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寧波
如何做好所得稅清算的基礎工作
1、 全面了解本單位的基本情況是企業所得稅終審的基礎，企業所得稅的計算涉及本單位生產經營的各個方面，而了解部隊全貌，有助于全面掌握部隊基本情況。主要了解公司的經營歷史、經營狀況、經營類型、經營狀況、主營業務及主要銷售商、供應商、各類資產的形式、主要存放場所、員工概況、整體文化程度、企業文化等
其次，閱讀年度財務報表，詳細的財務報表和企業所得稅納稅申報表，并與以前年度進行比較，是做好企業所得稅匯算清繳工作的關鍵，公司財務報表和年度所得稅納稅申報表是公司年度經營活動的總體反映，是公司經營成果的集中體現。了解被檢查單位涉稅財務指標，應重點關注一些重要的財務指標，包括絕對指標和相對指標，并找出差異作為檢查的重點，如：銷售收入利潤率（毛利潤/凈銷售收入）× 100%），生產成本和銷售率（銷售收入/生產成本）× 100%），固定資產房地產稅率（已繳房地產稅/固定資產總額）× 如果出現大起大落，或者長期保持相對穩定的價值，就要進行深入調查第三，研究相關稅收法律法規，規則和相關財務會計知識是做好企業所得稅核算的關鍵“磨刀不誤樵夫”。全面系統地研究和掌握涉案單位的有關稅收政策，要明確政策，熟悉條款，充分熟悉涉案單位的有關稅收法律、法規和規章。根據本單位業務特點，組織組員學習相關財務會計知識，提高檢查的有效性和針對性。比如，行政許可法實施后，取消部分行政審批，被檢查單位提取費用，稅前補足
第四，要與稅務管理人員深入溝通，歷史檢查資料和審計報告，以及財務人員和其他相關人員通過與公司稅務管理人員溝通，可以發現問題并估計問題。特殊行業常見的稅收問題，本行業其他單位應了解本單位的歷史檢查數據全面反映了稅務機關多年來在稅務檢查中發現的問題，了解本單位多年來發現的問題，從而確定該單位目前可能還存在的問題。特別是審計局的審計結論，還應當查閱會計師事務所的審計報告和內部審計的審計報告。以上信息應詳細閱讀，說明多年來的檢查細節。內部審計報告從內部審計的角度闡述了本單位的一些基本情況，會計師事務所的審計報告從全面、真實地反映本單位的資產、經營狀況和業績的角度，應當更加專業、全面，找出本單位可能存在的問題
重點是詳細了解本單位的財務會計流程，從本單位的財務審計流程中找出可能存在的問題，了解本單位的財務會計審計方法，重點向財務人員了解本年度發生特殊財務處理或事故的情況。如：單位改制、折舊方法變更、各類減值準備的計提、各類稅種計稅基礎的確定、稅種、稅目和稅率的適用等
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