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企業支付征地補償款的扣除是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-11 · 338人看過

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按照我國的法律規定,企業需要對其取得的所得繳納企業所得稅,包括銷售貨物所得,轉讓權所得等。在企業進行征地的過程中,也需要繳納所得稅。不過企業征地的時候需要支付征地補償費,那么,在繳納企業所得稅之前,可不可以扣除土地補償費呢?接下來讓我們一起來了解企業支付征地補償款的扣除的相關內容。

一、什么是征地補償費

征地補償費是指國家建設征用土地時,按照被征用土地的原用途給予被征地單位的補償各項費用。是指土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費的總和。征用土地的各項費用應當在自征地補償、安置方案批準之日起3個月內全額支付。

二、征地補償款可以在企業所得稅前扣除

支付農戶青苗補償費、拆遷補償款和土地補償款的企業所得稅風險,主要體現在這些費用能否在企業所得稅前進行扣除。這涉及二方面:

1、房地產和建筑企業支付農戶青苗補償費、拆遷補償款和土地補償款要不要索取發票入賬。某一行為(項目)是否應當開具發票的關鍵是界定該行為是否屬于應稅行為,或者說是否屬于經營性項目。《營業稅暫行條例實施細則》第十九條規定,支付給境內單位或者個人的款項,且該單位或者個人發生的行為屬于營業稅或者增值稅征收范圍的,以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證。農戶取得青苗補償費、拆遷補償款和土地補償款根據以上分析,不具有經營性質,不屬于應稅行為。《中華人民共和國發票管理辦法(國務院令第587號)》第十九條規定:“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票?!币虼?,支付補償費的公司和農戶都無須申請開具地方稅務發票。

2、支付農戶青苗補償費、拆遷補償款和土地補償款能否在企業所得稅前扣除。能否在稅前扣除?根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條的規定,一項支出能否在稅前扣除,必須滿足兩個條件:

1、該支出必須與企業生產經營有關,

2、必須有合法的憑證。因此,支付農戶青苗補償費、拆遷補償款和土地補償款可以在企業所得稅前扣除。

閱讀了文中的內容后,相信大家已經對企業支付征地補償款的扣除有所了解了。征地補償款是可以在企業所得稅前扣除的,判斷的依據主要有兩個,一方面企業支付土地補償款的行為無須開具地方稅務發票,另一方面該支出確實與企業的生產經營有關。


征地補償款分配時,如何處理?

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