答:企業租賃固定資產發生裝修改造費用,要符合固定資產改良費用標準,在不少于5年的期間內平均攤銷;不符合固定資產改良費用的裝修改造費用,在費用發生當期直接扣除。企業經營期不足5年的,在企業清算時,應當將未攤銷的裝修費余額稅前扣除。2問:國內企業能否提取壞賬準備?按應收賬款年末余額的5‰計提壞賬準備,本年無壞賬。年終所得稅結算是否需要進行納稅調整?
答:壞賬準備不再允許扣除。
3。問:關聯企業能否對應收賬款計提壞賬準備?
答:關聯企業不能計提壞賬準備。
4。問:與生產經營有關的費用能否稅前扣除?
A:與生產經營有關的費用,應當提供有關證明材料,可以稅前扣除。
5。問:本年度采購原材料未取得發票入賬時,是否需要調整應納稅所得額?在下一年度取得發票的,年末所得稅匯算清繳時未取得計價存貨發票的,增加應納稅所得額;按規定納稅調整后在下一年度取得計價存貨發票的,增加應納稅所得額,下一年度所得稅匯算清繳時,相應的應納稅所得額減少。
6。問:如果年末沒有壞賬損失,壞賬損失是否可以稅前扣除?《企業所得稅稅前扣除辦法》第七章規定:納稅人發生的壞賬損失,原則上按實際發生額扣除。經備案后,也可按年末應收賬款余額5%以下的比例計提壞賬準備。實際發生的壞賬損失超過計提壞賬準備的,可直接在當期扣除。7問:對認定的高新技術企業有哪些優惠政策?
A:高新技術產業開發區內的高新技術企業,減按15%的稅率征收所得稅;新設企業,自投產之年起兩年內免征所得稅。問:股權轉讓所得是否應繳納所得稅?答:企業股權轉讓所得,應當計入應納稅所得額,合并計算企業所得稅。
9。問:如果投資者所在企業償還被投資企業的利潤,如果兩個企業的稅率相同,是否還需要補稅?回答:不征收附加稅。問:什么是最終解決?什么是清算?如果我現在想放棄我的生意,是清算還是最終結算?答:企業所得稅實行年預繳、月預繳、季預繳、年終決算、多退少補。最終計算是根據企業當年實際經營成果計算應納稅所得額,通過比較當年按月或按季預繳的稅款,計算應退還或補繳的所得稅。清算是企業破產或者放棄經營時,清算、處分資產、負債和權益的行為。企業放棄經營,必須先結賬,再結賬。
11。問:企業固定資產報廢損失是否需要稅務機關批準?
答:正常報廢不需審批;異常報廢需提供相關證明材料報主管稅務機關審批。
12。問題:如果一個企業從屬于同一集團公司的另一個企業取得固定資產并已使用,是否可以用出庫單作為折舊的入賬憑證?
答:不可以,發票作為原始憑證錄入。企業使用的汽車、電腦,符合固定資產標準的折舊年限是多少年?
A:2008年1月1日前購置的固定資產,其預計凈殘值和折舊年限按原稅法確定,不作納稅處理調整。根據新稅法,電子設備3年,飛機、火車、輪船以外的交通工具4年,與生產經營活動有關的器具、工具、家具5年,飛機、火車、輪船、機械等生產設備10年,房屋建筑物20年。問:廣告費和業務推廣費的稅前扣除標準是多少?
A:廣告費和業務推廣費的扣除標準為廣告費不超過年銷售(業務)收入的2%,業務推廣費不超過年銷售(業務)收入的5%。問:2006年11月成立了一家新的咨詢企業,但在那一年獲得了第一筆收入。能否申請明年的企業所得稅減免?
A:您可以申請下一年度的企業所得稅減免。選擇下一年度企業所得稅減免的,應當在當年正常申報繳納企業所得稅。問:搬遷補償費是否由政府繳納企業所得稅?
A:根據沈國稅發[2005]363號文件規定,企業取得搬遷補償收入的,搬遷后購買或者建造性質、用途相同或者類似的固定資產的,應當將搬遷補償收入加在出售各類拆遷固定資產收入中扣除各類拆遷固定資產后,以重置固定資產的折價和處置成本后的余額沖減重置固定資產的原價;企業搬遷后不再重置相同或者類似性質、用途的固定資產的,拆遷補償收入加上出售各類被拆遷固定資產收入減去各類被拆遷固定資產折現值和處置費用后的余額,計入企業當期應納稅所得額,并計算繳納企業所得稅。廣告費的稅前標準是多少?
A:如果每個納稅年度的廣告費用不超過年度銷售收入的2%,可以根據實際情況扣除,超出部分可以無限期結轉到以后的納稅年度。醫藥、食品、家電、通信、軟件開發、集成電路、房地產開發、體育文化、家具建材商場等行業可根據實際情況扣除8%,超出部分可無限期結轉至未來納稅年度。問:去年11月成立的企業是否應申報年度所得稅?
答:正確填報成本、利潤和稅金是必要的。問:企業在籌建期間取得的利息收入能否沖抵開辦費用?
答:計入企業當年應納稅所得額。問:如果當年沒有繳納房屋租賃費,能否按提取金額在當年所得稅前繳納?
A:未付金額不能稅前扣除。問:退伍干部辦公司有沒有優惠政策?
A:根據財稅[2003]26號文件的規定,經主管稅務機關批準,安置自主擇業的軍隊復員干部占企業總數的60%以上,自稅務登記之日起三年內免征企業所得稅。問:教育儲蓄的最高額度是2萬,包括不包括2萬?
A:包括20000。問:作為無形資產的土地是否應按年限攤銷?答:《企業所得稅暫行條例實施細則》第三十三條規定,無形資產應當采用直線法攤銷。法律和合同或者企業申請書分別規定了有效期和受益期的,轉讓的無形資產按照合同或者企業申請書規定的法定有效期和受益期兩者中較短的原則攤銷;法律規定的,按照合同或者企業申請書規定的法定有效期和受益期兩者中較短的原則攤銷未約定使用期限的,按照合同或者企業申請書約定的受益期限攤銷;法律、合同或者企業沒有約定無形資產使用年限的,按照合同或者企業申請書約定的受益期限攤銷
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簡介:
姚德波律師,江蘇海郡律師事務所主任;?連云港市海州區第九屆政協委員;九三學社社員;連云港仲裁委員會仲裁員;連云港市律師協會常務理事、新醫藥產業委員會主任、紀律工作委員會副主任;連云港市公安局行政復議委員會委員、政府采購專家委員會委員。姚德波主任帶領江蘇海郡律師事務所成立了人身損害賠償法律事務部、知識產權法律事務部、刑事辯護事務部、婚姻家庭法律事務部、勞動爭議法律事務部、公司法律事務部并為本市恒瑞醫藥、豪森藥業、珠江鋼管、康緣藥業等多家上市企業提供法律服務;擔任市局刑事警察支隊、經濟犯罪案件偵察大隊、派出所等多家公安機關及大中型企業法律顧問。 “專業的團隊,專享的服務”是姚德波主任及江蘇海郡律師事務所秉持的服務理念。希望通過我們的服務為你創造巨大的價值! 服務領域:刑事辯護、高端商事、建設工程、房地產 聯系電話:18905130400
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