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其他報銷原始單據審核時應注意哪些問題

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 667人看過

(1) 發票填寫日期是否正確,有無漏填或錯填情況。(2)采購單位名稱填寫是否正確,名稱是否填寫錯誤,其他單位發票是否錯報公司報銷。

(3)填寫的商品名稱、規格、品牌、型號是否與實際驗收貨物的名稱、規格、品牌、型號一致。(四)貨物的數量、單價、金額是否正確,計算金額是否正確,書寫、記錄是否有錯誤。(五)發票的大小寫金額是否正確,大小寫金額是否有差異。

(6)填寫發票的填表人或經辦人是否簽字或蓋章,發票是否為空。

(7)銷售單位是否有財務專用章或財務結算專用章,公章是否漏蓋或蓋錯。

(8)發票是否加蓋銷售單位所在地稅部門發票監制章,是否漏蓋或錯蓋。

(9)發票是否有多份復印件,是否沒有復印件或由買方單獨填寫,如發現單獨填寫的發票應拒收并及時向單位領導報告。

(10)檢查貨物入庫單或驗收單上是否有經營者和承兌人的印章,是否有遺漏、錯簽或錯簽。

(11)檢查發票是否經經辦單位領導或貨物主管部門簽字認可,有無遺漏、錯簽、錯簽。(12)不允許使用不符合規定報銷程序的白條或無效發票。如發現白條或無效發票,應拒收并及時向單位領導報告。

(13)檢查報銷人購買的物品是否與原借款單位規定的內容一致,堅持專款專用的原則。如發現報銷內容不一致,會計人員有權拒絕受理,并及時向財務部領導報告。

(14)檢查購買的商品是否屬于壓縮社會群體購買力的特殊管制商品;如果屬于特殊管制商品范圍,只能憑國家頒發的壓縮社會群體購買力的特殊管制商品購買證明購買報銷時應附企業所在地財政部門批準購買特殊控制物品的書面證明;未經批準,會計有權拒絕特殊控制物品的報銷申請,并及時向財務部領導報告處理;事后申請《受控品采購證明》的,會計取得《受控品采購證明》后方可申請報銷。

(15)無實物形式的零星費用項目報銷,在取得對方單位開具的費用收款收據后,檢查是否經單位領導或業務負責人批準簽字,并注明費用項目內容及相關處理簽字。

(16)原報銷單中如有不正確、不完整、不符合規定的單據,報銷人應在辦理報銷前將其退回原經辦單位填寫或更正。

(17)會計人員對偽造、變造、非法的原始單據應拒絕接收,并注意扣留報銷單據,及時向財務部門領導報告。

(18)對涉及違紀行為的報銷原始單據予以拒絕,并扣留報銷單據,及時向財務部門領導報告。

(19)當費用超出系統規定的標準范圍時,應及時詢問報銷人,查明原因。對合理、不合法的部分,報銷人可向財務部負責人或總會計師或分管財務的廠長申報原因和情況,經領導批準后方可辦理報銷;未經批準的部分,只有合理合法的部分才能報銷,部分審批的,按審批金額報銷。

(20)檢查原報銷憑證是否與原貸款申請用途和任務一致。凡不符合原規定用途和任務的報銷單,一律予以刪除、作廢、撕毀、不予報銷。

(21)各種罰款,無論是否注明“不予報銷”字樣,都不應允許報銷。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題,歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎

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2005年畢業于陜西師范大學法學專業,2011年開始從事法律工作,長期的法律實踐工作讓我養成了認真細致,沉穩的工作作風。

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