行業(yè)各直屬單位，中國煙草國際有限公司，中國煙草實業(yè)發(fā)展中心： 　　為進一步規(guī)范行業(yè)各單位推行審計委派制，現(xiàn)將《煙草行業(yè)推行審計委派制實施方案》印發(fā)給你們，請各單位結(jié)合實際情況，認(rèn)真遵照執(zhí)行。 　　附件：煙草行業(yè)推行審計委派制實施方案 　　二○一○年五月十三日 　　附件： 　　煙草行業(yè)推行審計委派制實施方案 　　根據(jù)2010年國家局辦公會議決定(會議紀(jì)要2010年第6期)，在認(rèn)真總結(jié)好的做法和經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合煙草行業(yè)實際情況，制訂本方案。 　　一、指導(dǎo)原則及工作目的 　　1.指導(dǎo)原則。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，積極推進審計體制機制改革，整合審計資源、發(fā)揮審計職能、創(chuàng)新審計手段、拓寬審計領(lǐng)域，打牢審計基礎(chǔ)、提高審計效能，為促進煙草行業(yè)治理水平的提升服務(wù)。 　　2.工作目的。保證省級公司履行出資人職責(zé)，強化省級公司的管控能力;提高內(nèi)部審計的獨立性，有效解決內(nèi)部審計機構(gòu)的局限性;充分利用內(nèi)部審計資源，集中力量開展大型審計項目;保障機構(gòu)和隊伍穩(wěn)定，加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)。 　　二、實施內(nèi)容 　　(一)委派范圍及方式： 　　1.委派范圍。 　　(1)除第一批開展的13個省級公司、福建省公司、江西省公司外的行業(yè)所有直屬單位和國家局、總公司機關(guān)有審計部門的專業(yè)性公司。 　　(2)凡是有法人資格和獨立核算的生產(chǎn)點、地市級公司(包括改制后的有限責(zé)任公司，如復(fù)烤企業(yè)、專業(yè)性公司)都要成立審計派駐辦公室(以下簡稱審計派駐辦)，特殊事項需報國家局審批。 　　(3)對于不具有法人資格、未進行獨立核算的生產(chǎn)點、地市級公司可實行審計委派制的不同模式，其具體形式由省級公司決定，報國家局備案。 　　2.委派方式。 　　(1)2010年實施審計委派制的單位要按照國家局統(tǒng)一方案進行實施; 　　(2)對于以前年度實施審計委派制的單位，與國家局統(tǒng)一方案不一致的事項也要按國家局統(tǒng)一的方式實施審計委派制。 　　(二)管理體制： 　　1.審計體制。實行“雙重領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、監(jiān)督駐地、參審異地”的審計體制。 　　2.人事管理。一是人員管理以省級公司管理為主，由省級公司人事部門負(fù)責(zé)牽頭，防止審計人員多頭管理，地市級公司審計派駐辦主任和副主任由省級公司負(fù)責(zé)任免。二是建立審計人才進入退出和交流機制，既要注重培養(yǎng)專業(yè)性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的審計隊伍，又要重視人員交流，特別是審計人員與財務(wù)人員的交流。地市級公司、工業(yè)生產(chǎn)點開展的競爭上崗等工作，對審計人員要一視同仁。三是審計人員考核以省級公司審計部門的意見為主并征求派駐地單位的意見。 　　3.業(yè)務(wù)管理。要按照監(jiān)督駐地、參審異地的原則，合理安排工作任務(wù)，處理好審計人員對所在單位日常審計監(jiān)督與省級公司集中使用的關(guān)系。審計業(yè)務(wù)要實行省級公司統(tǒng)一管理，省級公司要通過年度工作計劃和定期報告、年度考核、派駐辦主任述職等管理方式落實審計任務(wù)的完成。 　　(三)審計人員管理： 　　1.審計人員編制。按照國家局規(guī)定，省級公司本級不得低于5人、地市級公司(生產(chǎn)點)不得低于3人，如達不到相應(yīng)的數(shù)量需報國家局說明情況，同時各省級公司可依據(jù)煙葉產(chǎn)量、計劃產(chǎn)量、跨省經(jīng)營、生產(chǎn)點數(shù)量、復(fù)烤企業(yè)數(shù)量及控股多元化經(jīng)營企業(yè)規(guī)模的不同等具體情況，適當(dāng)調(diào)整專職審計人員數(shù)量以滿足實際審計工作需要。 　　2.審計派駐辦人員從現(xiàn)有內(nèi)部審計、財務(wù)人員、其他相關(guān)崗位和通過公開招考方式選用。從現(xiàn)有內(nèi)部審計、財務(wù)人員和其他相關(guān)崗位中選拔的，原則上從駐地企業(yè)擇優(yōu)選配，由駐地企業(yè)推薦，報省級公司審計部門、人事部門同意后配備。通過公開招考方式選拔的相關(guān)事項，由省級公司人事部門負(fù)責(zé)，省級公司審計部門配合。 　　3.審計派駐辦人員工資福利由所在地單位負(fù)責(zé)發(fā)放，既要保證有效監(jiān)督，又要注重調(diào)動審計人員的工作積極性。 　　4.審計派駐辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)由省級公司審計部門統(tǒng)一組織安排。 　　(四)省級公司審計部門主要工作職責(zé)： 　　1.執(zhí)行總公司統(tǒng)一部署的工作。 　　2.制訂審計委派制相關(guān)規(guī)章制度。 　　3.組織全省(區(qū)、市)系統(tǒng)審計人員的進入、轉(zhuǎn)出、考核和培訓(xùn)。 　　4.制訂全省(區(qū)、市)系統(tǒng)年度審計計劃，合理組織安排審計項目，考核審計項目質(zhì)量。 　　5.根據(jù)省級公司及所屬單位審計需求，開展其他內(nèi)部審計工作。 　　三、實施步驟 　　(一)第一階段：2010年3月初至2010年5月底為宣傳動員和制訂方案階段。各單位根據(jù)國家局的總體安排，結(jié)合實際情況，做好本單位的宣傳動員工作，尤其在召開財務(wù)審計工作會、勞動用工分配等會議宣傳省級公司推行審計委派工作的重要意義，同時各單位要根據(jù)本省(區(qū)、市)的實際情況，結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)改革，編寫出審計委派制實施方案。審計委派制實施方案于2010年5月30日前報國家局備案，其中對于完成一體化改革的省級公司實施審計委派制的方案報國家局批準(zhǔn)后實施。 　　(二)第二階段：2010年6月初至2010年7月30為制訂相關(guān)制度階段。各單位要在此階段做好制訂各種制度的準(zhǔn)備工作，具體包括：出臺審計委派管理暫行辦法，明確管理體制、組織機構(gòu)、職責(zé)權(quán)限等內(nèi)容;出臺審計委派管理具體實施辦法，包括績效考核辦法、操作流程規(guī)范管理等辦法，同時結(jié)合加強行業(yè)用工分配改革，做好與相關(guān)制度銜接。 　　(三)第三階段：2010年8月初至10月底為行業(yè)各單位機構(gòu)人員到位階段。委派審計派駐辦主任、副主任，選配所屬企業(yè)審計派駐辦內(nèi)部審計人員，完成派駐辦組建工作。 　　(四)第四階段：2010年四季度為試運行階段，各省級公司審計部門組織各審計派駐辦開展工作;各審計派駐辦制訂工作職責(zé)、工作目標(biāo)及相關(guān)制度、規(guī)定報省級公司審計部門備案，國家局將跟蹤了解各單位審計委派制開展情況，為行業(yè)推行審計委派管理打好基礎(chǔ)。 　　四、具體要求 　　(一)切實加強對實施審計委派制工作的領(lǐng)導(dǎo)。省級公司主要領(lǐng)導(dǎo)要親自負(fù)責(zé)，精心組織，扎實推進審計委派制的實施工作。各單位要深刻理解國家局推行審計委派制的重大意義，站在講政治的高度，用科學(xué)發(fā)展的眼光看待審計委派制，準(zhǔn)確把握“雙重領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、監(jiān)督駐地、參審異地”的深刻內(nèi)涵，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，精心實施。 　　(二)要以大局為重，制訂方案，明確職責(zé)。各單位各級領(lǐng)導(dǎo)要提高對母子、母分公司體制下加強審計管理的認(rèn)識，要以大局為重，繼續(xù)重視、關(guān)心和支持審計工作，在選拔審計人員上把真正懂業(yè)務(wù)，能審計、敢審計、會審計的專業(yè)技術(shù)人員充實到審計工作崗位，把審計崗位作為培養(yǎng)鍛煉專業(yè)技術(shù)人員的平臺，使其專業(yè)技術(shù)得到更加充分的發(fā)揮。在發(fā)揮審計人員監(jiān)督本地作用的同時，省級公司對審計人員要盡可能集中使用，注重提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。 　　(三)做好審計人員的思想工作。要做好各部門和廣大審計人員的思想工作，把思想和行動統(tǒng)一到審計委派制的工作部署上來，為推進審計委派制營造良好的氛圍。 　　(四)處理好實施審計委派制與做好當(dāng)前審計工作的關(guān)系。今年，行業(yè)的審計任務(wù)繁重，要把實施審計委派制當(dāng)作推動各項審計工作的機遇與動力，正確處理好完成當(dāng)前各項審計任務(wù)與審計委派制的關(guān)系，統(tǒng)籌安排，做到審計委派制和完成各項審計任務(wù)兩不誤、兩促進、兩提高，進一步開創(chuàng)審計工作新局面。