答:企業(yè)租賃固定資產(chǎn)發(fā)生裝修改造費(fèi)用,要符合固定資產(chǎn)改良費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),在不少于5年的期間內(nèi)平均攤銷;不符合固定資產(chǎn)改良費(fèi)用的裝修改造費(fèi)用,在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期直接扣除。企業(yè)經(jīng)營(yíng)期不足5年的,在企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)將未攤銷的裝修費(fèi)余額稅前扣除。2問:國(guó)內(nèi)企業(yè)能否提取壞賬準(zhǔn)備?按應(yīng)收賬款年末余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,本年無壞賬。年終所得稅結(jié)算是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整?
答:壞賬準(zhǔn)備不再允許扣除。
3。問:關(guān)聯(lián)企業(yè)能否對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?
答:關(guān)聯(lián)企業(yè)不能計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
4。問:與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用能否稅前扣除?
A:與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)證明材料,可以稅前扣除。
5。問:本年度采購(gòu)原材料未取得發(fā)票入賬時(shí),是否需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額?在下一年度取得發(fā)票的,年末所得稅匯算清繳時(shí)未取得計(jì)價(jià)存貨發(fā)票的,增加應(yīng)納稅所得額;按規(guī)定納稅調(diào)整后在下一年度取得計(jì)價(jià)存貨發(fā)票的,增加應(yīng)納稅所得額,下一年度所得稅匯算清繳時(shí),相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額減少。
6。問:如果年末沒有壞賬損失,壞賬損失是否可以稅前扣除?《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第七章規(guī)定:納稅人發(fā)生的壞賬損失,原則上按實(shí)際發(fā)生額扣除。經(jīng)備案后,也可按年末應(yīng)收賬款余額5%以下的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的,可直接在當(dāng)期扣除。7問:對(duì)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策?
A:高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收所得稅;新設(shè)企業(yè),自投產(chǎn)之年起兩年內(nèi)免征所得稅。問:股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是否應(yīng)繳納所得稅?答:企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額,合并計(jì)算企業(yè)所得稅。
9。問:如果投資者所在企業(yè)償還被投資企業(yè)的利潤(rùn),如果兩個(gè)企業(yè)的稅率相同,是否還需要補(bǔ)稅?回答:不征收附加稅。問:什么是最終解決?什么是清算?如果我現(xiàn)在想放棄我的生意,是清算還是最終結(jié)算?答:企業(yè)所得稅實(shí)行年預(yù)繳、月預(yù)繳、季預(yù)繳、年終決算、多退少補(bǔ)。最終計(jì)算是根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果計(jì)算應(yīng)納稅所得額,通過比較當(dāng)年按月或按季預(yù)繳的稅款,計(jì)算應(yīng)退還或補(bǔ)繳的所得稅。清算是企業(yè)破產(chǎn)或者放棄經(jīng)營(yíng)時(shí),清算、處分資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的行為。企業(yè)放棄經(jīng)營(yíng),必須先結(jié)賬,再結(jié)賬。
11。問:企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失是否需要稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)?
答:正常報(bào)廢不需審批;異常報(bào)廢需提供相關(guān)證明材料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
12。問題:如果一個(gè)企業(yè)從屬于同一集團(tuán)公司的另一個(gè)企業(yè)取得固定資產(chǎn)并已使用,是否可以用出庫(kù)單作為折舊的入賬憑證?
答:不可以,發(fā)票作為原始憑證錄入。企業(yè)使用的汽車、電腦,符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的折舊年限是多少年?
A:2008年1月1日前購(gòu)置的固定資產(chǎn),其預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限按原稅法確定,不作納稅處理調(diào)整。根據(jù)新稅法,電子設(shè)備3年,飛機(jī)、火車、輪船以外的交通工具4年,與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具5年,飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)械等生產(chǎn)設(shè)備10年,房屋建筑物20年。問:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少?
A:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)推廣費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為廣告費(fèi)不超過年銷售(業(yè)務(wù))收入的2%,業(yè)務(wù)推廣費(fèi)不超過年銷售(業(yè)務(wù))收入的5%。問:2006年11月成立了一家新的咨詢企業(yè),但在那一年獲得了第一筆收入。能否申請(qǐng)明年的企業(yè)所得稅減免?
A:您可以申請(qǐng)下一年度的企業(yè)所得稅減免。選擇下一年度企業(yè)所得稅減免的,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年正常申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。問:搬遷補(bǔ)償費(fèi)是否由政府繳納企業(yè)所得稅?
A:根據(jù)沈國(guó)稅發(fā)[2005]363號(hào)文件規(guī)定,企業(yè)取得搬遷補(bǔ)償收入的,搬遷后購(gòu)買或者建造性質(zhì)、用途相同或者類似的固定資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)將搬遷補(bǔ)償收入加在出售各類拆遷固定資產(chǎn)收入中扣除各類拆遷固定資產(chǎn)后,以重置固定資產(chǎn)的折價(jià)和處置成本后的余額沖減重置固定資產(chǎn)的原價(jià);企業(yè)搬遷后不再重置相同或者類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)的,拆遷補(bǔ)償收入加上出售各類被拆遷固定資產(chǎn)收入減去各類被拆遷固定資產(chǎn)折現(xiàn)值和處置費(fèi)用后的余額,計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。廣告費(fèi)的稅前標(biāo)準(zhǔn)是多少?
A:如果每個(gè)納稅年度的廣告費(fèi)用不超過年度銷售收入的2%,可以根據(jù)實(shí)際情況扣除,超出部分可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后的納稅年度。醫(yī)藥、食品、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化、家具建材商場(chǎng)等行業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況扣除8%,超出部分可無限期結(jié)轉(zhuǎn)至未來納稅年度。問:去年11月成立的企業(yè)是否應(yīng)申報(bào)年度所得稅?
答:正確填報(bào)成本、利潤(rùn)和稅金是必要的。問:企業(yè)在籌建期間取得的利息收入能否沖抵開辦費(fèi)用?
答:計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。問:如果當(dāng)年沒有繳納房屋租賃費(fèi),能否按提取金額在當(dāng)年所得稅前繳納?
A:未付金額不能稅前扣除。問:退伍干部辦公司有沒有優(yōu)惠政策?
A:根據(jù)財(cái)稅[2003]26號(hào)文件的規(guī)定,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)復(fù)員干部占企業(yè)總數(shù)的60%以上,自稅務(wù)登記之日起三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。問:教育儲(chǔ)蓄的最高額度是2萬,包括不包括2萬?
A:包括20000。問:作為無形資產(chǎn)的土地是否應(yīng)按年限攤銷?答:《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條規(guī)定,無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定了有效期和受益期的,轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的法定有效期和受益期兩者中較短的原則攤銷;法律規(guī)定的,按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的法定有效期和受益期兩者中較短的原則攤銷未約定使用期限的,按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書約定的受益期限攤銷;法律、合同或者企業(yè)沒有約定無形資產(chǎn)使用年限的,按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書約定的受益期限攤銷
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