1。如果銷售退貨發生在企業確認收入之前,則將“發出商品”科目中記錄的商品成本轉回“庫存商品”科目。企業銷售的商品在資產負債表日至財務會計報告批準日退貨時,已確認收入的,沖減當期收入,沖減當月銷售成本,資產負債表日后作為調整項目處理,調整資產負債表日編制的與收入、費用、資產、負債、所有者權益等有關的會計報表的份數。
銷售中發生現金折扣或銷售折扣的,應在退貨當月進行調整;按規定允許抵扣當期銷項稅額的,“應交稅金-應交增值稅”科目“銷項稅額”一欄應同時用紅字沖抵。
稅務處理:
1。納稅人取得稅務機關出具的《進貨提取貼現證明》,可以開具紅字發票抵扣當期銷售收入和增值稅銷項稅額;
2。企業年度納稅申報匯算清繳前資產負債表日后事項涉及的所得稅調整,應視為報告年度的納稅調整;
3。企業年度納稅申報決算后的資產負債表日后事項所涉及的所得稅調整,應視為當期納稅調整。
除了資產負債表日后的銷售退貨可能發生在報告年度的納稅申報和決算之后,以及相應的會計制度和稅法規定對與銷售退貨相關的收入和成本有不同的確認時間外,會計制度及相關準則與其他銷售退貨的稅法規定相一致。你知道嗎
該內容對我有幫助 贊一個
什么是先履行抗辯權
2020-12-24醫療事故賠償死亡賠償金
2020-11-11員工不交社保,單位可以同意嗎
2020-12-16涉外婚姻出生證明如何辦理
2021-02-21法律意見書范本是怎么樣的
2021-03-12股權激勵可否抵押擔保
2021-02-20發票領購簿丟了怎么辦
2021-01-28彩禮錢屬于女方個人還是夫妻共同財產
2020-12-30打架報警醫療費要承擔嗎
2021-02-15什么是駁回訴訟請求
2020-12-02雇傭關系能是多人嗎
2021-02-11村集資房可以過戶嗎
2020-12-07申請財產保全需要抵押財產嗎
2021-02-17離婚時人壽保險如何分割
2020-11-11私家車載客遇事故保險公司是否理賠
2021-03-04簽署保險代理合同注意事項是什么
2020-11-12在哪些情況下保險公司也會拒絕賠付
2021-01-31貨車貨運出險理賠所需的資料
2020-12-01保險合同糾紛的告知義務是什么
2021-03-05保險合同成立要件有哪些
2020-12-24