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個人所得稅退稅有啥影響不?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 248人看過

一、個人所得稅退稅有啥影響不?

個稅退稅是因為現(xiàn)在綜合所得方面采取的是平時預(yù)繳,年度匯繳的方式,在計算退稅時一般不會影響繳納社保所依據(jù)的基數(shù)。個人所得稅退稅本身沒有什么影響,只要是按實際收入來申報的,不存在偷稅漏稅,或者虛假申報。還沒有開通地區(qū)的納稅人,如急需辦理,可以通過扣繳單位或者向稅務(wù)機關(guān)預(yù)約辦理。個稅改革后,個稅的計算方法發(fā)生了改變,即將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費4項所得合并為“綜合所得”,按年計算個稅。

實踐中,一般有7種情況可能產(chǎn)生退稅。

1、年度綜合所得年收入額不足6萬元,但平時預(yù)繳過個人所得稅的。

2、年度有符合享受條件的專項附加扣除,但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的。

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因,減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的。

4、沒有任職受雇單位,僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得,需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

5、納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得,年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。

6、預(yù)繳稅款時,未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的,如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等。

7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出,但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的等等。

二、個稅的適用稅率有幾種?

1、綜合所得(工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得),適用7級超額累進稅率,按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。

2、經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。

3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率。

綜上所述,根據(jù)現(xiàn)在的政策,個稅實行年度匯繳后,可能會產(chǎn)生退稅或者補繳的情況。退稅對個人沒有任何影響,稅務(wù)機關(guān)會將退稅的余額退回給個人。一般情況下,年收入不足6萬但是平時繳納個稅、有專項扣除沒有申報的等,都可以作為退稅的條件。


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