財產損失報備需準備什么資料

根據(jù)國家稅務總局公告2011年第25號文件規(guī)定《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》第二十九條?固定資產報廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額,應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：

(一)固定資產的計稅基礎相關資料;

(二)企業(yè)內部有關責任認定和核銷資料;

(三)企業(yè)內部有關部門出具的鑒定材料;

(四)涉及責任賠償?shù)?應當有賠償情況的說明;

(五)損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的,應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

資產損失稅務備案需要什么資料

企業(yè)資產損失稅前扣除報送資料分類清單

一、現(xiàn)金損失類

現(xiàn)金損失確認應提供以下申請資料：

(一)現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表(包括倒推至基準日的記錄);

(二)現(xiàn)金保管人對于短款的說明及相關核準文件;

(三)對資產損失涉及責任人賠償或保險公司理賠的,企業(yè)應出具是否獲得責任人賠償或保險公司理賠的文字說明;

(四)涉及刑事犯罪的,應提供司法機關的涉案材料。

二、存款損失類

存款損失應提供以下申請資料：

(一)企業(yè)存款的原始憑據(jù);

(二)法定具有吸收存款職能的機構破產、清算的法律文件;

(三)政府責令停業(yè)、關閉文件等外部證據(jù);

(四)清算后剩余資產分配的文件;

(五)對資產損失涉及責任人賠償或保險公司理賠的,企業(yè)應出具是否獲得責任人賠償或保險公司理賠的文字說明。

三、企業(yè)應收、預付賬款發(fā)生符合壞賬損失類

企業(yè)應收、預付賬款發(fā)生符合壞賬損失條件的,申請壞賬損失稅前扣除,應提供下列相關申請資料：

(一)法院的破產公告和破產清算的清償文件;

(二)法院的敗訴判決書、裁決書,或者勝訴但被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(三)工商部門的注銷、吊銷證明;企業(yè)通過“xx工商企業(yè)信息查詢”網站查詢的企業(yè)吊銷結果應加蓋當?shù)毓ど绦姓芾頇C關檔案資料查詢專用章。

(四)政府部門有關撤銷、責令關閉的行政決定文件;

(五)公安等有關部門的死亡、失蹤證明;

(六)逾期三年以上及已無力清償債務的確鑿證明;

(七)與債務人的債務重組協(xié)議及其相關證明;

(八)對資產損失涉及責任人賠償或保險公司理賠的,企業(yè)應出具是否獲得責任人賠償或保險公司理賠的文字說明。

四、存貨損失類

(一)存貨盤虧損失提供以下申請資料：

1.存貨盤點表;

2.存貨保管人對于盤虧的情況說明;

3.盤虧存貨的價值確定依據(jù)(包括相關入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù));

4.企業(yè)內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件;對資產損失涉及保險公司理賠的,企業(yè)應出具是否獲得保險公司理賠的文字說明。

(二)存貨報廢、毀損和變質損失提供以下申請材料：

1.單項或批量金額較小(占企業(yè)同類存貨10%以下、或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。下同)的存貨,由企業(yè)內部有關技術部門出具技術鑒定證明;

2.單項或批量金額超過上述規(guī)定標準的較大存貨,應取得專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告或者注冊稅務師事務所對企業(yè)資產損失出具的鑒證報告;

3.涉及保險索賠的,應當有保險公司理賠情況說明;

4.企業(yè)內部關于存貨報廢、毀損、變質情況說明及審批文件;

5.殘值情況說明;

6.企業(yè)內部有關責任認定、責任賠償說明和內部核批文件。

(三)存貨被盜損失提供以下申請資料：

1.向公安機關的報案記錄,公安機關出具的立案、破案和結案的證明、回復;

2.涉及責任人的責任認定及賠償情況說明;

3.涉及保險索賠的,應當有保險公司理賠情況說明。

五、固定資產損失類

(一)固定資產盤虧、丟失損失提供以下申請資料：

1.固定資產盤點表;

2.盤虧、丟失情況說明,單項或批量金額較大的固定資產盤虧、丟失,企業(yè)應逐項作出專項說明,并出具具有法定資質中介機構出具的經濟鑒定證明;

3.企業(yè)內部有關責任認定和內部核準文件等;

4.對資產損失涉及責任人賠償或保險公司理賠的,企業(yè)應出具是否獲得責任人賠償或保險公司理賠的文字說明。

(二)固定資產報廢、毀損損失提供以下申請資料：

1.企業(yè)內部有關部門出具的鑒定證明;

2.單項或批量金額較小的固定資產報廢、毀損,可由企業(yè)逐項作出說明,并出具內部有關技術部門的技術鑒定證明;

單項或批量金額較大的固定資產報廢、毀損,企業(yè)應逐項作出專項說明,并出具專業(yè)技術鑒定機構的鑒定報告,也可以同時附送中介機構的經濟鑒定證明。

3.自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的,應當有相關職能部門出具的鑒定報告,如消防部門出具受災證明,公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明,房管部門的房屋拆除證明,鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等

4.企業(yè)固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件;

5.涉及保險索賠的,應當有保險公司理賠情況說明。

(三)固定資產被盜損失提供以下申請資料：

1.向公安機關的報案記錄,公安機關出具的立案、破案和結案的證明、回復;

2.涉及責任人的責任認定及賠償情況說明;

3.涉及保險索賠的,應當有保險公司理賠情況說明。

六、在建工程損失類

(一)在建工程停建、廢棄和報廢、拆除損失提供以下申請資料：

1.國家明令停建項目的文件;

2.有關政府部門出具的工程停建、拆除文件;

3.企業(yè)對報廢、廢棄的在建工程項目出具的鑒定意見和原因說明及核批文件,單項數(shù)額較大的在建工程項目報廢,應當有專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告;

4.工程項目實際投資額的確定依據(jù);

5.對資產損失涉及責任人賠償或保險公司理賠的,企業(yè)應出具是否獲得責任人賠償或保險公司理賠的文字說明。

(二)在建工程自然災害和意外事故毀損損失提供以下申請資料：

1.有關自然災害或者意外事故證明;

2.涉及保險索賠的,應當有保險理賠說明;

3.企業(yè)內部有關責任認定、責任人賠償說明和核準文件。

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