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房屋租賃合同的房產稅是怎樣的?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 1908人看過

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當我們租賃房屋時,需要簽訂一個正式有效的房屋租賃合同,來維護租賃雙方的合法權益,并且需要繳納一定的房產稅。房屋租賃雙方經常就租賃合同的房產稅產生糾紛,那么房屋租賃合同的房產稅該如何繳納?在本文中,律霸對該問題進行了詳細的回答。

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》,針對房屋出租稅收,國家如此規定:

一、個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款:

1、房產稅:以租金收入12%計算繳納(根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四條的規定)。

2、營業稅:以租金收入的5%計算繳納(根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表)。

3、城市維護建設稅及教育費附加:以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4、個人所得稅:按財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額,稅率是20%(根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定)。

5、印花稅:按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花(根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。

二、個人出租住房應繳納以下稅款,根據財稅〔2020〕24號文件(對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅分別做以下優惠):

1、房產稅:以租金收入4%計算繳納。

2、營業稅:3%稅率的基礎上減半計算繳納。

3、城市維護建設稅及教育費附加:以實際繳納的營業稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。

4、個人所得稅:對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額。

5、免征城鎮土地使用稅。

三、個人出租房屋稅收現行的政策將繼續執行到4月30日,5月1日起個人出租房屋營業稅改征增值稅

2016年房屋租賃稅率分兩個時段:2016年5月1日前,房屋租賃執行5%的營業稅稅率。

2016年5月1日起,分兩種情況:一種是2016年5月1日前已經取得的房屋,按照5%的“征收率”計算交納增值稅(個人房屋出租減按1.5%)。一種情況是2016年5月1日取得的房屋,按照11%的稅率計算交納增值稅。

綜上所述,簽訂房屋租賃合同時繳納的房產稅其實并不復雜,但有非住房和住房之分,對于兩種不同的房產,也有不同的稅收繳納辦法,簽訂房屋租賃合同時要特別注意,以免簽訂無效合同日后產生糾紛。以上就是律霸對于房屋租賃合同的房產稅問題的回答,希望能幫助到您。


深圳房屋租賃合同稅費征收標準

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