（2000年6月28日　開行發(fā)［2000］218號(hào)） 各分行，總行各廳局、直屬單位，各稽核專員組： 　　為加強(qiáng)國(guó)家開發(fā)銀行內(nèi)部控制，明確稽核職責(zé)，規(guī)范稽核行為，現(xiàn)將《國(guó)家開發(fā)銀行稽核工作規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 附：　　　　　　　國(guó)家開發(fā)銀行稽核工作規(guī)定 ?第一章　總則 　?第一條　為加強(qiáng)國(guó)家開發(fā)銀行（以下簡(jiǎn)稱開發(fā)銀行）內(nèi)部控制，明確稽核職責(zé)，規(guī)范稽核行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》、國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》及其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。 　?第二條　開發(fā)銀行稽核工作是以國(guó)家法律法規(guī)和開發(fā)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度為依據(jù)，對(duì)開發(fā)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)及內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督、檢查，以促進(jìn)開發(fā)銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)健發(fā)展，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。 　?第三條　開發(fā)銀行稽核工作在行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)上接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、中國(guó)人民銀行的指導(dǎo)和監(jiān)督。 ?第二章　稽核組織體制 　?第四條　開發(fā)銀行總行設(shè)立稽核評(píng)價(jià)局，各分行設(shè)立稽核處，總行向分行及總行部分業(yè)務(wù)部門（含直屬單位，下同）派駐稽核專員組，共同構(gòu)成開發(fā)銀行的稽核組織體系。 　?第五條　開發(fā)銀行稽核工作在業(yè)務(wù)上實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)和管理。 　　稽核評(píng)價(jià)局負(fù)責(zé)全行稽核工作的組織、管理、協(xié)調(diào)并具體實(shí)施有關(guān)稽核工作，代表總行對(duì)稽核專員實(shí)行日常管理。 　　分行稽核處在分行行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)本行稽核工作的組織與實(shí)施，并按照要求配合稽核評(píng)價(jià)局和稽核專員開展工作。 　　稽核專員由總行委派，代表總行對(duì)分行、總行業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)行及內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。 ?　　　　　　　　　　　第三章　稽核工作職責(zé) 　?第六條　稽核評(píng)價(jià)局的主要職責(zé)是： 　　（一）對(duì)全行貫徹執(zhí)行國(guó)家金融、財(cái)經(jīng)等法規(guī)制度情況進(jìn)行稽核； 　　（二）對(duì)全行內(nèi)部控制制度進(jìn)行綜合管理，對(duì)全行業(yè)務(wù)規(guī)章制度的建立健全及執(zhí)行情況進(jìn)行稽核； 　　（三）擬訂稽核工作規(guī)劃、年度稽核工作計(jì)劃和稽核工作制度，組織全行系統(tǒng)稽核信息宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作； 　　（四）對(duì)全行計(jì)劃管理、資金管理和資產(chǎn)負(fù)債管理等業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核； 　　（五）對(duì)全行的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)結(jié)算及資金清算等業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核； 　　（六）對(duì)項(xiàng)目受理、貸款評(píng)審、貸款決策、合同簽定、貸款發(fā)放、貸款管理、貸款本息回收以及資產(chǎn)重組與保全、呆壞賬核銷等業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核，對(duì)項(xiàng)目貸款的使用情況進(jìn)行再監(jiān)督； 　　（七）對(duì)全行的授權(quán)授信執(zhí)行情況進(jìn)行稽核； 　　（八）對(duì)行業(yè)、地區(qū)、客戶信用評(píng)級(jí)工作進(jìn)行稽核； 　　（九）對(duì)全行開展的中間業(yè)務(wù)和其他表外業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核； 　　（十）對(duì)全行計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行、維護(hù)和管理等進(jìn)行稽核； 　　（十一）接受委托對(duì)總行職能部門（含直屬單位）、分行主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行稽核； 　　（十二）指導(dǎo)分行開展稽核工作； 　　（十三）管理、協(xié)調(diào)并考核稽核專員的工作； 　　（十四）負(fù)責(zé)與國(guó)家審計(jì)署、中國(guó)人民銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，并承辦其委托事項(xiàng)； 　　（十五）完成總行行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 　?第七條　分行稽核處的主要職責(zé)是： 　　（一）對(duì)本行貫徹執(zhí)行國(guó)家金融、財(cái)經(jīng)等法規(guī)制度和總行各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度情況進(jìn)行稽核； 　　（二）對(duì)本行內(nèi)部控制制度進(jìn)行綜合管理，對(duì)本行內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況進(jìn)行稽核； 　　（三）擬定本行稽核工作計(jì)劃和有關(guān)稽核工作制度及規(guī)范，并報(bào)稽核評(píng)價(jià)局備案； 　　（四）負(fù)責(zé)對(duì)本行的資金管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、信貸業(yè)務(wù)、呆壞賬核銷、計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行稽核檢查，對(duì)信貸資金的使用及流向等情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，并對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)工作進(jìn)行稽核檢查； 　　（五）負(fù)責(zé)對(duì)本行的部門負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行稽核； 　　（六）組織開展本行的非現(xiàn)場(chǎng)稽核工作，并根據(jù)總行的要求組織編報(bào)本行的非現(xiàn)場(chǎng)稽核報(bào)表； 　　（七）配合總行稽核專員工作，并定期向稽核專員通報(bào)情況； 　　（八）定期向稽核評(píng)價(jià)局報(bào)告本行稽核工作情況，及時(shí)提供稽核工作信息； 　　（九）負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)； 　　（十）完成稽核評(píng)價(jià)局和本行行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 　?第八條　稽核專員的主要職責(zé)是： 　　（一）對(duì)分行內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督； 　　（二）對(duì)授權(quán)事項(xiàng)的監(jiān)督； 　　（三）對(duì)資金籌集與管理、信貸資金撥付和使用的監(jiān)督； 　　（四）對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金清算等業(yè)務(wù)及管理情況的監(jiān)督； 　　（五）對(duì)代理結(jié)算經(jīng)辦行的選擇和對(duì)代理行執(zhí)行代理協(xié)議情況的監(jiān)督； 　　（六）對(duì)項(xiàng)目開發(fā)、受理、信貸計(jì)劃編制與執(zhí)行等情況的監(jiān)督，對(duì)借款合同簽訂、貸款本息回收及合同執(zhí)行情況的監(jiān)督，對(duì)資產(chǎn)保全和債權(quán)處置情況的監(jiān)督； 　　（七）對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)和管理情況的監(jiān)督； 　　（八）參與總行對(duì)分行的有關(guān)稽核工作； 　　（九）參與總行對(duì)分行負(fù)責(zé)人的年度考核； 　　（十）對(duì)分行稽核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任用及獎(jiǎng)懲提出參考意見； 　　（十一）總行交辦的其他工作。 ?　　　　　　　　　 第四章　監(jiān)督方式及程序 　?第九條　開發(fā)銀行的稽核監(jiān)督方式分為日常監(jiān)控和稽核檢查。 　　日常監(jiān)控是稽核部門和稽核專員通過經(jīng)常性的調(diào)查、座談、信息收集等形式，熟悉被監(jiān)督部門（單位）的各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)運(yùn)行情況及內(nèi)部控制狀況等，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)提出管理建議的一種日常監(jiān)督方式。 　　稽核檢查是稽核部門和稽核專員根據(jù)特定的任務(wù)和要求，按照規(guī)定的程序?qū)Ρ换瞬块T（單位）的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制等進(jìn)行稽核檢查，發(fā)現(xiàn)問題并提出稽核建議、稽核決定的一種監(jiān)督方式。 　?第十條　稽核檢查方式分為現(xiàn)場(chǎng)稽核（調(diào)查）、非現(xiàn)場(chǎng)稽核。 　　現(xiàn)場(chǎng)稽核（調(diào)查）的主要程序是：組成稽核組，發(fā)送稽核通知書（突擊檢查時(shí)可不預(yù)先發(fā)送），實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核，形成稽核報(bào)告并與被稽核部門（單位）交換意見后上報(bào)，發(fā)送稽核意見書或稽核決定書并監(jiān)督執(zhí)行等。 　　非現(xiàn)場(chǎng)稽核的主要程序是：收集資料，整理分析，質(zhì)詢核實(shí)，提出報(bào)告，反饋信息等。 　　任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核是現(xiàn)場(chǎng)稽核的一種形式，由稽核部門按有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。 ?　　　　　　　　　第五章　稽核工作權(quán)限 　?第十一條　稽核部門和稽核專員的主要權(quán)限有： 　　（一）有權(quán)審查各種憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)決算；核實(shí)資金和財(cái)產(chǎn)；檢查貸款項(xiàng)目管理資料和檔案；審查各種軟件。 　　（二）有權(quán)向行長(zhǎng)專題匯報(bào)稽核工作情況，可視情況通報(bào)有關(guān)部門（單位）；稽核人員也有權(quán)越級(jí)向總行稽核評(píng)價(jià)局和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)反映問題。 　　（三）有權(quán)對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及行內(nèi)規(guī)章制度的行為，提出稽核意見和稽核決定。稽核意見是稽核部門根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核部門（單位）提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制的整改建議；稽核決定是稽核部門根據(jù)稽核事實(shí)對(duì)被稽核部門（單位）給予一定形式的處理決定，具有強(qiáng)制性。 　　（四）有權(quán)根據(jù)工作需要進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)文件和資料，參加有關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上享有較高的業(yè)務(wù)信息訪問權(quán)限。稽核工作中可以利用以往的稽核工作結(jié)果。 　　（五）稽核組在實(shí)施稽核中有權(quán)對(duì)被稽核部門（單位）正在發(fā)生的轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改和毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資產(chǎn)及違法所得等行為予以及時(shí)制止，并提出處理意見。 　　（六）有權(quán)依照有關(guān)程序?qū)⒒私Y(jié)果向行內(nèi)外披露。 　?第十二條　稽核部門和稽核專員在實(shí)施稽核時(shí)，因被稽核部門（單位）不如實(shí)提供各種材料或故意阻撓，致使無法實(shí)施稽核的，可提出被稽核部門（單位）拒絕稽核的報(bào)告，同時(shí)根據(jù)本規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出處理意見，報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)審批。 　?第十三條　稽核機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可聘請(qǐng)行內(nèi)外專家參與稽核工作。 ? 第六章　稽核人員管理 　?第十四條　稽核人員從業(yè)要求： 　　（一）稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的稽核崗位相適應(yīng)的政策水平、專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并按有關(guān)規(guī)定實(shí)行資格認(rèn)定。 　　（二）稽核人員應(yīng)當(dāng)具有良好的職業(yè)道德水準(zhǔn)，堅(jiān)持客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、關(guān)聯(lián)回避的原則，不得玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊。 　?第十五條　全行稽核人員按工作需要配備，各分行稽核人員不少于３人；總分行稽核機(jī)構(gòu)還可根據(jù)工作需要配備局、處級(jí)專職稽核人員（非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)）；分行稽核處負(fù)責(zé)人的任免須經(jīng)總行稽核評(píng)價(jià)局會(huì)簽。 　?第十六條　稽核專員由人事局商稽核評(píng)價(jià)局提出初步人選報(bào)行黨委研究后任命。人事局負(fù)責(zé)稽核專員的人事管理；稽核評(píng)價(jià)局負(fù)責(zé)稽核專員的日常管理；人事局會(huì)同稽核評(píng)價(jià)局組織對(duì)稽核專員業(yè)務(wù)培訓(xùn)；稽核評(píng)價(jià)局與人事局共同負(fù)責(zé)對(duì)稽核專員的工作考核；稽核專員的工資、醫(yī)療、福利、津貼、探親等執(zhí)行總行人事局的有關(guān)規(guī)定，稽核專員履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，賬戶管理委托所在分行管理。 　?第十七條　稽核人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度化。每人每年的脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間不少于兩周，稽核評(píng)價(jià)局負(fù)責(zé)提出稽核人員培訓(xùn)需求。 　?第十八條　稽核人員輪崗制度化。稽核機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位原則上２～３年輪換一次，同時(shí)根據(jù)工作需要，稽核人員要與行內(nèi)其他部門的干部進(jìn)行交流。 　?第十九條　稽核專員實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，相對(duì)固定，交流使用，定期輪崗。 　?第二十條　稽核人員的待遇按開發(fā)銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并按國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定享受崗位補(bǔ)貼。 ?　　　　　　　　　　　 第七章　獎(jiǎng)懲 　?第二十一條　對(duì)堅(jiān)決維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，積極支持稽核評(píng)價(jià)工作表現(xiàn)突出的被稽核部門（單位）和個(gè)人，對(duì)在稽核工作中忠于職守，堅(jiān)持原則，不怕打擊報(bào)復(fù)的稽核人員，行領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 　?第二十二條　稽核部門在給予被稽核部門（單位）以下處罰的情況下使用稽核決定： 　　（一）責(zé)令限期改正違規(guī)事項(xiàng)； 　　（二）沒收違規(guī)（非法）所得； 　　（三）給予經(jīng)濟(jì)處罰； 　　（四）建議授權(quán)管理部門調(diào)整或取消部分或全部業(yè)務(wù)授權(quán)； 　　（五）建議給予行政處分等； 　　以上處理或處罰可以并處。 　?第二十三條　稽核部門對(duì)被稽核部門（單位）有下列情形之一的予以通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的可建議撤換責(zé)任人員： 　　（一）妨礙稽核人員正當(dāng)行使職權(quán)，故意推諉、搪塞、拖延，或提供不真實(shí)基礎(chǔ)資料的； 　　（二）無理拒絕稽核人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，甚至拒絕接受監(jiān)督檢查的； 　　（三）拒絕或拖延執(zhí)行稽核決定的； 　　（四）同一稽核問題屢查屢犯的； 　　（五）強(qiáng)迫稽核人員對(duì)重要問題隱瞞不報(bào)或修改稽核意見的等。 　?第二十四條　被稽核部門（單位）有下列情形之一的，稽核部門提出對(duì)直接責(zé)任人員和負(fù)有責(zé)任的主管人員給予行政處分的建議；對(duì)涉嫌犯罪的，移交有關(guān)部門處理： 　　（一）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目賬表的； 　　（二）嚴(yán)重違反經(jīng)營(yíng)管理規(guī)定并造成嚴(yán)重后果的； 　　（三）打擊、報(bào)復(fù)、陷害稽核人員的。 　?第二十五條　稽核部門因作出錯(cuò)誤的處理決定，給被稽核部門（單位）造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，給予稽核部門負(fù)責(zé)人相應(yīng)的行政處分。 　　稽核人員因玩忽職守，未執(zhí)行規(guī)定的工作程序和內(nèi)容，對(duì)重大問題失察造成嚴(yán)重后果，或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報(bào)的，給予有關(guān)稽核人員通報(bào)批評(píng)、行政處分的建議或調(diào)離稽核工作崗位。負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的干部（人員）給予通報(bào)批評(píng)，屬領(lǐng)導(dǎo)干部自身過錯(cuò)的加重處罰。 ?　　　　　　　　　　　　第八章　附則 　?第二十六條　稽核評(píng)價(jià)局根據(jù)本規(guī)定制定現(xiàn)場(chǎng)稽核、非現(xiàn)場(chǎng)稽核、稽核專員管理、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核等稽核業(yè)務(wù)規(guī)章制度。 　?第二十七條　本規(guī)定由稽核評(píng)價(jià)局負(fù)責(zé)解釋。 　?第二十八條　本規(guī)定自頒布之日起施行，原《國(guó)家開發(fā)銀行稽核審計(jì)工作暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。