國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令 　　第22號 　　《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第84次委主任辦公會議修訂通過，現(xiàn)將修訂后的《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》公布，自2010年1月1日起施行。 　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會主任 李榮融 　　二○○九年十二月二十八日 　　中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法 　　(2003年10月21日國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第8次委主任辦公會議審議通過 2006年12月30日國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第46次委主任辦公會議修訂 2009年12月28日國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第84次委主任辦公會議第二次修訂) 　　第一章　總 則 　　第一條　為切實履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益，落實國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，建立有效的激勵和約束機制，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。 　　第二條　本辦法考核的中央企業(yè)負(fù)責(zé)人是指經(jīng)國務(wù)院授權(quán)由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)(以下簡稱企業(yè))的下列人員： 　　(一)國有獨資企業(yè)的總經(jīng)理(總裁)、副總經(jīng)理(副總裁)、總會計師; 　　(二)國有獨資公司的董事長、副董事長、董事,列入國資委黨委管理的總經(jīng)理(總裁)、副總經(jīng)理(副總裁)、總會計師; 　　(三)國有資本控股公司國有股權(quán)代表出任的董事長、副董事長、董事, 列入國資委黨委管理的總經(jīng)理(總裁)、副總經(jīng)理(副總裁)、總會計師。 　　第三條　企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績，實行年度考核與任期考核相結(jié)合、結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎懲相掛鉤的考核制度。 　　第四條　年度經(jīng)營業(yè)績考核和任期經(jīng)營業(yè)績考核采取由國資委主任或者其授權(quán)代表與企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的方式進(jìn)行。 　　第五條　企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則： 　　(一)按照國有資產(chǎn)保值增值和股東價值最大化以及可持續(xù)發(fā)展的要求，依法考核企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績。 　　(二)按照企業(yè)所處的不同行業(yè)、資產(chǎn)經(jīng)營的不同水平和主營業(yè)務(wù)等不同特點，實事求是，公開公正，實行科學(xué)的分類考核。 　　(三)按照權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一的要求，建立企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績同激勵約束機制相結(jié)合的考核制度，即業(yè)績上、薪酬上，業(yè)績下、薪酬下，并作為職務(wù)任免的重要依據(jù)。建立健全科學(xué)合理、可追溯的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制。 　　(四)按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，推動企業(yè)提高戰(zhàn)略管理、價值創(chuàng)造、自主創(chuàng)新、資源節(jié)約、環(huán)境保護(hù)和安全發(fā)展水平，不斷增強企業(yè)核心競爭能力和可持續(xù)發(fā)展能力。 　　(五)按照全面落實責(zé)任的要求，推動企業(yè)建立健全全員業(yè)績考核體系，增強企業(yè)管控力和執(zhí)行力，確保國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任層層落實。 　　第二章　年度經(jīng)營業(yè)績考核 　　第六條　年度經(jīng)營業(yè)績考核以公歷年為考核期。 　　第七條 年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書包括下列內(nèi)容： 　　(一)雙方的單位名稱、職務(wù)和姓名; 　　(二)考核內(nèi)容及指標(biāo); 　　(三)考核與獎懲; 　　(四)責(zé)任書的變更、解除和終止; 　　(五)其他需要規(guī)定的事項。 　　第八條　年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)包括基本指標(biāo)與分類指標(biāo)。 　　(一)基本指標(biāo)包括利潤總額和經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)。 　　1.利潤總額是指經(jīng)核定的企業(yè)合并報表利潤總額。利潤總額計算可以加上經(jīng)核準(zhǔn)的當(dāng)期企業(yè)消化以前年度潛虧，并扣除通過變賣企業(yè)主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)等取得的非經(jīng)常性收益。 　　2.經(jīng)濟(jì)增加值是指經(jīng)核定的企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減去資本成本后的余額(考核細(xì)則見附件1)。 　　(二)分類指標(biāo)由國資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點，針對企業(yè)管理“短板”，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營管理水平、技術(shù)創(chuàng)新投入及風(fēng)險控制能力等因素確定，具體指標(biāo)在責(zé)任書中明確。 　　第九條 確定軍工企業(yè)和主要承擔(dān)國家政策性業(yè)務(wù)等特殊企業(yè)的基本指標(biāo)與分類指標(biāo)，可優(yōu)先考慮政策性業(yè)務(wù)完成情況，具體指標(biāo)及其權(quán)重在責(zé)任書中確定。 　　第十條　確定科研類企業(yè)的基本指標(biāo)與分類指標(biāo)，突出考慮技術(shù)創(chuàng)新投入和產(chǎn)出等情況，具體指標(biāo)及其權(quán)重在責(zé)任書中確定。 　　第十一條　年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書按照下列程序簽訂： 　　(一)報送年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值。每年第四季度，企業(yè)負(fù)責(zé)人按照國資委年度經(jīng)營業(yè)績考核要求和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營狀況，對照同行業(yè)國際國內(nèi)先進(jìn)水平，提出下一年度擬完成的經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值，并將考核目標(biāo)建議值和必要的說明材料報送國資委。考核目標(biāo)建議值原則上不低于上年考核指標(biāo)實際完成值或者前三年考核指標(biāo)實際完成值的平均值。 　　(二)核定年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)值。國資委根據(jù)“同一行業(yè)、同一尺度”原則，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、企業(yè)所處行業(yè)發(fā)展周期、企業(yè)實際經(jīng)營狀況等，對企業(yè)負(fù)責(zé)人的年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值進(jìn)行審核，并就考核目標(biāo)值及有關(guān)內(nèi)容同企業(yè)溝通后加以確定。凡企業(yè)年度利潤總額目標(biāo)值低于上年目標(biāo)值與實際完成值的平均值的，最終考核結(jié)果原則上不得進(jìn)入A級(處于行業(yè)周期性下降階段但與同行業(yè)其他企業(yè)相比仍處于領(lǐng)先水平的企業(yè)除外)。 　　(三)由國資委主任或者其授權(quán)代表同企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書。 　　第十二條　國資委對年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書執(zhí)行情況實施動態(tài)監(jiān)控。 　　(一)年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書簽訂后，企業(yè)負(fù)責(zé)人每半年必須將責(zé)任書執(zhí)行情況報送國資委，同時抄送派駐本企業(yè)的監(jiān)事會。國資委對責(zé)任書的執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤。 　　(二)建立重大生產(chǎn)安全事故、環(huán)境污染事故和質(zhì)量事故，重大經(jīng)濟(jì)損失，重大法律糾紛案件，重大投融資和資產(chǎn)重組等重要情況的報告制度。企業(yè)發(fā)生上述情況時，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向國資委報告，同時向派駐本企業(yè)監(jiān)事會報告。 　　第十三條　年度經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書完成情況按照下列程序進(jìn)行考核： 　　(一)每年4月底前，企業(yè)負(fù)責(zé)人依據(jù)經(jīng)審計的企業(yè)財務(wù)決算數(shù)據(jù)，對上年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行總結(jié)分析，并將年度總結(jié)分析報告報送國資委，同時抄送派駐本企業(yè)的監(jiān)事會。 　　(二)國資委依據(jù)經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人年度總結(jié)分析報告并聽取監(jiān)事會對企業(yè)負(fù)責(zé)人的年度評價意見，對企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核(計分細(xì)則見附件2)，形成企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見。 　　(三)國資委將最終確認(rèn)的企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見反饋各企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)。企業(yè)負(fù)責(zé)人對考核與獎懲意見有異議的，可及時向國資委反映。 　　第三章　任期經(jīng)營業(yè)績考核 　　第十四條 任期經(jīng)營業(yè)績考核以三年為考核期。 　　第十五條　任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書包括下列內(nèi)容： 　　(一)雙方的單位名稱、職務(wù)和姓名; 　　(二)考核內(nèi)容及指標(biāo); 　　(三)考核與獎懲; 　　(四)責(zé)任書的變更、解除和終止; 　　(五)其他需要規(guī)定的事項。 　　第十六條　任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)包括基本指標(biāo)和分類指標(biāo)。 　　(一)基本指標(biāo)包括國有資本保值增值率和主營業(yè)務(wù)收入平均增長率。 　　1. 國有資本保值增值率是指企業(yè)考核期末扣除客觀因素(由國資委核定)后的國有資本及權(quán)益同考核期初國有資本及權(quán)益的比率。計算方法為：任期內(nèi)各年度國有資本保值增值率的乘積。企業(yè)年度國有資本保值增值率以國資委確認(rèn)的結(jié)果為準(zhǔn)。 　　2.主營業(yè)務(wù)收入平均增長率是指企業(yè)任期內(nèi)三年主營業(yè)務(wù)的平均增長情況。計算公式為： 　　(二)分類指標(biāo)由國資委根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)特點，綜合考慮企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力、資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)水平、可持續(xù)發(fā)展能力及核心競爭力等因素確定，具體指標(biāo)在責(zé)任書中確定。 　　第十七條　確定軍工企業(yè)和主要承擔(dān)國家政策性業(yè)務(wù)等特殊企業(yè)的基本指標(biāo)與分類指標(biāo)，可優(yōu)先考慮政策性業(yè)務(wù)完成情況，具體指標(biāo)及其權(quán)重在責(zé)任書中確定。 　　第十八條　任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書按照下列程序簽訂： 　　(一)報送任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值。考核期初，企業(yè)負(fù)責(zé)人按照國資委任期經(jīng)營業(yè)績考核要求和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營狀況，對照同行業(yè)國際國內(nèi)先進(jìn)水平，提出任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值，并將考核目標(biāo)建議值和必要的說明材料報送國資委。考核目標(biāo)建議值原則上不低于前一任期的考核指標(biāo)實際完成值，或者不低于目標(biāo)值與實際完成值的平均值。 　　(二)核定任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)值。國資委根據(jù)“同一行業(yè)、同一尺度”原則，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、企業(yè)所處行業(yè)發(fā)展周期及企業(yè)實際經(jīng)營狀況等，對企業(yè)負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)建議值進(jìn)行審核，并就考核目標(biāo)值及有關(guān)內(nèi)容同企業(yè)溝通后加以確定。 　　(三)由國資委主任或者其授權(quán)代表同企業(yè)負(fù)責(zé)人簽訂任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書。 　　第十九條　國資委對任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書執(zhí)行情況實施年度跟蹤和動態(tài)監(jiān)控。 　　第二十條　任期經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書完成情況按照下列程序進(jìn)行考核： 　　(一)考核期末，企業(yè)負(fù)責(zé)人對任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行總結(jié)分析，并將總結(jié)分析報告報送國資委，同時抄送派駐本企業(yè)的監(jiān)事會。 　　(二)國資委依據(jù)任期內(nèi)經(jīng)審計并經(jīng)審核的企業(yè)財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績總結(jié)分析報告并聽取監(jiān)事會對企業(yè)負(fù)責(zé)人的任期評價意見，對企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進(jìn)行綜合考核(計分細(xì)則見附件3)，形成企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見。 　　(三)國資委將最終確認(rèn)的企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營業(yè)績考核與獎懲意見反饋各企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在企業(yè)。企業(yè)負(fù)責(zé)人對考核與獎懲意見有異議的，可及時向國資委反映。 　　第四章　獎 懲 　　第二十一條 根據(jù)企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核得分，年度經(jīng)營業(yè)績考核和任期經(jīng)營業(yè)績考核最終結(jié)果分為A、B、C、D、E五個級別，完成全部考核目標(biāo)值(經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)除外)為C級進(jìn)級點。 　　第二十二條　國資委依據(jù)年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果和任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果對企業(yè)負(fù)責(zé)人實施獎懲，并把經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果作為企業(yè)負(fù)責(zé)人任免的重要依據(jù)。 　　第二十三條 對企業(yè)負(fù)責(zé)人的獎勵分為年度績效薪金獎勵和任期激勵或者中長期激勵。 　　第二十四條　企業(yè)負(fù)責(zé)人年度薪酬分為基薪和績效薪金兩個部分。績效薪金與年度考核結(jié)果掛鉤。績效薪金=績效薪金基數(shù)×績效薪金倍數(shù)。具體計算公式為： 　　當(dāng)考核結(jié)果為E級時，績效薪金為0; 　　當(dāng)考核結(jié)果為D級時，績效薪金按照“績效薪金基數(shù)×(考核分?jǐn)?shù)-D級起點分?jǐn)?shù))/(C級起點分?jǐn)?shù)-D級起點分?jǐn)?shù))”確定，績效薪金在0-1倍績效薪金基數(shù)之間; 　　當(dāng)考核結(jié)果為C級時，績效薪金按照“績效薪金基數(shù)×[1+0.5×(考核分?jǐn)?shù)-C級起點分?jǐn)?shù))/(B級起點分?jǐn)?shù)-C級起點分?jǐn)?shù))]”確定，績效薪金在1倍績效薪金基數(shù)到1.5倍績效薪金基數(shù)之間; 　　當(dāng)考核結(jié)果為B級時，績效薪金按照“績效薪金基數(shù)×[1.5+0.5×(考核分?jǐn)?shù)-B級起點分?jǐn)?shù))/(A級起點分?jǐn)?shù)-B級起點分?jǐn)?shù))]”確定，績效薪金在1.5倍績效薪金基數(shù)到2倍績效薪金基數(shù)之間; 　　當(dāng)考核結(jié)果為A級時，績效薪金按照“績效薪金基數(shù)×[2+(考核分?jǐn)?shù)-A級起點分?jǐn)?shù))/(A級封頂分?jǐn)?shù)-A級起點分?jǐn)?shù))]”確定，績效薪金在2倍績效薪金基數(shù)到3倍績效薪金基數(shù)之間。 　　但對于利潤總額低于上一年的企業(yè)，無論其考核結(jié)果處于哪個級別，其績效薪金倍數(shù)應(yīng)當(dāng)?shù)陀谏弦荒辍? 　　第二十五條　被考核人擔(dān)任企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的，其分配系數(shù)為1，其余被考核人的系數(shù)由企業(yè)根據(jù)各負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核結(jié)果，在0.6-0.9之間確定，報國資委備案后執(zhí)行。 　　第二十六條　績效薪金的60%在年度考核結(jié)束后當(dāng)期兌現(xiàn);其余40%根據(jù)任期考核結(jié)果等因素，延期到任期考核結(jié)束后兌現(xiàn)。對于離任的法定代表人，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，確定延期績效薪金兌現(xiàn)方案。 　　第二十七條　對于任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果為A級、B級和C級的企業(yè)負(fù)責(zé)人，按期兌現(xiàn)延期績效薪金。根據(jù)考核結(jié)果、經(jīng)濟(jì)增加值改善情況等，給予企業(yè)負(fù)責(zé)人相應(yīng)的任期激勵或者中長期激勵。 　　第二十八條 對于任期經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果為D級和E級的企業(yè)負(fù)責(zé)人，根據(jù)考核分?jǐn)?shù)扣減延期績效薪金。 　　具體扣減績效薪金的公式為： 　　扣減延期績效薪金=任期內(nèi)積累的延期績效薪金×(C級起點分?jǐn)?shù)-實得分?jǐn)?shù))/C級起點分?jǐn)?shù)。 　　第二十九條 未完成任期經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)或者連續(xù)兩年未完成年度經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)，且無重大客觀原因的，對企業(yè)負(fù)責(zé)人予以調(diào)整。 　　第三十條　對業(yè)績優(yōu)秀及在自主創(chuàng)新、管理增效、節(jié)能減排方面取得突出成績的，給予任期特別獎(實施細(xì)則見附件4)。對承擔(dān)國家重大結(jié)構(gòu)性調(diào)整任務(wù)且取得突出成績的，年度考核給予加分獎勵。 　　第三十一條　實行企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核談話制度。對于年度考核結(jié)果為D級和E級、發(fā)生重大生產(chǎn)安全責(zé)任事故和重大環(huán)境污染責(zé)任事故、嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營和存在重大經(jīng)營風(fēng)險等情形的企業(yè)，經(jīng)國資委主任辦公會議批準(zhǔn)，由國資委業(yè)績考核領(lǐng)導(dǎo)小組與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行談話，幫助企業(yè)分析問題、改進(jìn)工作。 　　第三十二條 對于全員業(yè)績考核工作開展不力的企業(yè)，扣減經(jīng)營業(yè)績考核得分(計分細(xì)則見附件2)。 　　第三十三條　企業(yè)違反《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章，虛報、瞞報財務(wù)狀況的，國資委根據(jù)具體情節(jié)給予降級或者扣分處理，并相應(yīng)扣發(fā)企業(yè)法定代表人及相關(guān)負(fù)責(zé)人的績效薪金、任期激勵或者中長期激勵;情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分或者對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)整;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。 　　第三十四條　企業(yè)法定代表人及相關(guān)負(fù)責(zé)人違反國家法律法規(guī)和規(guī)定，導(dǎo)致重大決策失誤、重大安全與質(zhì)量責(zé)任事故、重大環(huán)境污染責(zé)任事故、重大違紀(jì)和法律糾紛案件，給企業(yè)造成重大不良影響或者造成國有資產(chǎn)流失的，國資委根據(jù)具體情節(jié)給予降級或者扣分處理，并相應(yīng)扣發(fā)其績效薪金、任期激勵或者中長期激勵;情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分或者對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)整;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。 　　第五章　附 則 　　第三十五條 對于在考核期內(nèi)企業(yè)發(fā)生清產(chǎn)核資、改制重組、主要負(fù)責(zé)人變動等情況的，國資委可以根據(jù)具體情況變更經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的相關(guān)內(nèi)容。 　　第三十六條　國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司黨委(黨組)書記、副書記、常委(黨組成員)、紀(jì)委書記(紀(jì)檢組長)的考核及其獎懲依照本辦法執(zhí)行。 　　第三十七條　國有資本參股公司、被兼并破產(chǎn)企業(yè)中由國資委黨委管理的企業(yè)負(fù)責(zé)人，其經(jīng)營業(yè)績考核參照本辦法執(zhí)行。具體經(jīng)營業(yè)績考核事項在經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書中確定。 　　第三十八條　對符合下列條件的國有獨資公司，國資委授權(quán)董事會對高級管理人員的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核： 　　(一)公司法人治理結(jié)構(gòu)完善; 　　(二)經(jīng)營業(yè)績考核制度健全; 　　(三)外部董事人數(shù)超過董事會全體成員半數(shù); 　　(四)薪酬與考核委員會成員全部由外部董事?lián)巍? 　　國資委依據(jù)有關(guān)規(guī)定和規(guī)范性文件，對董事會業(yè)績考核工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。 　　第三十九條　各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，設(shè)區(qū)的市、自治州級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對國家出資企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績考核，可參照本辦法執(zhí)行。 　　第四十條 本辦法由國資委負(fù)責(zé)解釋。 　　第四十一條 本辦法自2010年1月1日起施行。 　　附件1 　　經(jīng)濟(jì)增加值考核細(xì)則 　　一、經(jīng)濟(jì)增加值的定義及計算公式 　　經(jīng)濟(jì)增加值是指企業(yè)稅后凈營業(yè)利潤減去資本成本后的余額。 　　計算公式： 　　經(jīng)濟(jì)增加值=稅后凈營業(yè)利潤-資本成本=稅后凈營業(yè)利潤-調(diào)整后資本×平均資本成本率 　　稅后凈營業(yè)利潤=凈利潤+(利息支出+研究開發(fā)費用調(diào)整項-非經(jīng)常性收益調(diào)整項×50%)×(1-25%) 　　調(diào)整后資本=平均所有者權(quán)益+平均負(fù)債合計-平均無息流動負(fù)債-平均在建工程 　　二、會計調(diào)整項目說明 　　(一)利息支出是指企業(yè)財務(wù)報表中“財務(wù)費用”項下的“利息支出”。 　　(二)研究開發(fā)費用調(diào)整項是指企業(yè)財務(wù)報表中“管理費用”項下的“研究與開發(fā)費”和當(dāng)期確認(rèn)為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出。對于為獲取國家戰(zhàn)略資源，勘探投入費用較大的企業(yè)，經(jīng)國資委認(rèn)定后，將其成本費用情況表中的“勘探費用”視同研究開發(fā)費用調(diào)整項按照一定比例(原則上不超過50%)予以加回。 　　(三)非經(jīng)常性收益調(diào)整項包括： 　　1.變賣主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)收益：減持具有實質(zhì)控制權(quán)的所屬上市公司股權(quán)取得的收益(不包括在二級市場增持后又減持取得的收益);企業(yè)集團(tuán)(不含投資類企業(yè)集團(tuán))轉(zhuǎn)讓所屬主業(yè)范圍內(nèi)且資產(chǎn)、收入或者利潤占集團(tuán)總體10%以上的非上市公司資產(chǎn)取得的收益。 　　2.主業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)以外的非流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益：企業(yè)集團(tuán)(不含投資類企業(yè)集團(tuán))轉(zhuǎn)讓股權(quán)(產(chǎn)權(quán))收益，資產(chǎn)(含土地)轉(zhuǎn)讓收益。 　　3.其他非經(jīng)常性收益：與主業(yè)發(fā)展無關(guān)的資產(chǎn)置換收益、與經(jīng)常活動無關(guān)的補貼收入等。 　　(四)無息流動負(fù)債是指企業(yè)財務(wù)報表中“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收款項”、“應(yīng)交稅費”、“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”和“其他流動負(fù)債”;對于因承擔(dān)國家任務(wù)等原因造成“專項應(yīng)付款”、“特種儲備基金”余額較大的，可視同無息流動負(fù)債扣除。 　　(五)在建工程是指企業(yè)財務(wù)報表中的符合主業(yè)規(guī)定的“在建工程”。 　　三、資本成本率的確定 　　(一)中央企業(yè)資本成本率原則上定為5.5%。 　　(二)承擔(dān)國家政策性任務(wù)較重且資產(chǎn)通用性較差的企業(yè)，資本成本率定為4.1%。 　　(三)資產(chǎn)負(fù)債率在75%以上的工業(yè)企業(yè)和80%以上的非工業(yè)企業(yè)，資本成本率上浮0.5個百分點。 　　(四)資本成本率確定后，三年保持不變。 　　四、其他重大調(diào)整事項 　　發(fā)生下列情形之一，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值考核產(chǎn)生重大影響的，國資委酌情予以調(diào)整： 　　(一)重大政策變化; 　　(二)嚴(yán)重自然災(zāi)害等不可抗力因素; 　　(三)企業(yè)重組、上市及會計準(zhǔn)則調(diào)整等不可比因素; 　　(四)國資委認(rèn)可的企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等其他事項。 　　附件2 　　年度經(jīng)營業(yè)績考核計分細(xì)則 　　一、年度經(jīng)營業(yè)績考核綜合計分 　　年度經(jīng)營業(yè)績考核綜合得分=(利潤總額指標(biāo)得分+經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)得分+分類指標(biāo)得分)×經(jīng)營難度系數(shù)+獎勵分-考核扣分 　　上述年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)中，若某項指標(biāo)(不含經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo))未達(dá)到基本分，則該項指標(biāo)正常計分，其他指標(biāo)只得基本分，所有考核指標(biāo)得分不再乘經(jīng)營難度系數(shù)。 　　二、年度經(jīng)營業(yè)績考核各指標(biāo)計分 　　(一)利潤總額指標(biāo)計分。 　　利潤總額指標(biāo)的基本分為30分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分30分。該指標(biāo)計分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)。基準(zhǔn)值是指上年實際完成值和前三年實際完成值平均值中的較低值。 　　1.利潤總額考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時，完成值每超過目標(biāo)值3%，加1分，最多加6分。完成值每低于目標(biāo)值3%，扣1分，最多扣6分。 　　2.利潤總額考核目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值時，該指標(biāo)按照以下規(guī)則計分： 　　(1) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低20%(含)以內(nèi)的，完成值每超過目標(biāo)值3%，加1分，最多加5分。完成值每低于目標(biāo)值3%，扣1分，最多扣6分。 　　(2) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低20%-50%的，完成值每超過目標(biāo)值3%，加1分，最多加4分。完成值每低于目標(biāo)值3%，扣1分，最多扣6分。 　　(3) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低50%(含)以上的，完成值每超過目標(biāo)值3%，加1分，最多加3分。完成值每低于目標(biāo)值3%，扣1分，最多扣6分。 　　3.利潤總額考核目標(biāo)值為負(fù)數(shù)，完成值減虧部分折半計算，盈利部分正常計算;超額完成考核目標(biāo)，最多加3分;減虧但仍處于虧損狀態(tài)，考核得分不超過C級最高限;扭虧為盈，考核得分不超過B級最高限。 　　(二)經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)計分。 　　經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)的基本分為40分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分40分。該指標(biāo)計分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)。基準(zhǔn)值是指上年實際完成值和前三年實際完成值平均值中的較低值。 　　1.經(jīng)濟(jì)增加值考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時，完成值每超過目標(biāo)值(絕對值)2%，加1分，最多加8分。完成值每低于目標(biāo)值(絕對值)3%，扣1分，最多扣8分。 　　2.經(jīng)濟(jì)增加值考核目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值時，完成值每超過目標(biāo)值(絕對值)3%，加1分，最多加8分。完成值每低于目標(biāo)值(絕對值)3%，扣1分，最多扣8分。 　　3.經(jīng)濟(jì)增加值考核目標(biāo)值在零附近的，計分給予特別處理。 　　(三)分類指標(biāo)計分。 　　分類指標(biāo)應(yīng)當(dāng)確定2個。分類指標(biāo)加分與扣分的上限與下限為該項指標(biāo)基本分的20%。 　　(四)考核指標(biāo)目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平的，企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，該項指標(biāo)直接加滿分。 　　三、獎懲計分 　　(一)獎勵計分。 　　承擔(dān)國家結(jié)構(gòu)性調(diào)整任務(wù)且取得突出成績的企業(yè)，國資委根據(jù)有關(guān)規(guī)定視任務(wù)完成情況加0.5—2分。 　　(二)考核扣分。 　　1.企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失、發(fā)生生產(chǎn)安全責(zé)任事故、環(huán)境污染責(zé)任事故等，國資委按照有關(guān)規(guī)定給予降級、扣分處理。 　　2.企業(yè)發(fā)生違規(guī)違紀(jì)或者存在財務(wù)管理混亂等問題，國資委按照有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重扣0.5—2分。 　　3.企業(yè)全員業(yè)績考核制度不健全，未對集團(tuán)副職、職能部門負(fù)責(zé)人、下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營業(yè)績考核的，視情況扣減0.1—1分。 　　4.剔除重組和會計準(zhǔn)則調(diào)整等客觀因素影響，利潤總額目標(biāo)值與完成值差異超過50%以上的，依據(jù)差異程度相應(yīng)扣減0.1—2分。本條款不受其他條款限制。 　　四、經(jīng)營難度系數(shù) 　　經(jīng)營難度系數(shù)根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、職工平均人數(shù)、經(jīng)濟(jì)增加值等因素加權(quán)計算，分類確定。 　　附件3 　　任期經(jīng)營業(yè)績考核計分細(xì)則 　　一、任期經(jīng)營業(yè)績考核綜合計分 　　任期經(jīng)營業(yè)績考核綜合得分=(國有資本保值增值率指標(biāo)得分+主營業(yè)務(wù)收入平均增長率指標(biāo)得分+分類指標(biāo)得分)×經(jīng)營難度系數(shù)+任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標(biāo)得分-考核扣分 　　上述任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)中，若某項指標(biāo)未達(dá)到基本分，則該項指標(biāo)正常計分，其他指標(biāo)只得基本分，所有考核指標(biāo)得分不再乘經(jīng)營難度系數(shù)。 　　二、任期經(jīng)營業(yè)績考核各指標(biāo)計分 　　(一)國有資本保值增值率指標(biāo)計分。 　　國有資本保值增值率指標(biāo)的基本分為40分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分40分。該指標(biāo)計分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)。基準(zhǔn)值是指前一任期實際完成值和前一任期考核目標(biāo)值與實際完成值平均值中的較低值。 　　1.國有資本保值增值率考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時，完成值每超過目標(biāo)值0.4個百分點，加1分，最多加8分。完成值低于目標(biāo)值但大于100%，每低于目標(biāo)值0.4個百分點，扣0.5分，最多扣4分;完成值低于100%，每低于目標(biāo)值0.4個百分點，扣1分，最多扣8分。該指標(biāo)考核目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平的，完成目標(biāo)值時直接加滿分。 　　2.國有資本保值增值率考核目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值時，該指標(biāo)按照以下規(guī)則計分： 　　(1) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低30%(含)以內(nèi)的，完成值每超過目標(biāo)值0.4個百分點，加1分，最多加7分。完成值低于目標(biāo)值但高于100%，每低于目標(biāo)值0.4個百分點，扣0.5分，最多扣4分;完成值低于100%，每低于目標(biāo)值0.4個百分點，扣1分，最多扣8分。 　　(2) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低30%-50%的，完成值每超過目標(biāo)值0.4個百分點，加1分，最多加6分。完成值低于目標(biāo)值但高于100%，每低于目標(biāo)值0.4個百分點，扣0.5分，最多扣4分;完成值低于100%，每低于目標(biāo)值0.4個百分點，扣1分，最多扣8分。 　　(3) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低50%(含)以上的，完成值每超過目標(biāo)值0.4個百分點，加1分，最多加5分。完成值低于目標(biāo)值但高于100%，每低于目標(biāo)值0.4個百分點，扣0.5分，最多扣4分;完成值低于100%，每低于目標(biāo)值0.4個百分點，扣1分，最多扣8分。 　　(4)目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值，但處于行業(yè)領(lǐng)先水平的，該指標(biāo)加分上限可以調(diào)整為8分。 　　3. 國有資本保值增值率考核目標(biāo)值低于100%的，完成值超過目標(biāo)值，不予加分。完成值低于目標(biāo)值，每低于0.4個百分點，扣1分，最多扣8分。 　　(二)主營業(yè)務(wù)收入平均增長率指標(biāo)計分。 　　主營業(yè)務(wù)收入平均增長率指標(biāo)基本分為20分。企業(yè)負(fù)責(zé)人完成目標(biāo)值時，得基本分20分。該指標(biāo)計分以基準(zhǔn)值為基礎(chǔ)。基準(zhǔn)值是指前一任期實際完成值和前一任期考核目標(biāo)值與實際完成值平均值中的較低值。 　　1.主營業(yè)務(wù)收入平均增長率考核目標(biāo)值不低于基準(zhǔn)值時，完成值每超過目標(biāo)值1個百分點，加1分，最多加4分。完成值每低于目標(biāo)值1個百分點，扣1分，最多扣4分。該指標(biāo)考核目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)優(yōu)秀水平的，完成目標(biāo)值時直接加滿分。 　　2.主營業(yè)務(wù)收入平均增長率考核目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值時，該指標(biāo)按照以下規(guī)則計分： 　　(1) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低30%(含)以內(nèi)的，完成值每超過目標(biāo)值1個百分點，加1分，最多加3分。完成值每低于目標(biāo)值1個百分點，扣1分，最多扣4分。 　　(2) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低30%-50%的，完成值每超過目標(biāo)值1個百分點，加1分，最多加2分。完成值每低于目標(biāo)值1個百分點，扣1分，最多扣4分。 　　(3) 目標(biāo)值比基準(zhǔn)值低50%(含)以上的，完成值每超過目標(biāo)值1個百分點，加1分，最多加1分。完成值每低于目標(biāo)值1個百分點，扣1分，最多扣4分。 　　(4)目標(biāo)值低于基準(zhǔn)值，但處于行業(yè)領(lǐng)先水平的，該指標(biāo)加分上限可以調(diào)整為4分。 　　3.主營業(yè)務(wù)收入平均增長率考核目標(biāo)值為負(fù)數(shù)，完成值超過目標(biāo)值，不予加分。完成值低于目標(biāo)值，每低于1個百分點，扣1分，最多扣4分。 　　(三)分類指標(biāo)計分。 　　分類指標(biāo)應(yīng)當(dāng)確定2個。分類指標(biāo)加分與扣分的上限與下限為該項指標(biāo)基本分的20%。 　　分類指標(biāo)考核目標(biāo)值達(dá)到行業(yè)先進(jìn)水平的，完成目標(biāo)值時直接加滿分。 　　(四)任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標(biāo)計分。 　　任期內(nèi)三年的年度經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果指標(biāo)的基本分為20分。企業(yè)負(fù)責(zé)人三年內(nèi)的年度經(jīng)營業(yè)績綜合考核結(jié)果每得一次A級得8分;每得一次B級得7.335分;每得一次C級得6.667分;每得一次D級及以下得6分。 　　三、考核扣分 　　(一)未完成節(jié)能減排考核目標(biāo)的，視情況扣減0.1-2分。 　　(二)剔除重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整和會計準(zhǔn)則調(diào)整等因素的影響后，基本指標(biāo)考核目標(biāo)值與實際完成值差異超過8個百分點以上的，依據(jù)差異程度相應(yīng)扣減0.1-2分。本款不受其他條款限制。 　　四、經(jīng)營難度系數(shù) 　　經(jīng)營難度系數(shù)根據(jù)企業(yè)任期內(nèi)最后一年的資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、職工平均人數(shù)、經(jīng)濟(jì)增加值等因素加權(quán)計算，分類確定。 　　附件4 　　任期特別獎實施細(xì)則 　　一、獎項設(shè)立 　　國資委在任期考核中設(shè)立任期特別獎，包括“業(yè)績優(yōu)秀企業(yè)獎”、“科技創(chuàng)新企業(yè)獎”、“管理進(jìn)步企業(yè)獎”和“節(jié)能減排優(yōu)秀企業(yè)獎”。 　　二、獲獎條件及評定辦法 　　(一)對任期考核結(jié)果為A級且在該任期中年度考核獲得三個A級或者兩個A級、一個B級的企業(yè)，授予“業(yè)績優(yōu)秀企業(yè)獎”。 　　(二)符合以下條件之一的企業(yè)，授予“科技創(chuàng)新企業(yè)獎”： 　　1.任期中獲得國家科技進(jìn)步或者技術(shù)發(fā)明一等獎以上，且為項目主要承擔(dān)者的。 　　2.在國際標(biāo)準(zhǔn)制訂中取得重大突破的。 　　(三)資產(chǎn)負(fù)債率控制在合理范圍內(nèi)(工業(yè)企業(yè)75%，非工業(yè)企業(yè)80%)，同時符合下列條件之一的企業(yè)，授予“管理進(jìn)步企業(yè)獎”，獎勵名額根據(jù)具體情況確定： 　　1.效益大幅度增加。 　　以任期中企業(yè)利潤總額增長率排名為評選依據(jù)，計算方法為：任期內(nèi)最后一年利潤總額/任期前一年利潤總額×100%。按照任期前一年利潤總額為5億元以上和5億元以下(含)兩個類別分別評定。 　　2.盈利水平顯著提高。 　　以任期中企業(yè)凈資產(chǎn)收益率增長幅度排名為評選依據(jù)，計算方法為：任期內(nèi)最后一年末凈資產(chǎn)收益率-任期前一年末凈資產(chǎn)收益率。按照任期前一年末凈資產(chǎn)規(guī)模為80億元以上及80億元以下(含)兩個類別分別評定。 　　3.價值創(chuàng)造能力優(yōu)異。 　　以任期中企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值增長率排名為評選依據(jù)，計算方法為：任期內(nèi)最后一年經(jīng)濟(jì)增加值/任期前一年經(jīng)濟(jì)增加值。按照任期前一年末總資產(chǎn)規(guī)模為100億元以上及100億元以下(含)兩個類別分別評定。 　　4.扭虧增效成績突出。 　　對于任期前一年經(jīng)營虧損的企業(yè)，以任期中扭虧增效幅度排名為評選依據(jù)，計算公式為：任期內(nèi)最后一年利潤總額-任期前一年利潤總額。 　　(四)符合以下條件之一的企業(yè)，授予“節(jié)能減排優(yōu)秀企業(yè)獎”： 　　1.任期末，主要產(chǎn)品單位能耗、污染物排放水平達(dá)到國內(nèi)同行業(yè)最好水平，接近或者達(dá)到國際同行業(yè)先進(jìn)水平的。 　　2.任期內(nèi)，單位綜合能耗降低率、主要污染物排放總量降低率在中央企業(yè)居于前列的。 　　3.任期內(nèi)，節(jié)能減排投入較大，在節(jié)能減排技術(shù)創(chuàng)新方面取得重大突破，在推動全行業(yè)、全社會節(jié)能減排方面做出突出貢獻(xiàn)的。 　　三、獎勵方式 　　每個任期結(jié)束時，國資委對上述獎項進(jìn)行評定，并對獲獎企業(yè)進(jìn)行表彰。