單（折）和委托書各聯上注明“提前支取”或“續存”字樣。委托書一式四聯，第一聯加蓋業務公章及經辦員名章，連同第二聯及儲蓄存單（折）、儲蓄取款（取息）憑條（如需填寫）直接寄給原存款行，第三聯加蓋業務公章及經辦員名章后交給委托人，作為以后提取存款或換取新存單（折）的憑據，第四聯由委托行留存，憑此登記“儲蓄異地托收登記簿”。

　　委托行按規定收取手續費，并填制收費憑證一式二聯，收妥現金后在