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寧波
如何處理銷退業務的會計處理
1。如果銷售退貨發生在企業確認收入之前，則將“發出商品”科目中記錄的商品成本轉回“庫存商品”科目。企業銷售的商品在資產負債表日至財務會計報告批準日退貨時，已確認收入的，沖減當期收入，沖減當月銷售成本，資產負債表日后作為調整項目處理，調整資產負債表日編制的與收入、費用、資產、負債、所有者權益等有關的會計報表的份數。
銷售中發生現金折扣或銷售折扣的，應在退貨當月進行調整；按規定允許抵扣當期銷項稅額的，“應交稅金-應交增值稅”科目“銷項稅額”一欄應同時用紅字沖抵。
稅務處理：
1。納稅人取得稅務機關出具的《進貨提取貼現證明》，可以開具紅字發票抵扣當期銷售收入和增值稅銷項稅額；
2。企業年度納稅申報匯算清繳前資產負債表日后事項涉及的所得稅調整，應視為報告年度的納稅調整；
3。企業年度納稅申報決算后的資產負債表日后事項所涉及的所得稅調整，應視為當期納稅調整。
除了資產負債表日后的銷售退貨可能發生在報告年度的納稅申報和決算之后，以及相應的會計制度和稅法規定對與銷售退貨相關的收入和成本有不同的確認時間外，會計制度及相關準則與其他銷售退貨的稅法規定相一致。你知道嗎
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丁東洪
執業證號：
15306201710669491
云南長鳴律師事務所
簡介：
畢業于云南師范大學法學專業，通過國家司法考試A證，2015年成為云南長鳴律師事務所專職律師。
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