答：企業(yè)租賃固定資產(chǎn)發(fā)生裝修改造費(fèi)用，要符合固定資產(chǎn)改良費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，在不少于5年的期間內(nèi)平均攤銷；不符合固定資產(chǎn)改良費(fèi)用的裝修改造費(fèi)用，在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)經(jīng)營(yíng)期不足5年的，在企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)將未攤銷的裝修費(fèi)余額稅前扣除。2問：國(guó)內(nèi)企業(yè)能否提取壞賬準(zhǔn)備？按應(yīng)收賬款年末余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本年無壞賬。年終所得稅結(jié)算是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

答：壞賬準(zhǔn)備不再允許扣除。

3。問：關(guān)聯(lián)企業(yè)能否對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備？

答：關(guān)聯(lián)企業(yè)不能計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

4。問：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用能否稅前扣除？

A:與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)證明材料，可以稅前扣除。

5。問：本年度采購(gòu)原材料未取得發(fā)票入賬時(shí)，是否需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額？在下一年度取得發(fā)票的，年末所得稅匯算清繳時(shí)未取得計(jì)價(jià)存貨發(fā)票的，增加應(yīng)納稅所得額；按規(guī)定納稅調(diào)整后在下一年度取得計(jì)價(jià)存貨發(fā)票的，增加應(yīng)納稅所得額，下一年度所得稅匯算清繳時(shí)，相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額減少。

6。問：如果年末沒有壞賬損失，壞賬損失是否可以稅前扣除？《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第七章規(guī)定：納稅人發(fā)生的壞賬損失，原則上按實(shí)際發(fā)生額扣除。經(jīng)備案后，也可按年末應(yīng)收賬款余額5%以下的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，可直接在當(dāng)期扣除。7問：對(duì)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策？

A：高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅；新設(shè)企業(yè)，自投產(chǎn)之年起兩年內(nèi)免征所得稅。問：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是否應(yīng)繳納所得稅？答：企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，合并計(jì)算企業(yè)所得稅。

9。問：如果投資者所在企業(yè)償還被投資企業(yè)的利潤(rùn)，如果兩個(gè)企業(yè)的稅率相同，是否還需要補(bǔ)稅？回答：不征收附加稅。問：什么是最終解決？什么是清算？如果我現(xiàn)在想放棄我的生意，是清算還是最終結(jié)算？答：企業(yè)所得稅實(shí)行年預(yù)繳、月預(yù)繳、季預(yù)繳、年終決算、多退少補(bǔ)。最終計(jì)算是根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果計(jì)算應(yīng)納稅所得額，通過比較當(dāng)年按月或按季預(yù)繳的稅款，計(jì)算應(yīng)退還或補(bǔ)繳的所得稅。清算是企業(yè)破產(chǎn)或者放棄經(jīng)營(yíng)時(shí)，清算、處分資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的行為。企業(yè)放棄經(jīng)營(yíng)，必須先結(jié)賬，再結(jié)賬。

11。問：企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失是否需要稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)？

答：正常報(bào)廢不需審批；異常報(bào)廢需提供相關(guān)證明材料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

12。問題：如果一個(gè)企業(yè)從屬于同一集團(tuán)公司的另一個(gè)企業(yè)取得固定資產(chǎn)并已使用，是否可以用出庫(kù)單作為折舊的入賬憑證？

答：不可以，發(fā)票作為原始憑證錄入。企業(yè)使用的汽車、電腦，符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的折舊年限是多少年？

A:2008年1月1日前購(gòu)置的固定資產(chǎn)，其預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限按原稅法確定，不作納稅處理調(diào)整。根據(jù)新稅法，電子設(shè)備3年，飛機(jī)、火車、輪船以外的交通工具4年，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具5年，飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)械等生產(chǎn)設(shè)備10年，房屋建筑物20年。問：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

A:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為廣告費(fèi)不超過年銷售（業(yè)務(wù)）收入的2%，業(yè)務(wù)推廣費(fèi)不超過年銷售（業(yè)務(wù)）收入的5%。問：2006年11月成立了一家新的咨詢企業(yè)，但在那一年獲得了第一筆收入。能否申請(qǐng)明年的企業(yè)所得稅減免？

A:您可以申請(qǐng)下一年度的企業(yè)所得稅減免。選擇下一年度企業(yè)所得稅減免的，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年正常申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。問：搬遷補(bǔ)償費(fèi)是否由政府繳納企業(yè)所得稅？

A：根據(jù)沈國(guó)稅發(fā)[2005]363號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)取得搬遷補(bǔ)償收入的，搬遷后購(gòu)買或者建造性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)將搬遷補(bǔ)償收入加在出售各類拆遷固定資產(chǎn)收入中扣除各類拆遷固定資產(chǎn)后，以重置固定資產(chǎn)的折價(jià)和處置成本后的余額沖減重置固定資產(chǎn)的原價(jià)；企業(yè)搬遷后不再重置相同或者類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)的，拆遷補(bǔ)償收入加上出售各類被拆遷固定資產(chǎn)收入減去各類被拆遷固定資產(chǎn)折現(xiàn)值和處置費(fèi)用后的余額，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。廣告費(fèi)的稅前標(biāo)準(zhǔn)是多少？

A:如果每個(gè)納稅年度的廣告費(fèi)用不超過年度銷售收入的2%，可以根據(jù)實(shí)際情況扣除，超出部分可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后的納稅年度。醫(yī)藥、食品、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化、家具建材商場(chǎng)等行業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況扣除8%，超出部分可無限期結(jié)轉(zhuǎn)至未來納稅年度。問：去年11月成立的企業(yè)是否應(yīng)申報(bào)年度所得稅？

答：正確填報(bào)成本、利潤(rùn)和稅金是必要的。問：企業(yè)在籌建期間取得的利息收入能否沖抵開辦費(fèi)用？

答：計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。問：如果當(dāng)年沒有繳納房屋租賃費(fèi)，能否按提取金額在當(dāng)年所得稅前繳納？

A:未付金額不能稅前扣除。問：退伍干部辦公司有沒有優(yōu)惠政策？

A：根據(jù)財(cái)稅[2003]26號(hào)文件的規(guī)定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)復(fù)員干部占企業(yè)總數(shù)的60%以上，自稅務(wù)登記之日起三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。問：教育儲(chǔ)蓄的最高額度是2萬，包括不包括2萬？

A:包括20000。問：作為無形資產(chǎn)的土地是否應(yīng)按年限攤銷？答：《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定，無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定了有效期和受益期的，轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的法定有效期和受益期兩者中較短的原則攤銷；法律規(guī)定的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的法定有效期和受益期兩者中較短的原則攤銷未約定使用期限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書約定的受益期限攤銷；法律、合同或者企業(yè)沒有約定無形資產(chǎn)使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書約定的受益期限攤銷