上市公司的債權(quán)人指哪些
債權(quán)人是除股權(quán)資金以外的公司主要資金的提供者,包括國有商業(yè)銀行和政策性銀行、非銀行金融機構(gòu)、其他法人單位及企業(yè)債券持有者。
債權(quán)人有廣義和狹義之分,廣義上的債權(quán)人指一切企業(yè)負有償還義務(wù)的對象;狹義上的債權(quán)人僅指企業(yè)外部提供大量貸款及持有大量債券的資金提供者.
在我國,國有商業(yè)銀行扮演著主要債權(quán)人的角色。
債權(quán)人分析上市公司財報的目的
債權(quán)人是指借救給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。借救都是有時間限制的,或者說借教只是“暫時”的融資來源。債權(quán)人期望企業(yè)在一定期限內(nèi)償還其本金和利息,自然關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人有多種提供資金的方式,其提供貸教的目的也不盡相同。債權(quán)人大體上可以分為兩種:一種是提供商業(yè)信用的賒銷商;另一種是提供融資服務(wù)的金融機構(gòu)。
商業(yè)債權(quán)人在向企業(yè)提供商品或服務(wù)時,往往為了擴大銷售量而允許企業(yè)在一個合理的期限內(nèi)延期付款。這個期限根據(jù)行業(yè)慣例確定。為了盡早收回款項,商業(yè)債權(quán)人可以為企業(yè)提供現(xiàn)金折扣,如果企業(yè)延期還款,商業(yè)債權(quán)人經(jīng)常得不到延期的利息。商業(yè)債權(quán)人的利潤直接來源于銷售的利息,而不是借款的利息,因此他們只關(guān)心企業(yè)是否有到期支付貨款的現(xiàn)金,而不關(guān)心企業(yè)是否盈利。
提供融資服務(wù)的俊權(quán)人也叫非商業(yè)彼權(quán)人。他們向企業(yè)提供融資服務(wù),并得到企業(yè)的承諾—在未來的特定日期償還借軟并支付利息。融資服務(wù)的主要形式是貸教,包括短期貸效和長期貸款。企業(yè)也可以通過在證券市場公開發(fā)行債券來獲得長期借款,但目前,在我國企業(yè)發(fā)行債券受到嚴(yán)格限制,并非經(jīng)常可以采用這種方式。此外,還有租貨等籌資方式。
債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。短期債權(quán)是指授信期不超過1年的信用,如銀行短期貸教、商業(yè)信用和短期債券等。長期債權(quán)是指授信期在1年以上的信用,如銀行長期貸款、長期債券和融資租賃等。短期債權(quán)人主要關(guān)心企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)狀況和企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性、周轉(zhuǎn)率。他們希望企業(yè)的實物資產(chǎn)能順利地轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金,以便償還到期債務(wù)。長期債權(quán)人主要關(guān)心企業(yè)的長期收益能力和資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的長期收益能力是其償還本金和利息的決定性因素。資本結(jié)構(gòu)可以反映長期債務(wù)的風(fēng)險。
短期信用和長期信用的共同特點是,企業(yè)需要在特定的時間支付特定數(shù)額的現(xiàn)金給債權(quán)人。償付的金額和時間不因企業(yè)經(jīng)營業(yè)績好或不好而改變。但是,一旦企業(yè)運營不佳或發(fā)生意外,陷入財務(wù)危機,債權(quán)人的利益就會受到威脅。因此,彼權(quán)人必須事先審慎分析企業(yè)的財報,并且給予企業(yè)持續(xù)性的關(guān)注。
債權(quán)人的主要決策包括決定是否給企業(yè)提供信用,以及決定是否提前收回債權(quán)。債權(quán)人要在財報中尋找借款企業(yè)有能力定期支付利息和到期償還貸款本金的證明。他們進行財報分析,主要是了解企業(yè)為什么需要額外籌集資金,企業(yè)還本付息所需資金的可能來源是什么,企業(yè)對于以前的短期借教和長期借款是否按期償還,企業(yè)將來在哪些方面還需要借款。
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