成本費用預(yù)算是預(yù)算支出的重點，在收入一定的情況下，成本費用是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素。科學(xué)的成本費用預(yù)算對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強競爭力有著十分重要的意義。

一、計算期的確定

本項目計算期是根據(jù)項目建設(shè)進(jìn)度和主要設(shè)備折舊年確定的。項目建設(shè)期2年，投產(chǎn)期2年，達(dá)產(chǎn)期14年，項目總測算期為16年。

二、生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案

本項目按初步設(shè)計補充說明及省計委審批的生產(chǎn)規(guī)模確定為片劑××噸/年，膠囊××粒/年，戒毒針××支/年，粉針分裝××支/年。主要產(chǎn)品有：哆嗦茶堿片劑、戒毒針?biāo)畡⒕沏y翹膠囊和粉針分裝系列。經(jīng)過與生產(chǎn)單位有關(guān)技術(shù)人員反復(fù)論證，認(rèn)為原定生產(chǎn)規(guī)模過大，市場容量有限，且產(chǎn)品銷售有一個逐漸增大的過程，投資過大、投資落實較難。按原××××年××月初步設(shè)計確定的第一期工程生產(chǎn)規(guī)模，即哆嗦茶堿××片/年，精制銀翹膠囊××粒/年，戒毒針××支/年，粉針分裝××支/年，考慮今后擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的需要，廠房設(shè)計面積等不作調(diào)整，預(yù)留生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大所需，設(shè)備投資、生產(chǎn)成本和費用按調(diào)整后的測算。

三、總成本和費用測算

成本中各項費用計算說明如下：

（1）外購原材料、燃料及動力費用。外購原材料、燃料及動力費用以建設(shè)期的市場價格為參考依據(jù)，適當(dāng)考慮物價上漲因素進(jìn)行測算。

（2）工資總額和職工福利費。這兩項費用按職工人數(shù)（設(shè)計定員）乘以工資及福利費指標(biāo)計算。項目年工資總額=183人×6000元/人=110（萬元）職工福利費=110×14％=15（萬元）

（3）折舊費。固定資產(chǎn)折舊按類別采用直線折舊法分別計算。房屋、建筑物折舊年限30年，年折舊率3.23％，機(jī)器及設(shè)備折舊年限14年，年折舊率6.93％。為簡化計算，預(yù)備費用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期利息計入固定資產(chǎn)原值。

（4）無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷。土地使用權(quán)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、勘察設(shè)計費等無形資產(chǎn)，按10年攤銷。建設(shè)單位管理費、工程前期費用、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、辦公生活家具購置費、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費等遞延資產(chǎn)（費用），按5年攤銷。為簡化計算，未分?jǐn)傤A(yù)備費用。

（5）修理費。大中小型修理費分別列入制造費用或管理費用，為計算方便不單獨列項計算，按折舊費的50％估算。

（6）生產(chǎn)經(jīng)營期發(fā)生的長期借款利息、流動借款利息等均以財務(wù)費用的形式計入總成本費用。固定資產(chǎn)投資借款按綜合加權(quán)平均資金成本率14.24％計算，流動資金借款按年利率10.98％計算。

（7）其他費用。為計算方便，將制造費用管理費用和銷售費用等作適當(dāng)?shù)臍w并（按銷售收入的15％計算），均列入其他費用中。

預(yù)算處

××××年××月××日