各保監(jiān)辦，各壽險公司：

　　為加強對人身保險新型產(chǎn)品的監(jiān)管，規(guī)范人身保險新型產(chǎn)品精算工作，我會制定了《個人分紅保險精算規(guī)定》、《個人投資連結(jié)保險精算規(guī)定》、《個人萬能保險精算規(guī)定》（以下統(tǒng)稱為《規(guī)定》），自2003年7月1日起執(zhí)行。人身保險新型產(chǎn)品保險合同在《規(guī)定》執(zhí)行前已經(jīng)生效的，仍按原保險合同內(nèi)容執(zhí)行。

　　特此通知。

　　2003年5月16日

個人分紅保險精算規(guī)定

　　第一部分　適用范圍

　　一、本規(guī)定適用于個人分紅保險。

　　二、分紅保險可以采取終身壽險、兩全保險或年金保險的形式。保險公司不得將其他產(chǎn)品形式設(shè)計為分紅保險。

　　第二部分　保險費

　　三、保險費應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)定利息率、預(yù)定死亡率、預(yù)定附加費用率等要素采用換算表方法進(jìn)行計算。

　　（一）預(yù)定利息率。

　　保險公司在厘定保險費時，應(yīng)根據(jù)公司對未來投資回報率的預(yù)測按照謹(jǐn)慎的原則確定預(yù)定利息率，所采用的預(yù)定利息率應(yīng)當(dāng)符合中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“保監(jiān)會”）的規(guī)定。

　　（二）預(yù)定死亡率。

　　保險公司在厘定保險費時，預(yù)定死亡率應(yīng)當(dāng)采用中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表（1990～1993）所提供的數(shù)據(jù)。根據(jù)保險責(zé)任的不同，保險公司應(yīng)當(dāng)按照下表所列經(jīng)驗生命表的適用范圍，選擇使用相應(yīng)的經(jīng)驗生命表。

　　　　中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表（１９９０～１９９３年）
　　　　|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
　　　　|　　　　　　　名稱　　　　　　｜　　　適用范圍　　　|
　　　　|－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－|
　　　　|　ＣＬ１（１９９０～１９９３）｜　非年金保險男表　　|
　　　　|－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－|
　　　　|　ＣＬ２（１９９０～１９９３）｜　非年金保險女表　　|
　　　　|－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－|
　　　　|　ＣＬ３（１９９０～１９９３）｜　非年金保險混合表　|
　　　　|－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－|
　　　　|　ＣＬ４（１９９０～１９９３）｜　年金保險男表　　　|
　　　　|－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－|
　　　　|　ＣＬ５（１９９０～１９９３）｜　年金保險女表　　　|
　　　　|－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－|
　　　　|　ＣＬ６（１９９０～１９９３）｜　年金保險混合表　　|
　　　　|－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－|
　　（三）預(yù)定附加費用率。

　　保險公司在厘定保險費時，預(yù)定附加費用率按《關(guān)于下發(fā)有關(guān)精算規(guī)定的通知》（保監(jiān)發(fā)〔1999〕90號文）中的《人壽保險預(yù)定附加費用率規(guī)定》執(zhí)行。

　　第三部分　保單最低現(xiàn)金價值

　　四、保單年度末保單價值準(zhǔn)備金。

　　保單年度末保單價值準(zhǔn)備金指為計算保單年度末保單最低現(xiàn)金價值，按照本條所述計算基礎(chǔ)和計算方法算得的準(zhǔn)備金數(shù)值。

　　（一）計算基礎(chǔ)。

　　1.死亡率和費用率采用險種報備時厘定保險費所使用的預(yù)定死亡率和預(yù)定附加費用率。

　　2.對于保險期限小于10年的保險產(chǎn)品，利息率采用險種報備時厘定保險費所使用的預(yù)定利息率加1％；對于保險期限等于或大于10年的保險產(chǎn)品，利息率采用險種報備時厘定保險費所使用的預(yù)定利息率加2％。

　　（二）計算方法。

　　1.根據(jù)該保單的保險責(zé)任和各保單年度凈保費按上述計算基礎(chǔ)采用“未來法”計算。

　　2.保單各保單年度凈保費為該保單年度的毛保費扣除附加費用。其中，毛保費是指按保單年度末保單價值準(zhǔn)備金的計算基礎(chǔ)重新計算的保險費，附加費用為毛保費乘以險種報備時厘定保險費所采用的該保單年度的預(yù)定附加費用率。

　　（三）保單年度末保單價值準(zhǔn)備金不包括該保單在保單年度末的生存給付金額。

　　五、保單年度末保單最低現(xiàn)金價值。

　　保單年度末保單最低現(xiàn)金價值是保險公司確定人壽保險保單現(xiàn)金價值最低標(biāo)準(zhǔn)，其計算公式為：

　　MCV＝r×max（PVR，0）

　　系數(shù)r按下列公式計算：

　　　　　　　　　ｔ×（１－ｋ）
　　　　ｒ＝ｋ＋－－－－－－－－－，ｔ＜ｍｉｎ（２０，ｎ）
　　　　　　　　ｍｉｎ（２０，ｎ）
　　　　ｒ＝１，ｔ≥ｍｉｎ（２０，ｎ）
　　其中：

　　MCV為保單年度末保單最低現(xiàn)金價值；

　　PVR為保單年度末保單價值準(zhǔn)備金；

　　n為保單交費期間（躉交保費時，n＝1）；

　　t為已經(jīng)過保單年度，t＝1，2，…。

　　參數(shù)k的取值按如下標(biāo)準(zhǔn)：對于躉交業(yè)務(wù)，k＝1；對于期交兩全保險和年金保險，k＝0.9；對于期交終身保險，k＝0.8.

　　六、保單年度末保單現(xiàn)金價值。

　　保險公司可以本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價值作為保單年度末保單現(xiàn)金價值，也可以按其他合理的計算基礎(chǔ)和方法確定保單現(xiàn)金價值，但要保證其數(shù)值不低于保單年度末保單最低現(xiàn)金價值。

　　七、保單年度中保單現(xiàn)金價值根據(jù)保單年度末保單現(xiàn)金價值按合理的方法確定。

　　第四部分　盈余分配

　　八、紅利的分配應(yīng)當(dāng)滿足公平性原則和可持續(xù)性原則。

　　九、保險公司每一會計年度向保單持有人實際分配盈余的比例不低于當(dāng)年可分配盈余的70％。

　　可分配盈余的確定應(yīng)當(dāng)有一個客觀的標(biāo)準(zhǔn)，遵循一貫性的原則。

　　十、保險公司應(yīng)對分紅保險賬戶提取分紅保險特別儲備。

　　分紅保險特別儲備是分紅保險賬戶逐年累積的，用于平滑未來的分紅水平。保險公司計提的分紅保險特別儲備不得為負(fù)，分紅保險賬戶的任何準(zhǔn)備金科目也不得為負(fù)。

　　十一、紅利分配方式。

　　（一）現(xiàn)金紅利。

　　現(xiàn)金紅利分配指直接以現(xiàn)金的形式將盈余分配給保單持有人。

　　保險公司可以提供多種紅利領(lǐng)取方式，比如現(xiàn)金、抵交保費、累積生息以及購買交清保額等。采用累積生息的紅利領(lǐng)取方式的，保險公司應(yīng)當(dāng)確定紅利計息期間，并不得低于6個月。在紅利計息期間內(nèi)，保險公司改變紅利累積利率的，對于該保單仍適用改變前的紅利累積利率。

　　（二）增額紅利。

　　增額紅利分配指在整個保險期限內(nèi)每年以增加保額的方式分配紅利，增加的保額作為紅利一旦公布，則不得取消。

　　采用增額紅利方式的保險公司可在合同終止時以現(xiàn)金方式給付終了紅利。

　　十二、紅利計算方法。

　　保險公司可以選擇現(xiàn)金紅利方式或增額紅利方式分配盈余。

　　（一）采用現(xiàn)金紅利分配方式的保險公司應(yīng)根據(jù)貢獻(xiàn)法計算紅利。

　　1.貢獻(xiàn)法是指在各個保單之間根據(jù)每張保單對所產(chǎn)生盈余的貢獻(xiàn)按比例分配盈余的方法，按照利差、死差、費差三種利源項目表示，其計算公式為：

　　C＝（V0＋P）（i′－i）＋（q－q′）（S－V1）＋（GP－P－e′）（1＋i′）

　　其中：

　　C指該張保單對盈余的貢獻(xiàn)；

　　V0指按評估基礎(chǔ)計算的上一保單期末準(zhǔn)備金，其中不包括上一保單期末的生存給付金金額；

　　V1指按評估基礎(chǔ)計算的保單期末準(zhǔn)備金；

　　P指按評估基礎(chǔ)計算的凈保費；

　　i′指實際投資收益率；

　　i指評估利息率；

　　q′指實際經(jīng)驗死亡率；

　　q指評估死亡率；

　　S指死亡保險金；

　　GP指保險費；

　　e′指實際經(jīng)驗費用支出。

　　保險公司采用貢獻(xiàn)法分配盈余時，可以減少或增加上述公式所包括的利源項目，但對于特定產(chǎn)品選用的利源項目在保險期間內(nèi)不得改變。

　　2.保險公司應(yīng)按照下列公式計算每張保單實際分配的紅利：

　　 Ｃ
　　－－×可分配盈余×Ｒ
　　∑Ｃ
　　Ω
　　其中：Ω表示所有分紅保單；R為保險公司確定的不低于70％的比例。

　　（二）采用增額紅利分配方式的保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列要求計算增額紅利和終了紅利。

　　1.增額紅利成本應(yīng)當(dāng)按照評估基礎(chǔ)計算，每張保單增額紅利成本的計算公式為：

　　RBt×A

　　其中：RBt為該保單在t時刻分配到的增額紅利；A為按照評估基礎(chǔ)計算的在t時刻購買原保單責(zé)任的躉交凈保費。

　　2.終了紅利的計算應(yīng)當(dāng)按照每張保單對分紅保險特別儲備的貢獻(xiàn)確定：

　　保險公司根據(jù)產(chǎn)品類型、交費方式、交費期限、保險期限等保單信息對所有分紅保單分組，計算各組的資產(chǎn)份額，并利用各組的資產(chǎn)份額和責(zé)任準(zhǔn)備金，劃分各組對應(yīng)的分紅保險特別儲備，即：

　　每組對應(yīng)的分紅保險特別儲備份額＝每組的資產(chǎn)份額－每組的責(zé)任準(zhǔn)備金每張保單享有的終了紅利應(yīng)當(dāng)與該保單對應(yīng)的分紅保險特別儲備份額中將分配給保單持有人的比例大體相當(dāng)。

　　第五部分　法定責(zé)任準(zhǔn)備金

　　十三、會計年度末保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)用“未來法”逐單計算。

　　十四、法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計算基礎(chǔ)。

　　（一）評估利息率不得高于下面兩項規(guī)定的最低值：

　　1.保監(jiān)會每年公布的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估利息率；

　　2.該險種厘定保險費所使用的預(yù)定利息率。

　　（二）評估死亡率。

　　1.終身年金以外的人壽保險采用險種報備時厘定保險費所使用的經(jīng)驗生命表。

　　2.終身年金保險采用按下面規(guī)定調(diào)整后的中國壽險業(yè)經(jīng)驗生命表中的年金保險經(jīng)驗生命表，分別計算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

　　·80％×年金保險經(jīng)驗生命表；

　　·120％×年金保險經(jīng)驗生命表。

　　十五、法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計算方法。

　　（一）法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計算采用修正法。

　　1.修正凈保費的確定。

　　（1）修正后首年凈保費α按下列公式計算：

　　　　　ＮＬ
　　α＝Ｐ　　－ＥＡ
　　　　　　ＮＬ
　　其中：P　　為根據(jù)評估基礎(chǔ)確定的交費期間均衡凈保費，EA為費用扣除額。

　　如果α的計算結(jié)果小于根據(jù)評估基礎(chǔ)計算的首年自然凈保費，則α取自然凈保費。

　　（2）修正后續(xù)年凈保費β按下列公式和法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算基礎(chǔ)計算：

　　　　　　　　　　　　　　　　　ＮＬ
　　α＋β在交費期初的精算現(xiàn)值＝P　　在交費期初的精算現(xiàn)值

　　2.費用扣除額不得高于基本死亡保險金額的3.5％。

　　3.根據(jù)上述法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計算基礎(chǔ)（即評估基礎(chǔ)）和修正方法計算修正準(zhǔn)備金。

　　（二）如果按修正方法計算的續(xù)年評估均衡凈保費高于毛保費，還應(yīng)計提保費不足準(zhǔn)備金。保費不足準(zhǔn)備金為保單在未來的交費期間內(nèi)，評估凈保費與毛保費之差在保單年度末按評估基礎(chǔ)計算的精算現(xiàn)值。

　　（三）保險公司采用增額紅利分配方式的，計算法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時，保險責(zé)任應(yīng)包括已公布的增額紅利部分，但不包括未來增額紅利和終了紅利。

　　（四）保單年度末保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為上述修正準(zhǔn)備金與保費不足準(zhǔn)備金之和，并且不低于保單年度末保單現(xiàn)金價值。

　　（五）會計年度末法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所對應(yīng)的上一保單年度末的保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行插值計算，并加上未到期評估凈保費（如果評估凈保費大于評估毛保費，則為未到期毛保費）。

　　（六）會計年度末保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額是會計年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金計提的最低標(biāo)準(zhǔn)。保險公司可采用其他合理的計算基礎(chǔ)和評估方法計算會計年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金，但要保證所提取的保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不低于會計年度末法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

　　十六、法定未決賠款準(zhǔn)備金。

　　（一）人壽保險保單在會計年度末應(yīng)計提已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金，其提取規(guī)定按《意外傷害保險精算規(guī)定》中關(guān)于未決賠款準(zhǔn)備金提取的規(guī)定執(zhí)行。

　　（二）對在會計年度末已滿期但未給付滿期保險金的保單、分期支付保險金但尚有未到期支付的保單，均要提取未決賠款準(zhǔn)備金：

　　1.已滿期但未給付滿期保險金的保單，按滿期保險金額提取已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金；

　　2.分期支付保險金但尚有未到期支付的保單，根據(jù)保單未了給付責(zé)任按保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計算基礎(chǔ)計算，提取已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金。

　　個人投資連結(jié)保險精算規(guī)定

　　第一部分　適用范圍

　　一、本規(guī)定適用于個人投資連結(jié)保險。

　　第二部分　基本原則

　　二、投資連結(jié)保險產(chǎn)品及投資賬戶均不得保證最低投資回報率。

　　三、在保險合同有效期內(nèi)，風(fēng)險保額應(yīng)大于零。

　　四、投資連結(jié)保險產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)保證各項費用收取的最高水平。若不保證，應(yīng)在合同條款中約定變更收費水平的方法。

　　第三部分　費用的收取五、投資連結(jié)保險產(chǎn)品僅可收取以下費用：

　　（一）初始費用，即保險費進(jìn)入個人投資賬戶之前所扣除的費用。

　　（二）買入賣出差價，即投保人買入和賣出投資單位的價格之間的差價。

　　（三）風(fēng)險保險費，即保單風(fēng)險保額的保障成本。風(fēng)險保險費應(yīng)當(dāng)通過扣除投資賬戶單位數(shù)的方式收取，其計算方法為風(fēng)險保額乘以預(yù)定風(fēng)險發(fā)生率的一定百分比，該百分比不得大于100％。其中，預(yù)定死亡率應(yīng)當(dāng)采用中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表所提供的數(shù)據(jù)。

　　保險公司可以收取風(fēng)險保險費附加費用，但應(yīng)當(dāng)通過扣除投資賬戶單位數(shù)的方式收取，并不得超過風(fēng)險保險費的30％。

　　（四）保單管理費，即為維持保險合同有效向投保人收取的服務(wù)管理費用。該項費用在首年度與續(xù)年度可以不同。

　　（五）資產(chǎn)管理費，按賬戶資產(chǎn)凈值的一定比例收取。該比例每年不得超過2％。

　　（六）手續(xù)費，保險公司可在提供賬戶轉(zhuǎn)換等服務(wù)時收取，用以支付相關(guān)的管理費用。

　　（七）退保費用，即在保單中途退保或部分領(lǐng)取時收取的費用，用以彌補尚未攤銷的保單獲取成本。退保費用的收取不得高于投保人持有單位價值或者部分領(lǐng)取部分對應(yīng)的單位價值的以下比例，以下年份均指保單年度：

　　－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　　　　年份　　　　　 ｜　比例
　　－－－－－－－－－－－－｜－－－－
　　第一年　　　　　　　　　｜１０％
　　－－－－－－－－－－－－｜－－－－
　　第二年　　　　　　　　　｜　８％
　　－－－－－－－－－－－－｜－－－－
　　第三年　　　　　　　　　｜　６％
　　－－－－－－－－－－－－｜－－－－
　　第四年　　　　　　　　　｜　４％
　　－－－－－－－－－－－－｜－－－－
　　第五年　　　　　　　　　｜　２％
　　－－－－－－－－－－－－｜－－－－
　　第六年及以后　　　　　　｜　０
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　六、對于期交保費的投資連結(jié)保險，保險公司可以設(shè)定最低基本保費和最高基本保費。

　　一個保單年度的最低基本保費不得高于人民幣3000元，最高基本保費不得高于人民幣5000元。投保人可以選定在最低基本保費和和最高基本保費之間的任一金額為基本保費，保險公司不得以任何形式限制投保人根據(jù)本條規(guī)定選擇基本保費的權(quán)利。

　　保費期交金額高于基本保費的部分，為額外保費。

　　七、基本保費的初始費用和買入賣出差價之和，不得超過《人壽保險預(yù)定附加費用率規(guī)定》規(guī)定的20年期死亡保險附加費用率的上限。

　　額外保費的初始費用和買入賣出差價之和不得超過10％。

　　八、躉交保費的初始費用和買入賣出差價之和不得超過10％。

　　九、保險公司對同一投保人、同一被保險人銷售有多張投資連結(jié)保險保單的，所有有效期交保單的基本保費之和不得高于投保人首次按照本規(guī)定選定的基本保費。

　　第四部分　投資賬戶評估與投資單位定價

　　十、投資單位定價應(yīng)當(dāng)在各投保人之間保持公平，即在任何投資單位的交易中，不參與交易的投保人其利益不受影響。

　　十一、評估投資賬戶時，應(yīng)包括投資賬戶內(nèi)的所有資產(chǎn)及負(fù)債。當(dāng)投資賬戶有未實現(xiàn)資本利得時，應(yīng)扣除未實現(xiàn)資本利得的營業(yè)稅。對于處于擴張階段的投資賬戶，預(yù)提稅金應(yīng)為預(yù)期稅金的折現(xiàn)值。對于處于收縮階段的投資賬戶，預(yù)提稅金為不折現(xiàn)的預(yù)期稅金。

　　十二、投資賬戶評估及投資單位的買入價和賣出價。

　　在評估投資賬戶價值時，必須首先確定投資賬戶處于擴張階段還是收縮階段。從長期趨勢來看，投資單位的申購數(shù)量大于投資單位的贖回數(shù)量時，該投資賬戶處于擴張階段；反之，當(dāng)投資單位的申購數(shù)量小于投資單位的贖回數(shù)量時，該投資賬戶處于收縮階段。

　　投資賬戶價值和投資單位的價格計算如表所示：

　　保險公司應(yīng)以合理的人民幣貨幣單位表示投資單位的買入價和賣出價。最小單位應(yīng)至少保留人民幣元小數(shù)點后四位。處于擴張階段的賬戶，其單位價格應(yīng)向上舍入；處于收縮階段的賬戶，其單位價格應(yīng)向下舍入。

　　保險公司采用賬戶資產(chǎn)買入價或者賣出價作為基礎(chǔ)評估投資賬戶價值確有困難的，經(jīng)保監(jiān)會批準(zhǔn)，也可以采用其他合理的市場價格作為評估的基礎(chǔ)。

　　十三、保險公司應(yīng)至少每周對投資賬戶中的資產(chǎn)價值評估一次。對投保人買入賣出投資單位的要求，保險公司應(yīng)使用下一個資產(chǎn)評估日的單位價格，否則，須報中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“保監(jiān)會”）批準(zhǔn)。

　　十四、對于每個投資賬戶，投資賬戶資產(chǎn)價值不得低于該投資賬戶所對應(yīng)的單位準(zhǔn)備金金額。當(dāng)投資賬戶資產(chǎn)價值高于對應(yīng)的單位準(zhǔn)備金金額時，其超出部分不得高于投資賬戶資產(chǎn)價值的2％和人民幣500萬元中的大者。

　　第五部分　責(zé)任準(zhǔn)備金

　　十五、責(zé)任準(zhǔn)備金可由單位準(zhǔn)備金及非單位準(zhǔn)備金兩部分構(gòu)成。

　　（一）單位準(zhǔn)備金等于準(zhǔn)備金評估日的個人投資賬戶價值。個人投資賬戶價值使用投資單位賣出價計算。

　　（二）為確保將來對個人投資賬戶之外的理賠、營業(yè)費用等支出有足夠的支付能力，公司精算責(zé)任人應(yīng)遵循一般被普遍認(rèn)可的精算原則決定是否提取非單位準(zhǔn)備金及其提取方法。

　　提取方法可以參照下述現(xiàn)金流折現(xiàn)的方式計算非單位準(zhǔn)備金，具體步驟如下：

　　1.預(yù)期在將來的每個時間段內(nèi)，個人投資賬戶以外的現(xiàn)金流。

　　2.若預(yù)期的凈現(xiàn)金流在將來的某些時間點為負(fù)值，則從最遠(yuǎn)的負(fù)值點（n）往回，按如下遞推公式計算：

　　Vn-1＝－PVn-1（CFn）

　　Vn-1＝max（0，PVn-t（Vn-t+1）－PVn-t（CFn-t+1））

　　其中：

　　（1）Vt為t時刻的責(zé)任準(zhǔn)備金，t＝0，1…，n－1；

　　（2）CFt為〔t－1，t〕時間段內(nèi)的凈現(xiàn)金流，t＝1，2…，n；

　　（3）PVt（）為相應(yīng)項目在t時刻的精算現(xiàn)值。

　　在上述現(xiàn)金流折現(xiàn)的方法中，選取精算假設(shè)時應(yīng)遵循普遍認(rèn)可的精算原則，其中折現(xiàn)使用的利率應(yīng)以保險公司預(yù)計回報率為基礎(chǔ)，但不得高于5％。

　　十六、責(zé)任準(zhǔn)備金的其他要求。

　　（一）責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)逐單進(jìn)行計算。但是，若保險公司精算責(zé)任人認(rèn)為將具有相似特征的保單分組進(jìn)行計算的結(jié)果與逐單計算的結(jié)果無實質(zhì)性差別，經(jīng)保監(jiān)會批準(zhǔn)后，也可采用分組方法計算。

　　（二）責(zé)任準(zhǔn)備金不得低于責(zé)任準(zhǔn)備金評估日的保單現(xiàn)金價值。

　　個人萬能保險精算規(guī)定第一部分　適用范圍一、本規(guī)定適用于個人萬能保險。

　　第二部分　產(chǎn)品基本要素

　　二、個人萬能保險產(chǎn)品應(yīng)包括以下基本要素：

　　（一）身故給付。

　　在保險合同有效期內(nèi)，若被保險人身故，保險公司可按照身故時該保險年度的保險金額給予保險金，也可以以保險金額與當(dāng)時個人賬戶價值之和作為身故給付。

　　在保險合同有效期內(nèi)，其風(fēng)險保額應(yīng)大于零。

　　（二）結(jié)算利率。

　　1.保險公司應(yīng)當(dāng)為萬能保險設(shè)立單獨賬戶。

　　在單獨賬戶中，不得出現(xiàn)資產(chǎn)小于負(fù)債的情況。一旦資產(chǎn)小于負(fù)債，保險公司應(yīng)當(dāng)立即補足資金；同時，因結(jié)算利率低于實際投資收益率而產(chǎn)生的公司收益也應(yīng)被轉(zhuǎn)出單獨賬戶。

　　2.萬能保險的保單可以提供一個最低保證利率。

　　除本小條第二款的情形外，萬能保險的結(jié)算利率不得高于單獨賬戶的實際投資收益率，二者之差并不得高于2％。

　　單獨賬戶的實際投資收益率低于最低保證利率時，萬能保險的結(jié)算利率應(yīng)當(dāng)是最低保證利率。

　　3.保險公司可以自行決定結(jié)算利率的頻率。

　　（三）費用收取。

　　萬能保險保單只可收取以下幾種費用：

　　1.初始費用，即保費進(jìn)入個人賬戶之前所扣除的費用。

　　2.風(fēng)險保險費，即保單風(fēng)險保額的保障成本。其計算方法為風(fēng)險保額乘以預(yù)定風(fēng)險發(fā)生率的一定百分比，但該百分比不得大于100％。其中，預(yù)定死亡率應(yīng)當(dāng)采用中國人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表所提供的數(shù)據(jù)。

　　保險公司可以收取風(fēng)險保險費附加費用，但不得超過風(fēng)險保險費的30％。

　　3.保單管理費，即為了維持保險合同有效向投保人收取的服務(wù)管理費。該費用可以是保證的，也可以是指數(shù)關(guān)聯(lián)的。

　　4.手續(xù)費，保險公司可在提供部分領(lǐng)取等服務(wù)時收取，用于支付相關(guān)的管理費用。

　　5.退保費用，即在保單中途退保或部分領(lǐng)取時保險公司收取的費用，用于彌補尚未攤銷的保單獲取成本。該項費用在第一保單年度不得超過領(lǐng)取部分個人賬戶價值的10％，保單生效5年后該項費用應(yīng)降為零。

　　三、對于期交保費的萬能保險，保險公司可以設(shè)定最低基本保費和最高基本保費。

　　一個保單年度的最低基本保費不得高于人民幣3000元，最高基本保費不得高于人民幣5000元。投保人可以選定在最低基本保費到最高基本保費之間的任一金額為基本保費，保險公司不得以任何形式限制投保人根據(jù)本條規(guī)定選擇基本保費的權(quán)利。

　　保費期交金額高于基本保費的部分，為額外保費。

　　四、基本保費的初始費用不得超過《人壽保險預(yù)定附加費用率規(guī)定》規(guī)定的20年期死亡保險附加費用率的上限。

　　額外保費的初始費用不得超過10％。

　　五、躉交保費的初始費用不得超過10％。

　　六、保險公司對同一投保人、同一被保險人銷售有多張萬能保險保單的，所有有效期交保單的基本保費之和不得高于投保人首次按照本規(guī)定選定的基本保費。

　　第三部分　保單現(xiàn)金價值與責(zé)任準(zhǔn)備金

　　七、現(xiàn)金價值指個人賬戶價值與退保費用之間的差額。

　　八、萬能保險的責(zé)任準(zhǔn)備金為責(zé)任準(zhǔn)備金評估日的個人賬戶價值。

　　保險公司精算責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照普遍認(rèn)可的精算原則，對萬能保險的保證利益提取適度的責(zé)任準(zhǔn)備金。

　　九、責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)逐單計算。但是，若公司精算責(zé)任人認(rèn)為將具有相似特征的保單分組進(jìn)行計算的結(jié)果與逐單計算的結(jié)果無實質(zhì)性差別，經(jīng)保監(jiān)會批準(zhǔn)后，也可采用分組方法計算。

　　責(zé)任準(zhǔn)備金不得低于責(zé)任準(zhǔn)備金評估當(dāng)日的現(xiàn)金價值。